Задание 5.2

1. Для ООО «Д.Грант Консалтинг» составьте в табл. 5.10. корректировочные проводки и заполните рабочий лист (табл.5.9).

2. Заполните отчетные формы баланса и отчета о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 августа 2012 г.

Таблица 5.9

Рабочий лист ООО «Д.Грант Консалтинг» на 31 августа 2012 г., тыс.руб.

Название счета	Пробный баланс		Корректировки		Скоррект. пр. бал.
	Д	К	Д	К	Д	К
110 Денежные средства	3 150
121 Счета к получению	5 510
122 Резерв по сомн. долгам		175
130 Запасы офисных принадлежностей	196
140 Предоплаченная страховка	110
150 Предоплаченная аренда
161 Мебель и оборудование	2 500
162 Начисленная амортизация		500
210 Векселя к оплате		720
220 Начисленная зарплата
230 Проценты к оплате
240 Предоплаченные доходы
311 Д.Грант. Капитал		5 000
312 Д.Грант. Изъятия	1 474
410 Выручка		10 550
510 Расходы на аренду	975
520 Расходы на зарплату	2 850
530 Прочие операционные расходы	180
540 Расходы по сомнительным долгам
550 Расходы на страховку
560 Расходы на амортизацию
570 Расходы на выплату процентов
Итого	16 945	16 945

Дополнительная информация:

1. Выручка включает плату в размере 700 тыс.руб., полученную авансом от клиента, которому еще не были оказаны услуги.

2. Резерв по сомнительным долгам должен составлять 6% от величины дебиторской задолженности клиентов.

3. Страховка, приобретенная год назад, покрывает 22 месяца.

4. Амортизация мебели и оборудования начисляется линейно 10% в год.

5. Вексель на 720 тыс.руб. выдан банку 01.08.12 на 90 дней под 12% годовых.

6. Расходы на аренду включают оплату за сентябрь в размере 75 тыс.руб.

7. Зарплата за август будет выплачиваться 2 сентября в размере 260 тыс.руб.

Таблица 5.10

Главный журнал с корректировочными записями

№	Дата	Описание операции	Ссылка	Дебет	Кредит
	2012 г
	август 31
	31
	31
	31
	31
	31
	31

Таблица 5.11

Отчет о финансовом положении ООО «Д.Грант Консалтинг» на 31 августа 2012 г

Активы	31.08.12
Внеоборотные активы
Основные средства
Нематериальные активы
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Итого внеоборотные активы
Оборотные активы
Запасы
Торговая и прочая дебиторская задолженность
Предоплаченные расходы
Денежные средства и их эквиваленты
Итого оборотные активы
Итого активы
Капитал и обязательства
Капитал и резервы
Капитал владельца
Нераспределенная прибыль
Итого капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Итого долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Торговая и прочая кредиторская задолженность
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Заемные средства
Итого краткосрочные обязательства
Итого обязательства
Итого капитал и обязательства

Таблица 5.12

Отчет о прибылях и убытках ООО «Д.Грант Консалтинг»

за год, заканчивающийся 31 августа 2012 г.

Статьи	Сумма
Выручка		……….
Операционные расходы:
	……….
	……….
	……….
	……….
	……….
	……….
Итого операционные расходы		(……….)
Прибыль от операционной деятельности		……….
Затраты на финансирование		(……….)
Прибыль до вычета налогов		……….
Расходы по налогу на прибыль		(……….)
Чистая прибыль отчетного периода		……….