Задание 4.5

Определите чистые денежные средства от инвестиционной …………………………… и финансовой деятельности организации за отчетный период …………………..………..

Таблица 4.11

Хозяйственные операции за отчетный год

Операция	Сумма, тыс. руб.
Продано здание за денежные средства	1 400
Получена прибыль от продажи здания	200
Выпущены привилегированные акции за денежные средства	5 000
Выплачены дивиденды на привилегированные акции	400
Облигации конвертированы в обыкновенные акции	2 000
Приобретено оборудование за денежные средства	500
Выплачены дивиденды в форме обыкновенных акций	300

Задание 4.6

По исходным данным составьте отчеты о прибылях и убытках, об изменениях в капитале, о финансовом положении, о движении денежных средств (прямым и косвенным методом, выплаченные дивиденды классифицируются как операционная деятельность).

В сентябре 2012 зарегистрировано ЗАО «Консалтинг» и произведены следующие операции:

1. Вложено в дело 80 000 руб. в обмен на обыкновенные акции.

2. Куплено материалов на сумму 5 000 руб.

3. Куплено оборудование в кредит за 40 000 руб.

4. Получено 30 000 руб. за оказание консультационных услуг.

5. Выплачена заработная плата в размере 8 000 руб.

6. Оплачена аренда за первый месяц в размере 2 000 руб.

7. Погашена кредиторская задолженность за оборудование в размере 10 000 руб.

8. Выплачены дивиденды в размере 15 000 руб.

9. Уплачен налог на прибыль 20% от прибыли.

Таблица 4.12

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Консалтинг»

за сентябрь 2012 года

Статьи	Сумма
Выручка	………..
Себестоимость продаж	(………..)
Валовая прибыль	………..
Прочий доход	………..
Расходы на сбыт	(………..)
Административные расходы	(………..)
Прочие расходы	(………..)
Прибыль от операционной деятельности	………..
Затраты на финансирование	(………..)
Прибыль до налогообложения	………..
Расходы по налогу на прибыль	(………..)
Чистая прибыль отчетного периода	………..

Таблица 4.13

Отчет об изменениях в капитале ЗАО «Консалтинг»

за сентябрь 2012 года

	Обыкновенные акции	Нераспределенная прибыль	Итого
Сальдо на 1.09.12
Сальдо на 30.09.12

Таблица 4.14

Отчет о финансовом положении ЗАО «Консалтинг»

на 30 сентября 2012 года

Статьи	Сумма
Активы
Внеоборотные активы
Основные средства
Нематериальные активы
Отложенные налоговые активы
Финансовые активы
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Итого внеоборотные активы
Оборотные активы
Запасы
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Итого оборотные активы
Итого активы
Капитал и обязательства
Капитал и резервы
Акционерный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль
Итого капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Итого долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Торговая и прочая кредиторская задолженность
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Заемные средства
Резервы по разным обязательствам и расходам
Итого краткосрочные обязательства
Итого обязательства
Итого капитал и обязательства

Таблица 4.15

Отчет о движении денежных средств ЗАО «Консалтинг»

за сентябрь 2012 года (прямой метод)

Статьи	Сумма
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Влияние изменений обменного курса
Чистое увеличение денежных средств и эквивалентов
Денежные средства и эквиваленты на начало отчетного периода
Денежные средства и эквиваленты на конец отчетного периода

Таблица 4.16

Фрагмент отчета о движении денежных средств

ЗАО «Консалтинг» за сентябрь 2012 года (косвенный метод)

Статьи	Сумма
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистая прибыль до налогообложения	…………..
Корректировки на:
	…………..
	…………..
Операционная прибыль до изменения оборотного капитала	…………..
	…………..
	…………..
Денежные средства от операционной деятельности	…………..
Уплаченный налог на прибыль	(…………..)
Уплаченные дивиденды	(…………..)
Чистые денежные средства от операционной деятельности	…………..