Список литературы и нормативно-правовых актов рекомендуемых к изучению

1. Международная конвенция о взаимном административном содействии в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений от 9 июня 1977 г.

2. «Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур» от 18.05.1973 (в ред. Протокола от 26.06.1999)

3. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17)

4. Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 50 «О международных договорах таможенного союза в сфере сотрудничества по уголовным и административным делам»

5. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ

6. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

7. Приказ ФТС РФ от 15.03.2005 N 198 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание».

8. Приказ ФТС РФ от 24.04.2007 N 525 «Об утверждении Инструкции о порядке передачи дел об административных правонарушениях на рассмотрение в другой таможенный орган Российской Федерации»

9. Приказ ФТС РФ от 24.04.2007 N 523 «Об утверждении Инструкции о порядке истребования сведений, подготовки и исполнения поручений, запросов по делам об административных правонарушениях»

10. Письмо ФТС РФ от 30.05.2006 N 18-12/18616 «О полномочиях должностных лиц, осуществляющих производство по делам об АП»

11. Письмо ФТС РФ от 31.03.2006 N 18-12/10613 «О внесении изменений в КоАП РФ»

12. Письмо ФТС РФ от 06.02.2006 N 01-06/3667 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»

13. Письмо ФТС РФ от 02.06.2005 N 01-06/18314 «О порядке оформления изъятия документов по протоколам выемки»

14. Приказ ГТК РФ от 25.06.2002 N 649 «О прекращении исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях»

15. Письмо ГТК РФ от 18.11.2002 N 01-06/45305 (ред. от 06.02.2006) «О направлении форм процессуальных документов»

16. Письмо Верховного Суда РФ от 20.08.2003 N 1536-7/общ. Разъяснения о порядке вступления в силу постановлений и (или) решений по делам об административных правонарушениях в случае их обжалования.

Глава 12. Правовые основы деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой и иными таможенными преступлениями

12. 1. Понятие таможенных преступлений и компетенция таможенных органов в сфере борьбы с контрабандой и иными таможенными преступлениями

Задачи и компетенция таможенных органов в сфере борьбы с таможенными преступлениями являются предметом как национального, так и международного регулирования. Российская Федерация, будучи членом Всемирной таможенной организации – Совета таможенного сотрудничества, является участником всех её правоохранительных инициатив и совместно с таможенными органами зарубежных государств ведет борьбу с преступлениями, относящимися к компетенции таможенных органов и получивших название «таможенных преступлений».

Традиционно, таможенные органы большинства стран мира ведут борьбу с такими преступлениями как:

- контрабанда особо важных товаров, включая контрабанду оружия, наркотиков, радиоактивных и делящихся материалов; товаров двойного использования и т.п.;

- контрабанда иных товаров (сигареты, табачные изделия; спирт и вино-водочная продукция; электроника и т.п.);

- перемещение через таможенные границы вредных или опасных для здоровья человека товаров (поддельные вредные или не имеющие медицинского эффекта лекарственные средства; биологически, химически или радиоактивно зараженные продукты питания; опасные для здоровья детей игрушки; товары, имеющие поверхностное радиоактивное заражение – строительные материалы, металлолом и т.п.);

- незаконное перемещение (в оригинальных документах ВТО/СТС - illicit trafficki№g - англ.) через таможенную границу опасных веществ и отходов (объектов, трансграничное перемещение которых регулируется Базельской конвенцией), включая озоноразрушающие вещества;

- незаконный ввоз-вывоз и передача прав собственности на культурные ценности, включая незаконное перемещение через таможенную границу археологических объектов;

- незаконное перемещение через таможенную границу объектов флоры и фауны, находящихся под угрозой уничтожения, включая их дериваты («объектов СИТЕС»);

- легализация доходов, полученных преступным путем («отмывание грязных денег»), независимо от способа такой легализации (путем незаконного ввоза-вывоза валюты и валютных ценностей, невозвращения валютной выручки (импорта товаров по предоплаченным контрактам), осуществления неэквивалентных экспортно-импортных операций и т.п.), а также преступления, связанные с незаконным перемещением иностранной наличной валюты;

- финансовые (налоговые) мошенничества, имеющие целью занижение уплаты таможенных пошлин и иных налогов (занижение таможенной стоимости, заявление при таможенном декларировании недостоверных сведений, касающихся товарного кода, страны происхождения товара и т.п.);

- нарушения авторских и иных прав интеллектуальной собственности;

- незаконным ввозом-вывозом контрафактной продукции;

- ввоз-вывоз похищенных автотранспортных средств;

- незаконный провоз материалов порнографического характера, в отношении распространения и ввоза-вывоза которых установлена уголовная ответственность;

- анаболические стероиды и допинг субстанции, ввоз-вывоз которых запрещен или требует специальных разрешительных документов.

Кроме того, за последние 10-15 лет этот перечень пополнился такими видами преступлений, как терроризм, незаконная иммиграция и торговля людьми, а также коррупция в таможенных органах.

Однако, исходя из норм таможенного, уголовно-процессуального и уголовного законодательства Российской Федерации, положений Таможенного кодекса Таможенного союза (в рамках ЕврАзЭС), к таможенным преступлениям принято относить только те преступления, дознание или проведение неотложных следственных действий по которым возложены на таможенные органы.

В соответствии со ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (в ред. Протокола от 16.04.2010) к таможенным преступлениям относятся преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза⁵⁸.

Одновременно с этим, в ст. 6 Кодекса, при перечислении задач, выполняемых таможенными службами, к таковым отнесено:

- обеспечение в пределах своей компетенции мер по защите национальной безопасности государств - членов таможенного союза, жизни и здоровья человека, животного и растительного мира, окружающей среды, а также в соответствии с международным договором государств - членов таможенного союза - мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов таможенного союза, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков;

- выявление, предупреждение и пресечение таможенных преступлений в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза;

- обеспечение защиты прав интеллектуальной собственности на таможенной территории таможенного союза в пределах своей компетенции.

При этом, таможенные органы государств – членов таможенного союза (ст. 7 ТК ТС) являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей и иных преступлениях, производство по которым в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза отнесено к ведению таможенных органов, а также осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством этих государств преступлением, производство по которому отнесено к ведению таможенных органов, исполнения запросов международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами.

Основополагающим документом, определяющим компетенцию таможенных органов Российской Федерации в сфере борьбы с таможенными преступлениями является Уголовно-процессуальный кодекс РФ.

Так, в соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 151 УПК РФ к преступлениям, дознание по которым производится дознавателями таможенных органов относятся - контрабанда (ч. 1 ст. 188 УК РФ) и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

Кроме того, таможенные органы возбуждают уголовные дела и проводят неотложные следственные действия в случае выявления преступлений, предусмотренных ч. 2-4 ст. 188 УК РФ (контрабанда особо опасных товаров; контрабанда, совершенная организованными преступными группами, должностными лицами с использованием своего служебного положения или с применением насилия к должностным лицам), а также преступлений, предусмотренных ст. 183 УК РФ («Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»), ст. 189 УК РФ («Незаконный экспорт или передача товаров и технологий двойного назначения»), ст. 190 УК РФ («Невозвращение на территорию Российской Федерации ранее вывезенных культурных и археологических ценностей»).

Несмотря на то, что относящиеся к компетенции таможенных органов Российской Федерации преступления не полностью соответствуют общепринятым в рамках ВТО/СТС задачам, решаемым правоохранительными подразделениями таможенных органов, в своем подавляющем большинстве они идентичны.

Исключение составляет лишь борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем (ст. ст. 174, 174.1 УК РФ), незаконный ввоз-вывоз материалов порнографического характера с изображением несовершеннолетних (ст. 242.1 УК РФ), незаконная перемещение через Государственную границу и торговля людьми (ст. 127.1 УК РФ), нарушение авторских и иных прав интеллектуальной собственности и незаконный оборот контрафактной продукции (ст. ст. 146, 147, 180 УК РФ), ввоз-вывоз товаров не отвечающих требованиям безопасности и незаконное перемещение через таможенную границу экологически опасных веществ и отходов (ст. ст. 238, 247 УК РФ), незаконный оборот поддельных денег, ценных бумаг, поддельных банковских карт и иных платежных документов (ст. ст. 186, 187 УК РФ) борьба с которыми возложена на иные правоохранительные органы - Следственный комитет, ФСБ России и МВД России.

Вместе с тем, в отношении борьбы с вышеупомянутыми правонарушениями у таможенных органов Российской Федерации имеются широкие административные полномочия – от кратковременного задержания или запрета ввоза-вывоза соответствующих товаров, до возбуждения дел об административном правонарушении.