- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
14. Налоговый контроль
Налог. контроль является необходимым условием эффективного налог. управления. Налоговые контрольные действия охватывают всю систему н/о, а также существуют в разрезе отдельных налогов, налоговых групп, групп налогоплательщиков, территорий. Налоговый контроль пронизывает экономику по вертикали и по горизонтали, обеспечивая соблюдение правил бухучета и отчетности, законодательных основ налогообложения.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов посредством учета налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, налоговых проверок, опроса налогоплательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению и в других формах, предусмотренных НК РФ, ТК РФ, а также другими законодательными актами РФ.
Одна из основных целей налог. контроля – препятствование уходу от налогов. Различает два основных способа борьбы с налоговыми правонарушениями: предупреждение (превентивные методы) и наказание (репрессивные методы).
Комплекс предупредительных мер включает оказание консультационно-методич. помощи налогопл-кам, своевременное освещение изменений налог. закон-ва в открытой печати, публикации о наиболее типичных и злостных нарушениях налог. законодательства и обзоров арбитражной и судебной практики.
Налог. органы проводят камеральные и выездные налог. проверки налогопл-ков. Налоговой проверкой м.б. охвачены только 3 календарных года деятельности налогопл-ка, непосредственно предшествующие году проведения проверки.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налог. органа на основе налог. деклараций и документов, предоставленных налогопл-ком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Выездная проверка проводится на основании решения руководителя налогового органа и в отношении одного налогопл-ка может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Эта проверка не может продолжаться более двух месяцев, и только в исключительных случаях ее продолжительность может быть увеличена до трех месяцев. При проведении выездной налоговой проверки организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала.
16. Выездные налоговые проверки
ВНП проводится на территории налогопл-ка на основании решения руководителя налогового органа и в отношении одного налогопл-ка может проводиться по одному или нескольким налогам. Если налогопл-к не может предоставить помещение для проведения ВНП, то ВНП м. проводиться по месту нахождения налогового органа. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две и более выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Эта проверка не может продолжаться более двух месяцев, и только в исключительных случаях ее продолжительность может быть увеличена до 4 месяцев, а в исключительных случаях – до 6.
Решение о проведении ВНП д. содержать следующие требования:
- полное и сокращенное наименование либо ФИО налогопл-ка;
- предмет проверки, т.е. налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
- периоды, за которые проводится проверка;
- должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.
Предметом ВНП является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При проведении выездной налоговой проверки организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала.
Руководитель налогового органа вправе приостановить проведение ВНП для: проведения экспертиз; истребования документов; получения информации от государственных иностранных органов в рамках международных договоров РФ; перевода на русский язык документов, представленных налогопл-ком на иностранном языке.
В последний день проведения ВНП проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогопл-ку или его представителю. В случае, если налогопл-к уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка направляется налогопл-ку заказным письмом по почте.