2.2. Расчет дп косвенным методом.

Таблица 4. Баланс за I квартал 2008 года.

Строки баланса.	На начало отчетного периода.	На конец отчетного периода.	Отклонения.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	16055	20748	+4693
Незавершенное строительство	725	311	-414
Долгосрочные финансовые вложения	275	275	0
Итого по разделу I	17055	21334	+4279
II Оборотные активы
Запасы	6527	6721	+194
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	4829	4989	+160
готовая продукция и товары для перепродажи	1425	1409	-16
расходы будущих периодов	273	323	+50
НДС по приобретённым ценностям	-	48	+48
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	11093	13730	+2637
в том числе: покупатели и заказчики	8115	10022	+1907
Краткосрочные финансовые вложения	25	-	-25
Денежные средства	2584	2639	+55
Прочие оборотные активы	209	236	+27
Итого по разделу II	20438	23374	+2936
БАЛАНС	37493	44708	+7215
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	14821	14821	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2655	5578	+2923
Итого по разделу III	17476	20399	+2923
IV. Долгосрочный обязательства
Итого по разделу IV.	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	2998	-	-2998
Кредиторская задолженность	17019	24309	+7290
в том числе: поставщики и подрядчики	10999	16285	+5286
задолженность перед персоналом организации	1730	2099	+369
задолженности перед государственными внебюджетными фондами	692	721	+29
задолженность по налогам и сборам	1100	3306	+2206
прочие кредиторы	2498	1898	-600
Итого по разделу V.	20017	24309	+4292
БАЛАНС	37493	44708	+7215

Таблица 5. – Отчёт о движении денежных средств ООО за I квартал.

Текущая деятельность.
Нераспределённая прибыль	+2923
II Оборотные активы
Запасы	-194
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	-160
готовая продукция и товары для перепродажи	+16
расходы будущих периодов	-50
НДС по приобретённым ценностям	-48
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	-2637
в том числе: покупатели и заказчики	-1907
Краткосрочные финансовые вложения	+25
Прочие оборотные активы	-27
Итого по разделу II	-2881
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	+7290
в том числе: поставщики и подрядчики	+5286
задолженность перед персоналом организации	+369
задолженности перед государственными внебюджетными фондами	+29
задолженность по налогам и сборам	+2206
прочие кредиторы	-600
Итого денежных средств по текущей деятельности	+7332
Инвестиционная деятельность.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	-4693
Незавершенное строительство	+414
Итого по разделу I	-4279
Итого денежных средств по инвестиционной деятельности	-4279
Финансовая деятельность.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-2998
Итого денежных средств по финансовой деятельности	-2998
Совокупный денежный поток	+55

Денежные средства на начало квартала составляли 2584 тыс. руб. на конец квартала 2639 тыс. руб., следовательно, за отчетный период по предприятию деньги увеличились на 55 тыс. руб., что соответствует совокупному денежному потоку.

Необходимо отметить, что совокупный ДП с соответствующим знаком (в данной работе + 55) должен быть равен отклонению по строке ДС баланса.

Отобразим движение ДС на соответствующей схеме. (см. Приложение 1)