Інвентарні картки обліку основних засобів ф. № оз-6

1. Інвентарна картка № 15 відкрита для обліку лазні, розміщеної на відділку 2, введеної в експлуатацію 25 серпня 1960 р. за актом № 1. Інвентарний номер лазні 185, первісна вартість 24 779 грн. Строк корисного використання 50 років. Реконструкція та капітальний ремонт лазні не проводилися. Коротка характеристика об'єкта: фундамент цегляний, стіни дерев'яні, обкладені червоною цеглою, покрівля шиферна, об'єм за зовнішнім обміром 256 м³, загальна корисна площа 54,2 м². Відмітку про вибуття основних засобів і причину вибуття необхідно зробити на підставі акта на списання будівель і споруд № 5 від 5 числа звітного місяця 20_ р.

2. Дані для складання інвентарних карток, № 20, 3 на придбаний трактор Т-150К і списаний трактор МТЗ-80 необхідно взяти з Акта приймання-передавання основних засобів № 10 від 12 числа звітного періоду та Акта на списання машин, обладнання та транспортних засобів № 3 від 2 числа звітного місяця 20_ р.

3. Для ув'язання аналітичного та синтетичного обліку основних засобів необхідно в окрему Інвентарну картку обліку основних засобів ф. № 03-6 № 22 умовно записати первісну вартість основних засобів, які не знайшли відображення у складених за умовами завдання первинних документах та у даних Журналу реєстрації господарських операцій за звітний місяць 20_ р.

Картки обліку руху основних засобів ф. № 03-8

Наявність основних засобів на 1-ше число звітного місяця на суму 7 121 951 грн:

• будинки, споруди, передавальні пристрої — 5 611 252 грн;

• машини та обладнання — 570 349 грн;

• транспортні засоби — 128 286 грн;

• інструменти, прилади, інвентар — 35 304 грн;

• робоча та продуктивна худоба — 776 760 грн.

Дані про надходження основних засобів і про їх вибуття записати на підставі складених карток навчального матеріалу та журналу реєстрації господарських операцій з обліку основних засобів. Нараховану суму амортизації за звітний місяць записати на підставі Відомості нарахування амортизації основних засобів та інших необоротних активів, які надійли або вибули (Сільгоспоблік, форма № ОЗСГ-6).

Таблиця 8.2

Реєстр господарських операцій з обліку основних засобів у стов «Золотій колос» за звітний місяць 20_р.

№ пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
			Д-т	К-т
1	Податкова накладна № 1886 від І2 числа звітного місяця Товарно-транспортна накладна № 1275 від 12 числа звітного місяця: надійшов автомобіль «Таврія» від Запорізького автомобільного заводу. Податкова накладна № 1886 від 12 числа звітного місяця: нараховано податок на додану вартість	20 500 4100
2	Нараховано збори: до Пенсійного фонду 3 % від вартості автомобіля ДАІ за реєстрацію автомобіля	615 150
3	Акт приймання-передавання основних засобів № 11 від 13 числа звітного місяця поточного року: зараховано до складу основних засобів легковий автомобіль «Таврія»
4	Рахунок-фактура № 895 Вантажна митна декларація: придбано у фірми «Ландтехніка» комбайн «Марал-125»	217 195
5	Нараховано митні збори з доставки комбайна «Ма­рал-125»	32 579,25
6	Акт приймання-передавання основних засобів №12 від 15 числа звітного місяця: зараховано до складу основних засобів комбайн «Марал-125»
7	Товарно-транспортна накладна 01ААВ № 074483 від 22 числа звітного місяця: за бартерною угодою № 45 від 12 числа звітного місяця поточного року відвантажено 55,8 ц зерна озимої пшениці «Ахтирчанка» ТОВ «Надія» в обмін на теплогенератор (планова собівартість 1 ц зерна озимої пшениці «Ахтирчанка» 15,00 грн.
8	Товарно-транспортна накладна № 074483: нараховано дохід за відвантажене зерно озимої пшениці «Ахтирчанка» в порядку обміну, вартість обміну визначено в угоді 2232 грн., в т. ч. ПДВ 372,00 грн.
9	Товарно-транспортна накладна № 175 від 15 числа звітного місяця: надійшов від ТОВ «Надія» теплогенератор в порядку обміну Податкова накладна № 293 від 15 числа звітного місяця: відображено суму податкового кредиту по ПДВ
10	Бухгалтерська довідка: відображено залік заборгованості
11	Акт приймання-передавання основних засобів № 13 від 18 числа звітного місяця: зараховано до складу основних засобів теплогенератор, який надійшов у порядку обміну
12	Бухгалтерська довідка; собівартість реалізованого зерна озимої пшениці «Ахтирчанка», переданого в порядку обміну, списано на фінансові, результати
13	Бухгалтерська довідка: суму доходу від обміну зерна озимої пшениці «Ахтирчанка» на теплогенератор списано на фінансові результати
14	Бухгалтерська довідка: списано чистий результат від обмінних операцій
15	Акт виконаних робіт будівельною фірмою «Галс» № 141 від 30 числа звітного місяця: прийнято до сплати вартість будівельно-монтажних робіт з будівництва корівника	34 644,00
16	Податкова накладна № 142 від 30 числа звітного місяця: нараховано суму податку на додану вартість	6928,80
17	Акт приймання-передавання основних засобів № 14 від 31 числа звітного місяця: введено в експлуатацію корівник

Продовження табл. 8.2

№ пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
			Д-т	К т
18	Акти переведення тварин із групи в групу № 3, 5, 6, 7, 8: переведено 11 голів телиць старших від двох років у групу корів, 4115 кг	16 460
21	Статут господарства: відображено вартість сівалки зернової СЗ-3,6 А, що підлягає внесенню до Статутного капіталу підприємства згідно засновницькими документами	14 900
22	Накопичувальна відомість обліку роботи вантажного автотранспорту за звітний місяць: списано вартість послуг власного автомобільного транспорту з доставки сівалки СЗ-3,6 А	80,58
23	Акт приймання-передавання основних засобів № 15 від 31 числа звітного місяця: надійшла від засновника сівалка СЗ-3,6 А за вартістю, вказаною в засновницьких документах
24	Бухгалтерська довідка: списано витрати на транспортування сівалки СЗ-3,6А
25	Товарно-транспортна накладна № 211 від 26 числа звітного місяця: нараховано дохід за реалізований автопричіп ТОВ «Обрій»	12 500
26	Податкова накладна № 340 від 26 числа звітного місяця: нараховано податкові зобов'язання за реалізований автопричіп	2500
27	Акт списання машин, обладнання та транспортних засобів № 4 від 20 числа звітного місяця: списано суму нарахованого зносу по реалізованому автопричепу списано залишкову вартість реалізованого автопричепа	7833 2611
28	Бухгалтерська довідка: відображено фінансовий результат за реалізований автопричіп: дохід від реалізації залишкова вартість об'єкта чистий результат
29	Акти вибракування тварин із основного стада № 5, 6 від 25 числа звітного місяця: вибракувано з основного стада чотири корови, 2230 кг	5864,90
30	Наряд на відрядну роботу: нараховано заробітну плату робітникам за виконані будівельно-монтажні роботи в пекарні	7425
31	Відраховано на соціальні заходи на суму заробітної плати робітників, зайнятих на будівництві пекарні
32	Накладна внутрішньогосподарського призначення № 365 від 1 числа звітного місяця. Звіт про рух матеріалів: списано будівельні матеріали на будівництво пекарні	9348,43
33	Накопичувальна відомість роботи вантажного автотранспорту: списано вартість послуг власного автомобільного транспорту на будівництво пекарні	1483,76
34	Накопичувальна відомість використання машинно-тракторного парку: списано вартість послуг машинно-тракторного парку із транспортування будівельних матеріалів на будівництво пекарні	372
35	Акт приймання-передавання основних засобів № 16 від 31 числа звітного місяця: зараховано будинок пекарні до складу основних засобів

Необхідно:

1. Відкрити у Виробничому звіті ф. № 10.3б с.-г. аналітичні рахунки «Будівництво пекарні», «Будівництво корівника», «Придбання основних засобів», «Формування основного стада» і записати на них суму капітальних інвестицій, що передує звітному місяцю 20_ р.

2. На підставі первинних документів і Журналу реєстрації господарських операцій відобразити у Виробничому звіті ф. №10.3б с.-г. капітальні інвестиції за звітний місяць 20_ р.

3. Скласти первинні документи: Акт приймання-передавання основних засобів; Акт переведення тварин із групи в групу; Акт списання машин, обладнання та транспортних засобів; Акт списання будівель і споруд; Акт вибракування тварин із основного стада.

4. Скласти Інвентарні картки з обліку основних засобів і заповнити Картку обліку руху основних засобів.

5. У Журналі реєстрації господарських операцій зробити бухгалтерські записи і визначити необхідні суми.

6. На підставі первинних документів і Журналу реєстрації господарських операцій з обліку капітальних інвестицій та основних засобів скласти Журнал-ордер № 4 А с.-г. і Виробничий звіт № 10.36 с.-г.; дані Журналу-ордера № 4 А с.-г. записати в Головну книгу.

Схема записів в регістрах по обліку основних засобів

					Сільгоспоблік, форма N ОЗСГ-1
___________________________________________ підприємство, організація					ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Мінагрополітики України від 27 вересня 2007 р. N 701 "ЗАТВЕРДЖУЮ" _____________________________ підпис керівника "___" ____________ 20__ р.
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ
Структурний підрозділ _______________________
АКТ N _____ ПРИЙМАННЯ-ПЕРЕДАЧІ (ВНУТРІШНЬОГО ПЕРЕМІЩЕННЯ) ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ		Дата складання				МВО, яка відповідає за зберігання основних засобів

Здавач	Одер- жувач	Код синтетичного обліку		Первісна	Номер			Код синтетичного обліку		Поправочний коефіцієнт
цех, відділ, дільниця, лінія		дебет	кредит	вартість, грн.	інвен- тарний	заводсь- кий	пас- порта	для віднесення амортиза- ційних відрахувань	норма амортиза-ційних відрахувань, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

На підставі наказу, розпорядження ____________________________________________________

від "___" ____________ 20__ р. N ___ проведено огляд ___________________________________

найменування об'єкта

що приймається (передається) в експлуатацію від "___" ____________ 20__ р.

В момент приймання (передачі) об'єкт знаходиться в _____________________________________

місце знаходження об'єкта

Устаткування		Сума амортизації з моменту експлуатації об'єкта, грн.	Рік випуску (побудови)	Дата введення в експлуатацію (місяць, рік)
вид	код
12	13	14	15	16

Коротка характеристика об'єкта _______________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Об'єкт технічним умовам відповідає (не відповідає) ______________________________________

___________________________________________________________ вказати, що саме не відповідає

добірка не потрібна (потрібна) ________________________________________________________

вказати, що саме потрібно

Підсумки іспитів об'єкта _____________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Висновок комісії ____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Додаток. Перелік технічної документації: _______________________________________________

___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________

Голова комісії	_________________ посада	___________ підпис	______________________________ прізвище, ім'я, по батькові
Члени комісії	_________________ посада	___________ підпис	______________________________ прізвище, ім'я, по батькові
	_________________ посада	___________ підпис	______________________________ прізвище, ім'я, по батькові
	_________________ посада	___________ підпис	______________________________ прізвище, ім'я, по батькові
	_________________ посада	___________ підпис	______________________________ прізвище, ім'я, по батькові

Об'єкт основних засобів прийняв	____________ посада	________ підпис	________________________ прізвище, ім'я, по батькові
здав	___________ посада	_______ підпис	________________________ прізвище, ім'я, по батькові

Відмітка бухгалтерії про відкриття картки або переміщення об'єкта _________________________

"___" ____________ 20__ р.

Головний бухгалтер (бухгалтер) ___________________

		Сільгоспоблік, форма № ОЗСГ-4
		ЗАТВЕРДЖЕНО
		Наказ Мінагрополітики України “27” вересня 2007 р. № 701
_________________________________________________
підприємство, організація
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ

“ЗАТВЕРДЖУЮ”

_______________________

підпис керівника

“___” _______ 20__ р.

Рік	Місяць	Число		Структурний підрозділ			АКТ № ____ НА СПИСАННЯ АВТОТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ
Код синтетичного обліку					Сума, грн.				Номер
дебет			кредит		первісної вартості	зносу		залишкової вартості	заводський	інвентарний
1			2		3	4		5	6	7

Комісія в складі голови _____ керівник ____________________________________________________________

посада, прізвище, ім’я, по батькові

і членів комісії: _________________________________________________________________________________

посада, прізвище, ім’я, по батькові

_______________________________________________________________________________________________

посада, прізвище, ім’я, по батькові

призначена наказом/розпорядженням від “___” ________ 20__ р. №____, зробила огляд автомобіля/причепа, напівпричепа марка ________ модель ________ тип __________ вантажопідйомність/ ємність ______________ двигун № __________ шасі № ________ державний паспорт № _______ технічний паспорт №__________ маса об’єкта за паспортом ________________ наявність дорогоцінних металів ___________________, що належать _______________________________________________________________________________________________

найменування автогосподарства, підприємства

Адреса автогосподарства (підприємства)_____________________________________________________________

В результаті огляду ______________________________________________________________________________

автомобіля, причепа, напівпричепа,

придатний до подальшого використання ____________________________________________________________

його агрегатів, вузлів і механізмів та ознайомлення з документами (паспорт, формуляр) комісія встановила

1. Рахується на балансі автогосподарства (підприємства) з “___” ________ 20__ р.

2. Кількість ремонтів ___________ на суму __________________________ грн. ____ коп.

3. Зовнішній стан автомобіля______________________________________

причепа, напівпричепа

4. На автомобілі (причепі, напівпричепі) відсутні такі вузли та деталі_____________________________________