Налоговый период (ст. 216 нк рф)

Налоговым периодом признаётся календарный год.

Типовые задачи по расчёту ндфл

Задача 3.1

Работнику предприятия, имеющему двоих несовершеннолетних детей, в I квартале 2005 года ежемесячно начисляется доход в размере 10 000 руб. Рассчитать удержанные суммы налога с доходов физического лица за 1 квартал.

Решение:

Таблица 5

Расчёт сумм налога, удержанного с дохода физического лица, руб.

№ п/п	Порядок расчёта	Результат расчёта
1	Доход, начисленный работнику за январь в соответствии с установленным окладом	10 000
2	Из суммы дохода исключается: стандартный вычет на самого работника и стандартный вычет на двоих детей	400 600+600= 1 200
3	Облагаемый доход за январь (10 000 – 1600)	8 400
4	Налог на доходы физического лица за январь (8 400 * 0,13)	1 092
5	Начисленный работнику доход за январь-февраль (10 000+10 000)	20 000
6	Общая сумма стандартных налоговых вычетов за 2 месяца (400 руб.*2 + 600 руб.*2*2 чел.)	3 200
7	Налогооблагаемая база за январь + февраль (20 000 – 3 200)	16 800
Окончание табл. 5
№ п/п	Порядок расчёта	Результат расчёта
8	Общая сумма налога на доходы физического лица, удержанная за январь-февраль (16 800 * 0,13)	2 184
9	Сумма налога, удержанная с суммы дохода работника за февраль (2184 – 1092)	1 092
10	Начисленный работнику доход за январь + февраль + март (10 000 + 10 000 + 10 000)	30 000
11	Общая сумма стандартных налоговых вычетов за 2 месяца, так как в марте доход превысил 20 000 руб., тогда вычеты в размере 400 руб. не предоставляются	3200 + 1200 = 4400
12	Налогооблагаемая база за январь-февраль-март (30 000 – 4400)	25 600
13	Общая сумма, удержанная с дохода работника за март (25 600 * 0,13)	3 328
14	Сумма налога, удержанная с дохода работника за март (3328 – 2184)	1 144

Задача 3.2

В 2004 году ежемесячный оклад сотрудника ОАО «Метран» составил 15 000 руб. На иждивении данного сотрудника имеется один несовершеннолетний ребёнок.

В январе им была приобретена в собственность квартира стоимостью 1 500 000 руб.

В марте были получены дивиденды, размер которых составил 30 000 руб.

В апреле предприятие ОАО «Метран» предоставило данному сотруднику кредит в сумме 30 000 руб, сроком на 6 месяцев, процент на выданному кредиту составил 3% годовых.

В мае 2004 года им были проданы ценные бумаги на сумму 2 800 000 руб., из которых ценные бумаги, находящиеся в собственности более трех лет составили 1 500 000 руб., и ценные бумаги, которые находились в собственности менее трех лет — 1 300 000 руб.

Ставка рефинансирования на дату выдачи заёмных средств составила 12% годовых.

Определить общую сумму налога по всем видам доходов, которая была начислена данному сотруднику.

Задача 3.3

Сотрудник предприятия ЗАО «Бест» имеет двоих несовершеннолетних детей, в 1 квартале 2005 года ежемесячно получал доход в размере 10 000 рублей.

Рассчитать удержанные суммы НДФЛ с начала 2005 года до конца 1 квартала по месяцам.

Задача 3.4

Работник предприятия ЗАО «Нектар» имеет на иждивении 2 детей, ему ежемесячно начисляется заработная плата в размере 9000 руб. Предприятие в конце каждого квартала выплачивает работнику премию в сумме 5000 руб.

В марте 2005 года работник выиграл денежный приз в сумме 200 000 руб.

В июне этого же года им была продана квартира на сумму 700 000 руб., которая находилась в собственности более 3-х лет.

Определить величину НДФЛ за 2005 год.

Задача 3.5

Предприятие ОАО «Трест» предоставило своему работнику в марте 2005 года заём в сумме 48 тыс. руб. сроком на 8 месяцев, процент на выданный работнику заём составляет 5% годовых. Согласно договору в счёт погашения задолженности из заработной платы работника ежемесячно удерживается 6000 руб. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заёмных средств работнику составляет 13%.

Также работник заплатил за заочное обучение в университете 45 000 руб. Университет имеет лицензию, которая подтверждает право на ведение образовательной деятельности. Доход работника, полученный в налоговом периоде по основному месту работы составил 95 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом превысил 20 000 руб. в марте.

Определить величину НДФЛ у работника и сумму, полученную им на руки за 2005 год.

Задача 3.6

В семье учатся сын и дочь. Каждый из родителей оплатил за обучение дочери в возрасте 19 лет в университете по 20 000 руб., а за обучение сына в возрасте 21 года в академии по 25 000 руб. Все учебные заведения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.

Заработная плата одного из родителей составила с января по июнь 2005 г. – 15 000 руб., а с июля по декабрь 2005 г. – 13 700 руб. Ежемесячная заработная плата второго родителя за 2005 г. составляет 4000 руб.

Определить величину НДФЛ за 2005 год у каждого родителя.

Задача 3.7

Работник инвалид II группы получает в течение 2005 г. заработную плату в размере 6 000 руб. каждый месяц, имеет ребёнка в возрасте 7 лет. Получает дивиденды по акциям, количество которых у него составляет 20 шт.

Организация, выплачивающая дивиденды получила доход 500 000 руб. (налог на прибыль по ставке 24%). Количество акций, на которые начисляются дивиденды – 3800 шт.

В августе 2005 г. к юбилею работника был сделан подарок на сумму 2000 руб.

Определить НДФЛ по каждому виду дохода и общую сумму за 2005, год.