2.3. Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Первоначально проанализируем производительность труда в 2007 году (см. таблицу 13.)

Таблица 13.

Анализ производительности труда в 2008 г.

Показатель	План	2008 год	Отклонение.	Выполнение плана, %
1	2	3	4	5
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	3800	10056	6256	264,63
2. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)	19	18	-1	94,74
3. рабочих (ЧР)	11	11	-	100
Продолжение таблицы 13.
1	2	3	4	5
4. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)	57,9	61,1	3,2	105,53
5. Отработано дней одним рабочим за год (Д)	325	324	-1	99,69
6. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч	11,9	11,9	-	100
7. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Дн), чел-дн (стр.5 × стр.3)	3575	3564	-11	99,69
8. всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.7 × стр.6)	42542,5	42411,6	-130,9	99,69
9. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.8/стр.3)	3867,5	3855,6	-11,9	99,69
10. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)	200	558,67	358,67	279,34
11. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)	345,45	914,18	568,73	264,63
12. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)	1,063	2,82 15	1,7585	265,43
13. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)	0,0893	0,237	0,148	265,4

Итак, исходя из данных таблицы 13 мы наблюдаем повышение производительности труда. На предприятии план по среднегодовой выработке на одного работника ППП и одного рабочего выполнен на 179,34% и 164,63% соответственно.

Среднедневная выработка рабочего по отношению к плану повысилась на 165,43%. Часовая выработка рабочего повысилась на 165,4%.

Не выполнение план по отработанным человеко-часам и человеко-дням как на одного работающего на предприятии, так и на одного рабочего этого же предприятия. Причиной наблюдаемых снижений значений показателей выступает не только сокращение численности работающих на предприятии, а в совокупности с этим и сокращением численности отработанных дней рабочими за год.

Для определения факторов может быть использован и прием абсолютных разниц, и прием цепных подстановок, и прием относительных разниц, и индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми. Мы воспользуемся способом цепных подстановок.

По данным таблицы 13 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 358,64 тыс. руб. (558,67-200,0). На это оказали влияние следующие факторы:

• изменение среднечасовой выработки;

• изменение количества дней, отработанных одним рабочим;

• изменение продолжительности рабочего дня;

• доля рабочих в числе работников.

Изменение среднегодовой выработки за счет указанных факторов рассчитаем по формуле:

ГВ = Уд × Д × tсм × ЧВ. (63)

0,58 × 325 × 11,9 × 0,0893 = 200,31  0,61 × 325 × 11,9 × 0,0893 = 210,67  0,61 × 324 × 11,9 × 0,0893 = 210,026  0,61 × 324 × 11,9 × 0,0893 = 210,026  0,61 × 324 × 11,9 × 0,237 = 557,4.

Таблица 14.

Расчет влияния факторов на производительность труда в 2008 году

Фактор	Расчеты
1	2
Изменение: - Доли рабочих в общей численности ППП	210,67 – 200,31 = 10,36
- Количества отработанных дней одним рабочим за год	210,026 – 210,67 = -0,64
- Продолжительности рабочего дня	210,026 – 210,026 = 0
- Среднечасовой выработки	557,4 – 210,026 = 347,38
Итого	10,36 -0,64 + 0 + 347,38 = 357,1

Из данных расчетов можно сделать выводы, что:

• Под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего увеличилась на 10,36 тыс. руб. Это связано, скорее всего, с организационными моментами производственной деятельности.

• За счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,64 тыс.руб. Вероятно данное снижение произошло из-за снижение рабочих дней в 2008 году против плана на 1 день.

• Так как продолжительность рабочего дня в 2008 году против плана не изменилась, то, этот показатель ни как не отразился на среднегодовую выработку работающего.

• Под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 347,38 тыс. руб. Это фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, ибо только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и эффективность его работников.

Теперь проанализируем производительность труда в 2009 году (см.табл. 15.)

Таблица 15.

Показатель	план	2009 год	Отклонен.	Выполнение плана,%
1	2	3	4	5
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	10000	9994	-6	99,94
2. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)	19	20	+1	105,26
3. рабочих (ЧР)	12	13	+1	108,33
4. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)	63,2	65	1,8	102,85
5. Отработано дней одним рабочим за год (Д)	325	320	-5	98,46
Продолжение таблицы 15.
1	2	3	4	5
6. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч	11,9	11,8	-0,1	99,16
7. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.9 × стр.6)	46410	49088	+2678	105,77
8. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.7/стр.3)	3867,5	3776	-91,5	97,63
9. всеми рабочими за год (Дн),чел-дн (стр.5 × стр.3)	3900	4160	260	106,67
10. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)	526,32	499,7	-26,62	94,94
11. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)	833,33	768,77	-64,56	92,25
12. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)	2,56	2,40	-0,16	93,75
13. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)	0,215	0,203	-0,012	94,42

На предприятии фактическая среднегодовая выработка на одного рабочего оказалась ниже запланированной на 5,06 %. Среднегодовая выработка одного работника ППП же повысилась в 2008 году против плана на 7,74%, что в абсолютном выражении составило 64,56 тыс.руб. Недовыполнение плана по среднедневной и среднечасовой выработке составляет 5,86% и 5,12% соответственно. Также не выполнен план по отработанным дням и часам рабочими.

Итак, из данной таблицы видно, что среднегодовая выработка одного рабочего по отношению к плану снизилась на 64,56 тыс. рублей. Изменение среднегодовой выработки рабочего, зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = Д × tсм × ЧВ. (64)

Проанализируем, как на это изменение оказали влияние ранее указанные факторы способом абсолютных разниц:

(320 – 325)×11,9×0,215 = -12,79

(11,8 – 11,9)×320×0,215 = -6,88

(0,203 – 0,215)×320×11,8 = -45,31

∆ГВ' = -12,79 – 6,88 – 45,31 = -64,56

Из расчетов видно, что снижение среднегодовой выработки одного рабочего повлияло на снижение среднегодовой выработки одного рабочего в сумме -45,31 тыс.руб.

Поскольку некоторыми из показателей эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов.

Взаимосвязь между индексами производительности труда, часовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, продолжительности рабочего периода и долей рабочих в числе работников, как уже упоминалось выше, можно представить в виде следующей модели:

Iw = Iуд × Iд × Iп × Iчв (65)

Расчет индексов произведем с помощью таблицы 16.

Таблица 16.

Показатели работы ООО кафе «МоРо» за два года.

Показатель	2008	2009	Абс. откл.	Отн. %	Индекс
1	2	3	4	5	6
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	10056	9994	-62	-0,62	0,99
2. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)	18	20	2	11,1	1,11
3. рабочих (ЧР)	11	13	2	18,18	1,18
Продолжение таблицы 16.
1	2	3	4	5	6
4. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)	61,1	65	3,9	6,38	1,06
5. Отработано дней одним рабочим за год (Д)	324	320	-4	-1,23	0,99
6. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч	11,9	11,8	-0,1	-0,1	0,99
7. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.9 × стр.6)	42411,6	49088	6676,4	15,74	1,16
8. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.7/стр.3)	3855,6	3776	-79,6	-2,06	0,98
9. всеми рабочими за год (Дн),чел-дн (стр.5 × стр.3)	3564	4160	583	16,36	1,16
10. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)	558,67	499,7	-58,97	-10,56	0,89
11. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)	914,18	768,77	-145,4	-15,9	0,84
12. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)	2,82	2,40	-0,42	-14,89	0,85
13. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)	0,237	0,203	-0,034	-14,35	0,86

Как видно из таблицы 16, по отношению к 2008 году среднегодовая выработка в 2009 году одного работника снизилась на 58,97 тыс. рублей (на 10,56%), а рабочего - на 145,41 тыс. рублей (15,9%). Также наблюдается снижение среднедневной и среднечасовой выработки - на 0,42 и 0,034 тыс.руб. соответственно.

Снижение средней годовой выработки одного работающего составило 10,56%, это обусловлено влиянием следующих факторов: снижением часовой выработки рабочих на 14,35%, снижением средней фактической продолжительности рабочего года (среднего числа дней, отработанных одним рабочим) на 1,23% при одновременном снижении средней продолжительности рабочего дня рабочих на 0,1% и увеличении удельного веса рабочих на 6,38%.

Индексы, характеризующие динамику указанных показателей, взаимосвязаны: 0,89 = 1,06*0,99*0,98*0,86

Индексный метод позволяет определить, какая часть прироста средней годовой выработки одного работающего обусловлена влиянием определенного фактора. Рассчитаем индекс средней годовой выработки, отражающий влияние всех четырех факторов:

Таким образом, анализ использования трудовых ресурсов показал, что на ООО кафе «МоРо» существует ряд проблем в области их использования.

Из анализа движения численного состава работников предприятия можно сделать вывод о том, что самый неудачный год – это 2007 год. В этом году наблюдается самое большое число уволившихся – 3 человека, в то время как количество принятых на работу составляет 4 человека. В 2007 году самый высокий коэффициент текучести – 0,105 и коэффициент по выбытию – 0,158.

Из анализа использования рабочего времени следует, что трудовые ресурсы используются не полностью, существенны потери рабочего времени. На предприятие ООО «МоРо» в 2009 году фактический фонд рабочего времени меньше предыдущего на 76,9 ч. Снижение показателей, таких как изменения количества дней отработанных 1 рабочим за год и изменения продолжительности смены одного работника привели к снижению фонда рабочего времени. Внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива составили 2 дня (18 - 16), что обеспечивало снижение отработанного времени на 0,1 ч. Из этого следует, что на анализируемом предприятии имели место как целодневные, так и внутрисменные потери рабочего времени. Большинство потерь рабочего времени составляют прогулы, дополнительные отпуска с разрешения администрации, а также неявки по причине болезни.

Также на предприятие существует проблема снижения производительности труда. По отношению к 2008 году среднегодовая выработка в 2009 году одного работающего снизилась на 58,97 тыс. рублей, а рабочего - на 145,41 тыс. рублей. В 2009 году среднегодовая выработка рабочего по отношению к плану снизилась на 64,56 тыс. рублей. Индекс среднегодовой выработки на одного работающего составил 0,89 тыс.руб.