- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
13. Налоговое регулирование
Это наиболее мобильный элемент налогового механизма. Стержень налогового регулирования составляет система эконом. мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств.
Принципиальные подходы к регулированию налоговых правоотношений определены основным налоговым законом – Налоговым кодексом РФ, Сводными правилами финансового регулирования.
Содержание и цели налог. регулирования предопределены регулирующей функцией системы н/о.
Налоговый федерализм означает обеспечение оптимального распределения налоговых доходов государства между бюджетами разного уровня. Для этого государство может использовать широкий спектр методов налогового регулирования:
- закрепление отдельных налогов за бюджетами разных уровней;
- установление твердой доли налога за отдельным регионом;
- трансфертные платежи.
В настоящее время одни налоги закреплены за определ. звеньями бюджетной системы, считаются собственными (закрепленные доходы), другие – только частично поступают в те или иные бюджеты (регулирующие доходы). С этой целью в законе о бюджете устанавливаются нормы (квоты) налог. отчислений от суммы регулирующих налогов или определяется % разграничение единой ставки налога.
Существует также метод процентных отчислений от доходов (налогов) вышестоящего бюджета. Трансферт представляет собой адресную финансовую помощь регионам, нуждающимся в централизованном пополнении доходной базы. Трансфертные отчисления концентрируются в специальном фонде финансовой поддержки регионов. Трансфертные платежи – суммы, направляемые из вышестоящего бюджета нижестоящему на безвозмездной основе в виде дотаций и субвенций.
Налоговые отношения – это, прежде всего, отношения собственников. Без урегулирования отношений собственности невозможно создать эффективную налоговую систему. Решение этой проблемы будет способствовать оптимизации государственных расходов и тем самым установлению обоснованного предела налоговых изъятий.
В сфере налогового регулирования экономики (темпов и уровня развития производительных сил, инвестиционных процессов и т.д.) особое значение имеет оптимизация налоговых ставок.
Расчет оптим. уровня налоговых ставок – процесс крайне сложный и трудоемкий. Здесь, прежде всего, необходимо экономическое обоснование с целью оптимизации госуд. расходов, приведение их в соответствие с возможностями реальной экономики, устранение инфляционной составляющей при расчете ВВП, эмиссионных методов увеличения доходов бюджета и многого другого, что приводит к искусственному росту показателя ВВП и вовлекает в обращение номинально существующую ден. массу.
В зависимости от способов реализации налоговое регулирование подразделяется на две взаимосвязанные сферы: налоговые льготы и налоговые санкции. Оптимальное сочетание этих подсистем обеспечивает гибкость налогообложения и в конечном счете результативность налоговой политики. Конечная цель налогового регулирования – уравновесить общественные, корпоративные и личные экономические интересы.