- •Введение
- •Часть I. Основы налогообложения
- •. Понятия и сущностные признаки категории «налог»
- •Смена собственника
- •Безвозмездность
- •1.2. Классификация налогов
- •Основные факультативные факультативные
- •Дополнительные
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Глава 12 нк рф
- •Глава 16 нк рф
- •Глава 13 нк рф
- •Масштаб налога
- •Налоговый оклад получателя налога
- •Единица налога
- •1.3.4. Налоговые льготы
- •Порядок уплаты налога
- •1.3.7. Способы обеспечения налоговых обязательств
- •1.3.8. Лица, осуществляющие исчисление налога
- •1.4. Понятия и принципы организации налоговой системы
- •1.5. Характеристика налоговой системы рф
- •1.5.1. Состав и структура налоговой системы рф
- •1.5.2 Действие налогового законодательства во времени
- •С 21.07.2005 введена новая статья в нк рф − Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
- •Налоговые ставки.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговые льготы, основания и порядок их применения
- •1.6. Налоговое планирование
- •1.6.1. Основные элементы налогового планирования
- •1.6.2. Сущность и этапы налогового планирования
- •1.6.3. Налоговая документация
- •Часть II. Федеральные и региональные налоги российской федерации
- •2.1 Налог на добавленную стоимость (гл. 21 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 143 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 146 нк рф)
- •Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 нк рф)
- •Порядок определения налоговой базы (ст. 154 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 163 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 164 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 171 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога (ст. 174 нк рф)
- •Типовые задачи по расчету налога на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Подакцизные товары (ст. 181 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 182, 183 нк рф)
- •Налоговая база и порядок её определения (ст. 187 – 191 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 200 нк рф)
- •Порядок исчисления и уплаты акциза (ст. 194, 202 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту акцизного платежа
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (глава 23 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 207 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 209 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Доходы налогоплательщика
- •Налогообложение материальной выгоды
- •Налоговые ставки (ст. 224 нк рф)
- •Налоговые вычеты (ст. 218, 219, 220, 221 нк рф)
- •Налоговые вычеты
- •Стандартные вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные вычеты
- •Порядок представления профессиональных вычетов
- •Нормативы затрат в зависимости от вида дохода
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •П о ставке 13% сумма налога определяется по схеме: По ставке 9% , 30%, 35% сумма налога определяется по схеме:
- •Сроки перечисления ндфл в бюджет в зависимости от вида дохода
- •Налоговый период (ст. 216 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту ндфл
- •Расчёт сумм налога, удержанного с дохода физического лица, руб.
- •2.4. Единый социальный налог (есн) (глава 24 нк рф)
- •Не признается объектом налогообложения
- •Налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
- •Регрессивная шкала ставок есн по видам внебюджетных фондов
- •Типовые задачи по учету операций с есн Задача 4.1
- •Ежемесячная заработная плата работников
- •Сумма страховых выплат работникам, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за январь, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за февраль, руб.
- •Расчетная таблица отчислений по есн на каждого работника по итогам работы за март, руб.
- •Перечень документов, используемых в качестве основания для учета расчетов по есн
- •2.5. Налог на прибыль организаций (глава 25 нк рф) Налогоплательщики (ст. 246 нк рф)
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Общая классификация
- •Группировка расходов Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы (ст. 254 нк рф)
- •Расходы на оплату труда (ст. 255 нк рф)
- •Амортизируемое имущество (ст. 256 нк рф)
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •Внереализационные расходы (ст. 265 нк рф)
- •Нормы расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Налоговая база и порядок ее определения (ст. 274 нк рф)
- •Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
- •Прибыли
- •Методика определения
- •Наименование документа
- •Правила налогового учета
- •2.6. Упрощённая система налогообложения
- •Общие положения (ст. 34611 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 34612 нк рф)
- •Ограничения на применение усно
- •Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной
- •Объект налогообложения (ст. 34614 нк рф)
- •Порядок определения доходов и расходов (ст. 34615, 34616 нк рф) Порядок определения доходов и расходов
- •Порядок признания доходов и расходов (ст. 34617 нк рф)
- •Особенности учета некоторых видов расходов
- •Порядок признания расходов на приобретение основных средств
- •Налогооблагаемая база (ст. 34618 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 34619 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 34620 нк рф)
- •Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 34621 нк рф)
- •Типовые задачи по расчётам единого налога (для организаций, применяющих усно)
- •2.7. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
- •Общие положения (ст. 34626 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 34628 нк рф)
- •Объект налогообложения и налоговая база (ст. 34629 нк рф)
- •Налоговая база для расчёта енвд
- •Базовая доходность по видам деятельности корректируется (умножается) на коэффициенты к1, к2, к3
- •2.8. Налог на имущество организаций (Глава 30 нк рф)
- •Типовые задачи по расчёту налога на имущество
- •Расчет остаточной стоимости имущества
- •Остаточная стоимость имущества
- •Оглавление
- •Часть I. Основы налогообложения………………………………………….4
- •Часть II. Федеральные и региональные налоги рф……………................24
С
21.07.2005 свидетельства о регистрации
лица, совершающего операции с
нефтепродуктами выдаются организациям
и индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим производство продукции
нефтехимии, при котором в качестве
сырья используется прямогонный бензин,
− свидетельство на переработку
прямогонного бензина С
21.07.2005 изменены ставки по налогу в
сторону увеличения
С 21.07.2005 введена новая статья в нк рф − Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Акцизы
С
01.07.2005 не подлежат налогообложению
доходы, не превышающие 4000 рублей,
полученные по каждому из следующих
оснований за налоговый период: стоимость
подарков, полученных налогоплательщиками
от организаций или индивидуальных
предпринимателей. Налоговый
вычет в размере 600 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется
на: − каждого
ребенка у налогоплательщиков, на
обеспечении которых находится ребенок
и которые являются родителями или
супругами родителей; − каждого
ребенка у налогоплательщиков, которые
являются опекунами или попечителями,
приемными родителями.
Указанный
налоговый вычет действует до месяца,
в котором доход налогоплательщиков,
исчисленный нарастающим итогом с начала
налогового периода налоговым агентом,
представляющим данный стандартный
налоговый вычет, превысил 40 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный
доход превысил 40 000 рублей, налоговый
вычет, предусмотренный настоящим
подпунктом, не применяется Налоговая
ставка устанавливается в размере 9
процентов в отношении доходов от
долевого участия в деятельности
организаций, полученных в виде дивидендов
НДФЛ
Налог на имущество
Д
Организация
имеет право перейти на упрощенную
систему налогообложения, если по итогам
девяти месяцев того года, в котором
организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения,
доходы, определяемые в соответствии
со статьей 248 настоящего Кодекса, не
превысили 15 млн. рублей. По итогам года
доходы не должны превысить 20 млн. рублей. Не
имеют право применять УСНО: − бюджетные
учреждения; − иностранные
организации, имеющие филиалы,
представительства и иные обособленные
подразделения на территории Российской
Федерации
ЕНВД
Система
налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов
деятельности может применяться в
отношении следующих видов предпринимательской
деятельности (расширен список): − оказания
услуг по хранению автотранспортных
средств на платных стоянках; − и
др. (статья 346,26 НК РФ).
Увеличена
базовая доходность (в месяц) в зависимости
от вида предпринимательской деятельности.
Базовая
доходность корректируется (умножается)
на коэффициенты К1 и К2.
УСНО
1.5.3. Полномочия органов власти в отношении налогов своего уровня
Федеральные налоги
При установлении
федеральных налогов законодательными
(представительными) органами
государственной власти РФ определяются
в порядке и пределах, которые предусмотрены
Налоговым кодексом, следующие элементы
налогообложения.
Налоговые
ставки. Порядок
и сроки уплаты налогов. Налоговые
льготы, основания и порядок их применения
Региональные налоги
При установлении
региональных налогов законодательными
(представительными) органами
государственной власти субъектов РФ
определяются в порядке и пределах,
которые предусмотрены Налоговым
кодексом, следующие элементы
налогообложения.
Налоговые
ставки. Порядок
и сроки уплаты налогов. Налоговые
льготы, основания и порядок их применения