- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
Налоговый период устанавливается как квартал. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисленная в установленном порядке исходя из налоговой базы.
К вычетам можно принять следующие суммы НДС:
1) Суммы НДС, которые организация заплатила своим поставщикам, когда оплатила купленные у них товары (работы, услуги
2) Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы.
3) Суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретёнными п/п для выполнения строительно-монтажных работ.
4) Суммы НДС, которые организация-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам, если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ.
Для принятия НДС к вычету необходимо выпонять следующие условия:
-чтобы купленные товары были приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС либо для перепродажи;
-эти товары должны быть «приняты к учету», т.е. оприходованы на балансе организации;
-в счет-фактуре, полученном от поставщика.
Если организация производит продукцию, которая не облагается НДС, то в этом случае НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости купленных товаров.
Если организация выпускает два вида продукции, причет один из них облагается НДС, а другой – нет, то в этом случае чтобы принять НДС к вычету необходимо вести раздельный учет выручки от продажи и расходов на производство разных видов продукции, а также «входного» НДС по товарам, которые организация использует для производства разных видов продукции. Если организация в данном случае не будет вести раздельного учета «входного» НДС, то налог, уплаченный поставщикам товаров, нельзя принять к вычету.
Уплата производится:
по итогам каждого налог. периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налог. периодом;
по товарам, ввозимым на территорию РФ, одновременно с уплатой таможенных платежей.
Налоговые декларации по НДС представляются в налоговый орган по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
29. Налоговые вычеты по ндс.
Налогоплательщик имеет право уменьшить обшую сумму налога налоговыми вычетами.
К вычетам можно принять следующие суммы НДС:
1) Суммы НДС, которые организация заплатила своим поставщикам, когда оплатила купленные у них товары (работы, услуги
2) Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы.
3) Суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретёнными п/п для выполнения строительно-монтажных работ.
4) Суммы НДС, которые организация-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам, если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ.
5) суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им товаров на таможенную территорию Российской Федерации для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
6) суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг
Для принятия НДС к вычету необходимо выполнять следующие условия:
-чтобы купленные товары были приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС либо для перепродажи;
-эти товары должны быть «приняты к учету», т.е. оприходованы на балансе организации;
-в счет-фактуре, полученном от поставщика.
Если организация производит продукцию, которая не облагается НДС, то в этом случае НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости купленных товаров.