5. Анализ выполнения производственной программы.

Календарные планы производства постоянно корректируются из-за не поступления какого-либо материала в срок (или детали), из-за срочного выгодного заказа, который может отодвинуть все прочие заказы. Это требует изменения графика прохождения изделия по производственной цепочке и изменения графика изготовления отдельных деталей и узлов.

Основным показателем плана производства является объем продаж и первый показатель – рост (спад) объема продаж:

,

РП_{фактически} и РП_{плановая} – реализованная продукция фактически и по плану соответственно;

2) прирост объема продаж:

;

3) абсолютный прирост объема продаж:

;

4) удельный вес экспортной продукции (по плану и по факту):

,

РП – объем реализованной продукциив целом по предприятию.

Динамика объема продаж за ряд лет может быть представлена в стоимостных и относительных показателях.

Рисунок – диаграмма динамики объема продаж за ряд лет.

Индекс роста продаж это тоже отношение , индекс прироста равен: . Аналогичные расчеты проводятся по показателям товарной, валовой и чистой продукции. Также проводится анализ рынков сбыта и работы конкурентов. Это необходимо для корректировки производственной программы предприятия на следующий период. При анализе выполнения производственной программы по номенклатуре и ассортименту в зачет принимается продукция, выпущенная в пределах плана. Сверхплановая в расчет не принимается.

Пример:

Изме- рение	Объем производства		Оптовая цена	Объем производства, тыс. руб.		Принимается в зачет по номенклатуре.
	План.	Факт.		План.	Факт.
№1	27000	30000	70	1890	2100	1890
№2	45000	45500	30	1350	1365	1350
№3	19000	15500	50	950	775	775
Итого	91000	91000		4190	4240	4015

Выполнение плана по номенклатуре будет равно:

Выполнение плана по объему продаж:

В цехе предприятия анализируется выполнение плана с учетом комплектности поставки деталей и изделий из других цехов и участков. Если в комплект входит различное количество деталей и узлов, то на последнем этапе производственного процесса будет выпущено такое количество продукции, которое соответствует минимальному количеству комплектных изделий.

Пример анализа комплектности изделий при плане 800 штук.

Деталь	Количество фактических поставок	Количество на комплект изделия	Количество комплектных изделий	Недостаток, излишек
А	1400	2	700	-100
В	2900	4	725	-75
С	2400	3	800	0
Д	828	1	828	+28

Комплектность изделий .

Заключительный анализ производства продукции осуществляется при сравнении сводных таблиц по плановым и фактическим данным, выясняются причины отклонения по структуре продукции, объему продаж, динамике по сравнению с предыдущими периодами.

Если уменьшается доля экспорта и новой продукции, то это свидетельствует о снижении ее конкурентоспособности.