- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: на срок менее 90-та дней влечет взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей, на срок более 90 дней – штраф в размере 10 тысяч рублей.
Заявление о постановке на учет организации или физического лица, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, подается в налоговый орган по месту нахождения или месту жительства в течение 10-ти дней после их государственной регистрации.
Заявление о постановке на учет частных нотариусов, частных детективов, частных охранников подается в налоговый орган по месту жительства в течение 10-ти дней после выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа на основании которого осуществляется их деятельность.
Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение 5-ти дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующее свидетельство. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика.
2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Ведение деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20-ти тысяч рублей. Если такая деятельность велась более 3-х месяцев – взыскание штрафа в размере 20% доходов в период деятельности без постановки на учет более 90-та дней.
3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.
Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
4. Не предоставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации.
Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Если налоговая декларация не предоставлена в течение более 180 дней – штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации и 10% суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета и т.д.).
Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода – предусмотрено взыскание штрафа в размере 5 тыс. рублей. Если данные деяния совершены в течение более одного налогового периода – взыскание штрафа в размере 15 тыс. рублей. Если эти деяния повлекли занижение налоговой базы – взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. рублей.
6. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильное исчисление налога. Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если данные действия совершены умышленно, то взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
7. Не предоставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы необходимых документов и иных сведений, предусмотренных НК РФ. Данное нарушение влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый не предоставленный документ.
При совершении одним лицом двух или более налоговых правонарушений, налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без погашения менее строгой санкции более строгой. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц (при наличии соответствующих оснований) от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ.