- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
Нал базу м разделить на 3 гр :
для трансп-х ср-в им двигатели, нал базой явл мощность двигателя ЛС.
для несамоходных буксирных, нал база – валовая вместимость.
для др водных и воздушных трансп-х ср-в не им двигателей, нал база – ед-ца трансп-го ср-ва.
Нал ставка устан-ся ст 361 НК РФ. Однако это общие ставки трансп-го налога, кот м.б увел или умен зак-ми S-в РФ, но не более чем в 5 раз. Допускается установление дифференцированных нал ст в отн-и каждой категории трансп-х ср-в. Вводя налог законод-ые органы S-в РФ м опред-ть нал льготы и основание для их использования. Так в Белг. Обл действуют след льготы:
для героев Советского Союза Р., соц труда, почетных граждан, пинсио-в, инвалидов, многодет-х родителей, им отечеств-е авто, а также запорожец, таври и луас, ст налога на одно троансп-ое ср-во, на усмотрение владельца, устанав-ся в размере: мощность двигателя до 100 ЛС-8р., с мощность двигателя со 100 ЛС-10р.
Освободить от уплаты транспортного налога автотранспортные предприятия в части имеющихся транспортных средств авторемонтных мастерских типа "Мастерская технического обслуживания автомобильной техники" и "Передвижная авторемонтная мастерская".
70. Порядок уплаты транспортного налога.
Налоговым периодом признается каждый год. Отчетным периодом для налогопл-в орг-й приз-ся 1,2,3,4 кварталы. При установ-и налога законод-ые органы S-в РФ впарве не устанавливать отчетные периоды. В случ. регистр-и трансп-го ср-ва или снятие его с регистр-и в теч. нал-го пер-да исчисление суммы налога производ-ся с учетом спец. коэф-та. Для его расчета берут кол-во мес.,в теч. кот. трансп-ое ср-во было зарегист-но на орг-ю или ФЛ, и делят на 12. в расчет входит тот мес, в кот трансп-ое ср-во бало зарегист-но или снято с регист-и, не зависимо когда происходила регист-я в нач или кон мес. Если же трансп-ое ср-во зарегист-но или снято с учета одного мес, то этот мес считается как один. Все орг-и исчисляют сумму налога самост-но и в праве сумму налога включ в расходы уменьшающие н/о прибыль. Сумма аванс платежей по налогу, по истечению каждого нал пер, исчисляют в размере ¼ произвед-я соответ-щей нал базы и нал ставки. Налог декларации предостав-ся не позднее 1.02 года след-го за истек налог пер. Для ФЛ налог опред-т сам нал орган. Органы осущест-щие гос регистр-ю трансп-х ср-в обязаны сообщить в нал орган о трансп-х ср-вах, зарегист-х и снятых с регист-и в теч 10 дн. Все сведения о реестр-и трансп-х ср-в и о лицах, на кот они зарегист-ны, по состоянию на 31.12 истек календ года, они обязаны предоставить в нал орган до 1.02 тек календ года.