5. Формы расчетов за перевозки. Движение денежных средств по счетам оао ржд и порядок финансирования железных дорог.

В системе внутриотраслевых экономических отношений используется ряд терминов, которые характеризуют процесс движения денежных средств от клиента и их распределения внутри отрасли. Это - «доходные поступления», «выручка» и «доходы».

Расчеты за перевозки осуществляются в наличной и безналичной формах, в случае грузовых перевозок безналичные расчеты абсолютно преобладают. Наличные расчеты проводятся через кассы (билетные, багажные и товарные) станций. Безналичные расчеты с грузоотправителями, грузополучателями за перевозку грузов, по дополнительным сборам по грузовым операциям и за пользование подвижным составом, штрафам осуществляются через Тех ПД (технологические центры по обработке перевозочных документов). Платежи за перевозку грузов и дополнительные сборы, в соответствии с заключенными договорами, могут перечисляться грузоотправителями, грузополучателями в порядке плановых платежей или предварительной оплаты.

В настоящее время в качестве базового отраслевого банка функционирует «Транскредитбанк», на основе которого создана единая расчетно-платежная система. Отраслевая корреспондентская система обеспечивает ускорение межбанковских расчетов. Основу единой расчетно-платежной системы составляет созданная в отрасли система Казначейства с филиалами на железных дорогах, которая осуществляет контроль за работой доходных счетов, формированием и использованием выручки.

Лишение дорог статуса самостоятельных хозяйствующих субъектов повлекло за собой закрытие расчетных счетов дорог и их подразделений. Все расчеты на сегодняшний день осуществляются через счета ОАО «РЖД». Вместе с тем, в системе банковских счетов компании кроме обычных расчетных счетов присутствуют центральный, основные и подсобные расчетные счета, которые используются только для сбора выручки от перевозок и прочих поступлений и их централизации. Для финансирования расходов железных дорог, других филиалов компании и их структурных подразделений используются расчетные счета, которые открываются на уровне управления компании в целом, ее филиалов, отделений дорог и по которым возможно осуществление расходных операций. Таким образом, восходящие и нисходящие денежные потоки осуществляются по различным счетам.

В соответствии с «Положением о порядке проведения операций по банковским счетам открытого акционерного общества «Российские железные дороги», введенному в действие 01.01.2005г.

по месту нахождения аппарата управления ОАО «РЖД» открывается центральный расчетный счет (ЦРС), расчетные счета, валютные и иные банковские счета;

По месту нахождения органа управления железной дороги –один основной расчетный счет, один расчетный счет

По месту нахождения отделений дорог – один расчетный, один подсобный расчетный счет для прочих поступлений

По месту нахождения ТехПД может быть открыт подсобный расчетный счет

По месту нахождения структурного подразделения может быть открыт только подсобный расчетный счет для прочих поступлений и текущий счет.

В функциональных филиалах «ОАО «РЖД» (перевозочные компании) могут открываться основные расчетные, подсобные расчетные и расчетные счета.

В иных функциональных филиалах - только подсобные расчетные счета для прочих поступлений, расчетные счета и текущие счета

ЦРС используется для зачисления поступлений выручки от перевозок по системе подсобный – основной расчетные счета и других поступлений. Денежные средства с ЦРС используются в установленном порядке для финансирования бюджетов ОАО «РЖД». Расходные операции с ЦРС производятся после их согласования (акцепта) с Казначейством.

Основные расчетные счета собирают полностью поступления с подсобных и наличные средства. С основного счета средства перечисляются частично на ЦРС, частично на расчетный счет на уровне филиала.

Подсобные расчетные счета используются только для перечислений выручки от перевозок, которая ежедневно полностью передается на основные расчетные счета на уровне филиала.

Расчетные счета используются для финансирования исполнения бюджетов ОАО «РЖД». Следует обратить внимание на то, что деньги на них поступают не непосредственно от клиента, а через систему подсобный, основной, центральный счет.

На текущие счета структурных подразделений поступают денежные средства, которые используются для:

-выплаты заработной платы

-пополнения кассы (при условии соблюдения предельного остатка наличных денежных средств)

-уплаты налогов в федеральный, региональные и местные бюджеты, взносов в государственные внебюджетные фонды.

Зачисление и использование денежных средств на текущих счетах в иных целях не допускается.

Основной формой расчетов за железнодорожные перевозки является предоплата. Клиент рассчитывается за услугу, которая ему будет оказана, на дороге отправления. Здесь производится если не вся, то, по крайней мере, подавляющая часть оплаты. Такая форма расчетов за транспортную услугу приводит к проблеме распределения денежных средств, полученных на дороге отправления. Проблема возникает в случае, если осуществляется перевозка груза в прямом сообщении, то есть в оказании услуги по перевозке принимают участие, по крайней мере, две железные дороги, которые до создания ОАО «РЖД» являлись самостоятельными юридическими лицами и функционировали как ФГУПы.

Провозная плата включает в себя оплату начальной и конечной операций, движенческой операции и оплату услуг, которые оказываются дополнительно в процессе перевозки груза. Таким образом, деньги, полученные от клиента на дороге отправления, это деньги, которыми оплачивается вся услуга в целом. Они не могут принадлежать только этой дороге, а должны быть распределены между всеми дорогами, участвующими в оказании транспортной услуги. С другой стороны, на дорогу, через которую возятся грузы транзитом, выручка непосредственно от клиента не поступает.