- •1. Поняття, предмет криміналістики та закономірності об’єктивної дійсності, що вивчаються нею.
- •2. Система криміналістики та її завдання як науки на сучасному етапі.
- •3. Поняття та різновиди способу вчинення злочину. Використання даних щодо способу вчинення і приховування злочину у розв’язанні конкретних завдань розслідування.
- •4. Поняття, види і загальна характеристика джерел криміналістичної (процесуальної, доказової) інформації.
- •5. Методологічні основи криміналістики.
- •6. Поняття, об’єкти і суб’єкти криміналістичної ідентифікації, її види і форми.
- •7. Поняття криміналістичної діагностики та її відмінність від ідентифікації.
- •8. Поняття і завдання криміналістичної техніки як розділу криміналістики. Галузі криміналістичної техніки та їх роль у збиранні і дослідженні інформації щодо злочину та його учасників.
- •10. Поняття і значення фіксації криміналістичної інформації як методу повного і точного відображення змісту слідчої дії та її результатів.
- •11. Форми фіксації інформації, що має криміналістичне (доказове) значення.
- •12. Загальна характеристика технічних засобів, методів, прийомів та видів криміналістичної фотографії.
- •13. Процесуальні й технічні правила оформлення фототаблиць, відеоплівок як додатків до відповідних протоколів слідчих дій.
- •14. Криміналістична габітологія: поняття, зміст і значення в практиці розкриття та розслідування злочинів.
- •15. Технологія складання опису ознак зовнішності людини.
- •16. Криміналістична відео-фоноскопія. Наукові засади і сучасні можливості дослідження звукових слідів та їх використання для розшуку й ототожнення джерела звуку.
- •17. Криміналістична трасологія (слідознавство): поняття, система, завдання.
- •18. Поняття та класифікація слідів злочину в криміналістиці.
- •19. Сліди рук людини (дактилоскопія).
- •20. Сліди засобів учинення злочину.
- •21. Мікрооб’єкти та їхнє значення в розкритті та розслідуванні злочинів.
- •22. Криміналістична одорологія. Техніко-криміналістичні засоби і прийоми роботи зі слідами запаху на місці події.
- •23. Експертно-трасологічні дослідження та їх значення в розслідуванні злочинів.
- •24. Криміналістичне почеркознавство й авторознавство. Класифікація ідентифікаційних ознак письма і почерку.
- •25. Поняття документу в криміналістиці. Характеристика основних способів підроблення документів та ознаки, що вказують на них.
- •26. Дослідження відтисків печаток і штампів.
- •27. Дослідження поліграфічної продукції (державних цінних паперів, казначейських білетів, білетів Національного банку України, іноземної валюти, матеріалів порнографічного змісту та ін.).
- •28. Виявлення, фіксація та вилучення комп’ютерної інформації.
- •29. Поняття і класифікація холодної зброї та слідів її застосування.
- •30. Класифікація балістичних об’єктів і загальна характеристика їх криміналістичного дослідження.
- •31. Вибухові речовини і пристрої: поняття та класифікація вибухотехнічних засобів.
- •32. Поняття, науково-правові засади та завдання криміналістичної реєстрації як галузі криміналістичної техніки і практичної діяльності.
- •33. Характеристика окремих видів криміналістичних обліків та інформаційно-довідкових систем (колекцій), здійснюваних науково-дослідними і експертно-криміналістичними центрами мвс України.
- •34. Проблема допустимості використання в кримінальному судочинстві нетрадиційних криміналістичних знань і методів.
- •37. Основні поняття і категорії криміналістичної тактики, їх класифікація та загальна характеристика.
- •38. Криміналістична версія: поняття, види, правила висування та перевірки.
- •39. Поняття і значення планування, як умови і методу наукової організації розслідування. Принципи, види і технологія планування розслідування.
- •40. Організаційно-тактичні основи огляду місця події.
- •41. Організаційно-тактичні основи огляду транспортних засобів.
- •42. Організаційно-тактичні основи ексгумації та огляду трупу.
- •43. Організаційно-тактичні основи розшуку підозрюваних (обвинувачених).
- •44. Організаційно-тактичні основи затримання підозрюваних (обвинувачених).
- •45. Організаційно-тактичні основи обшуку в помешканні.
- •46. Організаційно-тактичні особливості особистого обшуку.
- •47. Організаційно-тактичні основи виїмки.
- •48. Організаційно-тактичні основи зняття інформації з каналів зв’язку.
- •49. Організаційно-тактичні основи допиту потерпілих і свідків.
- •50. Організаційно-тактичні основи допиту підозрюваних і обвинувачених.
- •51. Організаційно-тактичні основи очної ставки.
- •54. Організаційно-тактичні основи пред'явлення для впізнання предметів.
- •55. Організаційно-тактичні основи відтворення обстановки й обставин події (у формі перевірки й уточнення показань на місці).
- •56. Організаційно-тактичні основи відтворення обстановки й обставин події (у формі слідчого експерименту).
- •57. Організаційно-тактичні основи одержання зразків для порівняльного дослідження.
- •58. Організаційно-тактичні основи підготовки і призначення судових експертиз.
- •59. Організаційно-тактичні основи залучення спеціалістів до участі у проведенні слідчих дій.
- •61. Розслідування вбивств.
- •62. Розслідування заподіяння тілесних ушкоджень.
- •63. Розслідування зґвалтувань.
- •64. Розслідування контрабанди.
- •65. Розслідування крадіжок.
- •66. Розслідування грабежів і розбійних нападів.
- •67. Розслідування вимагання.
- •68. Розслідування шахрайства.
- •69. Розслідування ухилення від сплати податків.
- •70. Розслідування хабарництва (корупції).
- •71. Розслідування злочинів проти довкілля.
- •72. Розслідування хуліганства.
- •73. Розслідування дорожньо-транспортних подій.
- •74. Розслідування підпалів і злочинного порушення правил пожежної безпеки.
- •75. Розслідування незаконних дій, пов'язаних із наркотичними засобами, психотропними речовинами і прекурсорами.
- •76. Розслідування злочинів, учинених неповнолітніми.
- •77. Розслідування злочинів, учинених організованим кримінальним угрупованням.
- •78. Розслідування злочинів по «свіжих слідах».
- •79. Розслідування нерозкритих злочинів минулих років.
- •80. Профілактична діяльність слідчого за матеріалами розслідування.
69. Розслідування ухилення від сплати податків.
Слідчі ситуації початкового етапу розслідування ухилень від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів обумовлені характером джерел, з яких надходить інформація про порушення податкового законодавства. Залежно від цієї обставини можна виділити такі типові слідчі ситуації:
1. Інформацію про ознаки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів отримано в результаті проведення документальної перевірки співробітниками податкової інспекції. У цій ситуації відсутній ефект раптовості, несподіваності для службових і матеріально-відповідальних осіб суб'єкта підприємницькоїдіяльності факту виявлення ознак вчинення розглядуваного злочину, атому програма дій слідчого набуває такого вигляду:
аналіз і оцінка первинних матеріалів, зібраних і наданих співробітниками податкової інспекції;
звірка цих матеріалів з відповідними нормативними актами, що регламентують порядок начислення і сплати податків;
перевірка діяльності суб'єкта підприємницькоїдіяльності з метою виявлення фактів ухилення від сплати податків;
документальне підтвердження виявлених фактів порушення податкового законодавства;
перевірка фактів перерахування коштів із рахунку підприємства;
виявлення і вилучення матеріальних цінностей і грошових коштів, не відображених у звітності;
забезпечення можливості відшкодування матеріального збитку, заподіяного злочином;
вирішення питання про можливості застосування положення, що міститься у ч. 4 ст. 212 КК України.
Оцінки слідчим при вирішенні питання про порушення кримінальної справи первинних матеріалів, котрі сформовані і надані податковими органами, а також необхідність їх перевірки на початковому етапі розслідування. Серед матеріалів, що підлягають аналізу і оцінці слідчим, можна назвати такі:
акт документальної перевірки (оригінал) із відповідними додатками (таблицями, довідками тощо), складений відповідно до вимог чинного законодавства;
розписки керівника і головного бухгалтера, в яких підтверджується факт надання для перевірки усіх необхідних документів;
пояснення службових осіб, відповідальних за правильне і своєчасне обчислення та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів, з приводу виявлених порушень або їх письмові заперечення стосовно висновків документальної перевірки, дій інспектора, із наданням відповідних документів у виправдання виявлених порушень;
копія прийнятого керівником податкового органу або його заступником рішення щодо акту податкової перевірки, в якому відображена остаточна сума недоплати, викладені обставини припущених порушень і названі докази на підтвердження цих порушень, а також наведені аргументи про відмову прийняти до уваги заперечення і пояснення службових осіб підприємства стосовно результатів документальної перевірки;
копії скарг, копії відповідей на скарги та копії судових рішень (ухвал), якщо рішення за результатами податкової перевірки було оскаржено за підпорядкуванням або в судовому порядку;
довідка про сплату суб'єктом підприємницької діяльності сум донарахованих податків;
накази про призначення на посаду осіб, відповідальних за правильне і своєчасне обчислення та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів;
засвідчені копії бухгалтерських документів, звітів, декларацій та інших документів, що підтверджують факти несплати податків.
Реалізація програми розслідування у зазначеній ситуації можлива шляхом упровадження комплексу слідчих дій і оперативно-розшукових заходів у такій послідовності:
1) допит податкового інспектора, який проводив документальну перевірку фінансово-господарської діяльності суб'єкта для з'ясування змісту та результатів перевірки;
2) виїмка й огляд документів (письмових, інформації на магнітних носіях ЕОМ) та інших об'єктів, що мають значення для справи; 3) призначення і проведення за постановою слідчого додаткової або повторної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності господарюючого суб'єкта; 4) обшук за місцем проживання і роботи службових осіб суб'єкта підприємницької діяльності, що перевіряється; 5) накладення арешту на вклади і майно з метою забезпечення можливої конфіскації та відшкодування заподіяних матеріальних збитків; 6) припинення операцій з використанням грошових коштів, що знаходяться на рахунку підприємства; 7) допит свідків (осіб, які тією або іншою мірою брали участь у здійсненні фінансово-господарських операцій, службових осіб, з якими підприємство здійснювало економічні взаємовідносини, та ін.); 8) допит службових осіб податкових органів Державної податкової адміністрації, які здійснювали поточний контроль за діяльністю суб'єкта підприємницької діяльності; 9) допит службових осіб, відповідальних за обчислення, сплату податків і своєчасне подання декларацій та розрахунків податків; 10) проведення очних ставок; 11) призначення відповідних судових експертиз (економічної, бухгалтерської, почеркознавчої, техніко-криміналістичного дослідження документів та ін.); 12) здійснення оперативно-розшукових заходів для виявлення матеріальних цінностей і грошових коштів, що належать обвинуваченим, встановлення осіб, які переховуються від слідства.
2. Інформацію про ознаки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів отримано в результаті здійснення спільних заходів податкової міліції і податкової інспекції (Пенсійного фонду України, контрольно-ревізійного управління).
Найважливішим чинником, що впливає на ефективність розслідування, є ефект раптовості.
Завданнями програми розслідування в цій ситуації є: затримання на місці злочину (під час виробництва фальсифікованої продукції, транспортування або реалізації необлікованого товару), раптове проведення документальної ревізії та інвентаризації, виявлення, виїмка необхідних документів первинного обліку, бухгалтерських регістрів та інших документів, що містять інформацію про вчинені порушення. Вилучені документи підлягають ретельному слідчому огляду на предмет встановлення в них матеріальних змін та наявність інтелектуальних протиріч.
У подальшому до програми дій слідчого входять: допит свідків; проведення обшуку за місцем роботи і проживання підозрюваних осіб; відібрання зразків почерку і підписів для експертного дослідження в порядку ст. 199 КПК України; проведення допитів підозрюваних; проведення очних ставок, призначення відповідних судових експертиз.
3. Інформацію про ознаки ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів отримано в ході розслідування інших злочинів. Цій слідчій ситуації притаманні ознаки двох попередніх. У тих випадках, коли в ході розслідування певного злочину (наприклад, привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем — ст. 191 КК України) з'ясовується, що обвинувачений вчинив ще й ухилення від сплати податків і у справі є необхідні докази, то чинник раптовості для цієї службової особи є відсутнім. Водночас, коли в ході розслідування одного злочину виявляються ознаки вчинення ухилення від сплати податків іншими службовими особами, то тоді чинник раптовості, несподіваності зберігається і повинен враховуватися слідчим при обранні програми своїх дій, яка є аналогічною з попередньою слідчою ситуацією.