Аналітичні дані по рахунку 13 «Зносу (амортизація) необоротних активів»

№ п/п	Найменування субрахунків	Залишок на початок місяця		Обіг по дебету з кредиту рахунків					Обороти по кредиту	Залишок на кінець місяця
		Дебет	Кредит	№	№	№	№	№		Дебет	Кредит
А	Б	1	2	4	6	7	8	9	10	11	12
1	131 “Знос основних засобів”
2	132 “Знос інших необоротних матеріальних активів”
3	133 “Накопичена амортизація нематеріальних активів”
4	134 “Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів”
5	135 “Знос інвестиційної нерухомості”
	Разом по рахунку 13

Журнал-ордер закінчено “____” ____________ 20__ р.

У Головній книзі суми оборотів відображені “____” ____________ 20__ р.

Виконавець

Головний бухгалтер

Головна книга

РАХУНОК _________________________ номер і назва рахунку

Місяці	ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ
	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14

Горизонтальне продовження ГОЛОВНОЇ КНИГИ

Місяці	ОБОРОТИ ЗА ДЕБЕТОМ									Обороти за кредитом разом	ЗАЛИШОК		Місяці
	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	З кредиту рахунку N ____ за Журналом-ордером N ____	РАЗОМ		Дебет	Кредит
15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28

Завдання №9. Облік амортизації основних засобів

Сформулювати господарські операції за такою кореспонденцією рахунків

Д-т	К-т	Зміст господарської операції
13	10
13	11
13	12
13	42
15	13
23	13
42	13
91	13
92	13
94	13
99	13

Таблиця 9.1

Дані про наявність основних засобів на балансі підприємства станом на 1-ше число звітного місяця поточного року

Кореспон-дуючий рахунок	Вид основних засобів за класифікаційними групами та кореспондуючими рахунками	Первісна вартість, грн.	Ліквіда-ційна вартість, грн.	Первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості, грн.	Строк корисного використа-ння, роки	Сума зносу (амортизація)
						річна	місячна
	1. Будівлі 1.1. Будівлі тваринництва: корівник пологове відділення пункт штучного запліднення молочно-доїльний блок телятник свинарник	697 342 15 814 25 474 11 384 1 103 726 528 149	2500 150 300 200 3000 2000	694 842 15 664 25 174 11 184 1 100 726 526 149	80 80 80 80 80 80
	Разом	2381 889	8150	2 373 739	X
	1.2. Будівлі промислових виробництв: олійниця. забійний цех	25 946 9372	1000 300	24 946 9072	60 60
	Разом	35 318	1300	34 018	X
	1.3. Будівлі обслуговуючих виробництв: їдальня лазня	87 145 24 779	600 315	86 545 24 464	80 60
	Разом	111 924	915	111009	X
	1.4. Будівлі допоміжних виробництв: ремонтна майстерня авто гараж конюшня	74 246 35 042 18 399	1670 1800 1250	72 576 33 242 17 149	80 80 80
	Разом	127 687	4720	122 967	X
	1.5. Будівлі загально-виробничого призначення: Рослинництво: склад отрутохімікатів; зерносховище	34 729 75 880	875 1245	33 854 74 635	60 80

Продовження таблиці 9.1

Кореспондуючий рахунок	Вид основних засобів за класифікаційними групами та кореспондуючими рахунками	Первісна вартість, грн.	Ліквідна-ційна вартість, грн.	Первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості, грн.	Строк корисного використання, роки	Сума зносу (амортизація)
						річна	місячна
	Разом	110 609	2120	108 489	X
	Тваринництво: котельна; фуражний склад.	38 434 68 250	1500 2500	36 934 65 750	60 60
	Разом	106 686	4000	102 684	X
	1.6. Будівлі загальногосподарського призначення: контора центральна.	648 375	2200	646 175	80
	1.7 Будівлі загальновиробничого призначення всіх напрямів діяльності: пожежне депо; склад центральний.	18 934 29 168	300 300	18 634 28 868	80 80
	Разом	48 102	600	47 502	X
	2. Споруди 2.1.Загальновиробничого призначення тваринництва: гноєсховище	17 501	500	17 001	25
	2.2. Загальновиробничого призначення всіх напрямів діяльності: - водонапірні башти ; - артезіанські свердловини ; - насосні станції.	752 395 25 612 18 770	2000 300 770	750 395 25 312 18 000	40 25 25
	Разом	796 777	3070	793 707	X
	3. Передавальні пристрої загальновиробничого призначення всіх напрямів діяльності: лінія електропередач водогін газопровід лінія теплофікації лінія каналізації	62 596 618 548 341 744 129 342 74 156	500 1600 500 300 200	62 096 616 948 341 244 129 042 73 956	50 60 60 25 15
	Разом	1 226 386	3100	1 223 286	X
	4. Машини та обладнання 4.1. Трактори: Т-150К ДТ-74 МТЗ-80 МТЗ-82 ЮМЗ-6 Т-25 Т-16	50 430 44 140 48 260 52 590 29 440 21 100 11260	500 500 500 500 300 300 200	49 930 43 640 47 760 52 090 29 140 20 800 11060	8 8 8 8 8 8 8
	Разом	257 220	2800	254 420	X

Продовження табл. 9.1

Кореспондуючий рахунок	Вид основних засобів за класифікаційними групами та кореспондуючими рахунками	Первісна вартість, грн.	Ліквідна-ційна вартість, грн.	Первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості, грн.	Строк корисного використання, роки	Сума зносу (амортизація)
						річна	місячна
	4.2. Комбайни: ДОН-1500 СК-5 бурякозбиральний	64 855 59 247 41610	500 500 300	64 355 58 747 41310	8 8 8
	Разом	165 712	1300	164 412	x
	4.3. Робочі машини й обладнання Машинно-тракторного парку: плуг ПЛН-5-35; культиватор КПС-4; борони БДТ-6; прес-підбирач; косарка КРС-20; сівалка СЗ-36.	11 394 5479 10 055 24 900 6000 13 747	150 200 50 500 100 250	11244 5279 10 005 24 400 5900 13 497	8 8 8 8 8 8
	Разом	71 575	1250	70 325	x
	Молочнотоварної ферми: транспортер гноєзбиральний кормороздатчик установка для пастеризації молока	7265 4572 21207	100 100 350	7165 4472 20 857	8 8 8
	Разом	33 044	550	32 494	X
	Промислових виробництв: маслопрес установка для рафінації олії	10 800 31998	300 200	10 500 31 798	12 20
	Разом	42 798	500	42 298	x
	5. Транспортні засоби: ГАЗ-52 ГАЗ-53 ЗІЛ-130 КАМАЗ Автопричіп ГАЗ-24 «Волга»	16 554 18 341 25 780 31 819 10 444 25348	500 450 500 500 200 800	16054 17891 25 280 31319 10 244 24 548	8 8 8 8 8 10
	Разом	128 286	2950	125 336	x
	6. Інструменти, прилади, інвентар, меблі 6.1. Інструменти, прилади ремонтної майстерні: електродриль верстат токарний зварювальний апарат	864 2365 1525	- 100 50	864 2265 1475	8 8 8
	Разом	4754	150	4604	x

Продовження табл. 9.1

Кореспондуючий рахунок	Вид основних засобів за класифікаційними групами та кореспондуючими рахунками	Первісна вартість, грн.	Ліквідна-ційна вартість, грн.	Первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості, грн.	Строк корисного використання, роки	Сума зносу (амортизація)
						річна	місячна
	6.2. Вимірювальні прилади загальновиробничого призначення всіх напрямів діяльності: ваги автомобільні ваги для зважування тварин	12 520 5400	200 100	12 320 5300	10 10
	Разом	17 920	300	17 620	x
	6.3. Меблі центральної контори: шафи столи килими канапа	2520 7380 940 1790	20 50 - 20	2500 7330 940 1770	10 10 15 10
	Разом	12 630	90	12 540	x
	Робочі та продуктивні тварини Робочі тварини Продуктивні тварини: корови свиноматки	9720 757 500 9540	- - -	9720 757 500 9540	8 - -
	Разом	767 040		767 040	-
	Всього основних засобів	7 121 951	40 565	7 081 386	x

Необхідно:

1. Скласти Розрахунок нарахування амортизації основних засобів та інших необоротних активів за прямолінійним методом на початок року ф. № 4.4 с.-г.

2. Скласти Відомість нарахування амортизації основних засобів та інших необоротних активів, які надійшли або вибули ф. № 4.5 с.-г.

3. За даними Відомості ф. № 4.5 с.-г. скласти Журнал-ордер ф. № 4 А с-г. по кредиту рахунку 13 «Знос необоротних активів».

4. Кредитовий оборот за рахунком 13 по кореспондуючих рахунках перенести в Головну книгу та у відповідні виробничі звіти.

	Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 2009 р. № 390
___________________________________________ (назва підприємства) Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ