Задание 4.9

Подготовьте отчет о движении денежных средств в разрезе операционной деятельности за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г., используя прямой метод.

Таблица 4.25

Отчет о прибылях и убытках ООО «Терем»

за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г., тыс. руб.

Выручка		7 500
Себестоимость проданных товаров		(5 400 )
Валовая прибыль		2 100
Операционные расходы
Коммерческие расходы	500
Административные расходы	700
Расходы на амортизацию основных средств	90
Расходы на амортизацию нематериальных активов	30	(1 320 )
Чистая прибыль		780

Дополнительная информация:

1. Дебиторская задолженность увеличилась на 400 тыс. руб.

2. Товарно-материальные запасы увеличились на 200 тыс. руб.

3. Расходы будущих периодов на страхование увеличились на 200 тыс. руб.

4. Кредиторская задолженность за товары увеличилась на 100 тыс. руб.

5. Задолженность по начисленным расходам увеличилась на 180 тыс. руб.

Таблица 4.26

Отчет о движении денежных средств ООО «Терем»

за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г. (прямой метод),

тыс. руб.

Статьи	Сумма
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг	……………
Денежные платежи поставщикам за товары и услуги	(……………)
Денежные платежи, связанные с операционными расходами	(……………)
Чистые денежные средства от операционной деятельности	……………

Задание 4.10

По приведенным исходным данным подготовьте отчет о движении денежных средств за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г., используя прямой и косвенный метод.

Таблица 4.27

Отчет о финансовом положении ОАО «Интер», тыс. руб.

Активы	31.12.2012 г.	31.12.2011 г.
Денежные средства	17 000	11 500
Счета к получению	17 500	13 000
Запасы	16 500	19 000
Долгосрочные инвестиции	13 000	14 000
Основные средства	19 500	17 000
Накопленная амортизация	(12 000)	(11 500)
Итого активов	71 500	63 000
Обязательства и акционерный капитал
Счета к оплате	12 000	9 000
Начисленные обязательства	4 000	3 000
Облигации к оплате	12 000	15 000
Обыкновенные акции	19 000	17 000
Нераспределенная прибыль	24 500	19 000
Итого обязательств и акционерного капитала	71 500	63 000

Таблица 4.28

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Интер»

за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г., тыс. руб.

Статьи	Сумма
Выручка	69 000
Себестоимость продаж	(47 000)
Валовая прибыль	22 000
Операционные расходы	(11 500)
Прибыль до налогообложения	10 500
Расходы по налогу на прибыль	(2 500)
Чистая прибыль отчетного периода	8 000

Дополнительная информация:

1. Амортизация включена в состав операционных расходов.

2. В конце года приобретено и оплачено оборудование стоимостью 2 500 тыс. руб.

3. В течение года объявлены и выплачены дивиденды 2 500 тыс. руб., относятся к финансовой деятельности.

4. Все изменения в нетекущих активах, нетекущих обязательствах и капитале вызваны операциями, потребовавшими выплат денежных средств или ведущими к их поступлению.

5. Сальдо начисленных обязательств возникло в результате начисления операционных расходов.

Таблица 4.29

Отчет о движении денежных средств ОАО «Интер»

за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г. (прямой метод)

Статьи	Сумма
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение денежных средств и эквивалентов
Денежные средства и эквиваленты на начало отчетного периода
Денежные средства и эквиваленты на конец отчетного периода

Таблица 4.30

Фрагмент отчета о движении денежных средств ОАО «Интер»

за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г.

(косвенный метод)

Статьи	Сумма
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистая прибыль до налогообложения	…………..
Корректировки на:
	…………..
	…………..
Операционная прибыль до изменения оборотного капитала	…………..
	…………..
	…………..
	…………..
	…………..
Денежные средства от операционной деятельности	…………..
Уплаченный налог на прибыль	(…………..)
Чистые денежные средства от операционной деятельности	…………..