Перечень документов, используемых в качестве основания для учета расчетов по есн

Налоговая карточка работника, бухгалтерская справка – расчет, платежно-расчетная ведомость, записка-расчет о предоставлении отпуска, приказ о предоставлении очередного отпуска, договор займа, приказ об увольнении, листок нетрудоспособности, расходный кассовый ордер, платежное поручение, налоговая декларация.

Задача 4.2

Предприятие «Логос» по итогам работы 1 квартала 2005 года начислило выплат своим работникам по трудовым договорам 80 000 рублей, в т.ч.:

– январь 27 000 рублей;

– февраль 25 000 рублей;

– март 28 000 рублей.

Рассчитать размер ежемесячных авансовых платежей по ЕСН, если налоговые льготы отсутствуют.

Задача 4.3

Предприятие «Логос» в январе 2005 года произвело своим работникам следующие виды выплат:

– Матвееву Е.Л. заем в размере 200 000 рублей под 7 % годовых (ставка рефинансирования 13% годовых)

– Никитину А.А. выдало отпускные в размере 30 000 рублей;

– Поповой Е.Н. выплачено пособие по временной нетрудоспособности 200 рублей

Зарплата работников за январь составила соответственно 20 000, 40 000, 25 000 рублей.

Предприятие также производит отчисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и использует тариф 3-го класса профессионального риска, который равен 0,5% от фонда оплаты труда.

Рассчитать отчисления во ВБФ и суммы страховых взносов от несчастных случаев по работникам за январь месяц.

Задача 4.4

Предприятие «Логос» приняло на работу с 1 января 2005 г. начальника цеха Матвеева Е.Л и установило ему месячный оклад в размере 20 000 рублей, а начиная с июля 2005 г. увеличило оклад на 50 %.

Рассчитать ежемесячные отчисления во ВБФ по работнику по итогам работы в течение 2005 года.

2.5. Налог на прибыль организаций (глава 25 нк рф) Налогоплательщики (ст. 246 нк рф)

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

• российские организации, в т.ч. банки, страховые, инвестиционные компании, пенсионные фонды, Центральный Банк РФ;

• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации российские организации, в т.ч. банки, страховые, инвестиционные компании, пенсионные фонды, ЦБ РФ

Не являются плательщиками налога на прибыль организации, применяющие специальные налоговые режимы, т. е. перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, организации уплачивающие налог на игорный бизнес, плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью признаётся:

1. для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов;

2. для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства – полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов;

3. для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ.