I.6Опр-ние план. Потр-ти п-я в об. К-ле: методика пл-ния и норм-ния об. Ср-в

Различают пл-ние общих вложений в ОбА и ист-ков их покрытия, пл-ние мин-х (постоянных) пот-тей в ОбА (норм-ние). Осн. различия м/ду пл-нием и норм-нием ОбС:

Планирование	Нормирование
По номенклатуре ОбА
все	только неденежные(ЗЗ)
По производственному назначению
общие вложения в ОбА	постоянная (системная) часть
Финансовое значение
все источники	только собственные (СОбК и устойчивые пассивы)

Основные этапы планирования ОбС:

1. Планирование ЗЗ (ПЗ, Нез.пр-во, р-ды буд.периодов, ГП)

2. Нормирование ОбС и источников их покрытия (пл-е СОбК)

3. Планирование КЗ и ДЗ

4. Сводное планирование неденежных ОбС

5. Планирование денежных потоков (прямой и косвенный методы)

Типы фин. п-ки пл-я и форм-я ОбА: агрес-я (max=текущая потр-ть+резервы, ОбА>50%), конс-я (необоснованный min,ОбА=40% и ниже) и умер.(тек-й запас + обоснов-й страх-й резерв, ОбА=50%). Критерии: ур-нь предпр-го риска, эф-ть ОбС.

Разл-т 3 метода пл-ния ОбА: прямого счёта, аналитический, коэффициентный.

Метод прямого счёта – планирование по элементам ОбА:

а) МПЗ. Методика планирования:

Размер запасов на любую дату состоит из тек. запаса, страх-го, технол-го, трансп-го. Размер запасов = Nзапаса в днях * Расход однодневный(Род)

Род = Сумма расходов за IV квартал/90. Норма расхода зависит от интервала поставки, хар-ра расх-я запасов, от расхождения в сроках документооборота и времени в пути.

N тек-го запаса в днях уст-ся в размере ½ от ср. интервала поставки = 45 дней

N страхового запаса в размере ½ от текущего запаса = 22-23 дня

N транспортного запаса =22-23 дня

Nзапаса в днях = Nтек. з+ Nстрах. з+ N транс.з +N технолог.запаса

б) ГП – общая сумма затрат или выпуска готовых изделий/90дней

в) незавершенное производство

Плановая НП на дату = N в днях*Коэф-т нарастания затрат*Расход однодневный

Кнз=НП на дату/Произ Сб ГП (степень готовности от 0 до 1)

Расход однодневный = Сб ВП(произ) за IV квартал/90 дней

N в днях – длительность технологического цикла

г) ДЗ Плановая ДЗ= N в днях*Оборот однодн.(ст-ть однодневной реализации ГП)

N в днях – интервал платежей от покупателей

План-ние недене-х об-х активов м. упростить, используя метод ABC – разновид-ть метода прямого счета (когда много видов сырья): по 3-4 видам продукции делается расчёт методом прямого счёта, по остальным остатки пл-ся по опыту прошлых лет.

Аналит-й метод – укрупненный расчёт общих остатков неденежных ОбА на конец года. Плановая неденежных ОбА = Ост-к ОбА на н.г.*Темпы изм-я цен в среднем

Коэффициентный метод – расчёт делается по элементам ОбС укрупнено по 2 группам:

• ОбА, зависящие от объёма производства (ПЗ, НП, ГП)

Плановая ОбА = Факт.ост-к на нач.года *К-т роста объёма пр-ва в плановом году*К-т изм-я оборач-ти в плановом году

• ОбА, независящие от объёма производства (вспомог.мат-лы, расходы буд.пер.)

Берут факт-е остатки на начало года. Суммируют первое и второе. Выбор состава и стр-ры источников ОбА зависит от типа финн. п-ки (критерий – риск и эф-ть СОбК):

1. агрес-я –за счёт краткосрочных источников. СОбК=0, пл-ся только общие ОбА

2. консервативная –только собственные источники пл-ся неденежные ОбА и СОбК

3. умеренная – СобК в размере обоснованного минимума, СОбК план-ся

4. компромиссная - по возможности

При умеренной политике отдельно рассчитываются общие вложения в неденежные ОбА и отдельно постоянная минимальная потребность в ОбК – нормирование ОбК. Норматив ОбС – это минимальная сумма ОбК, постоянно обслуживающая ПКД П-я. Норматив имеет 2 значения: производственное – это минимальная сумма вложений в ОбА постоянно необходимая для нормальной ПКД; финансовое – это минимальная сумма СОбК, при которой обеспечивается эффективная ПКД.

Норматив может рассчитываться по 3 методикам: прямого счета, анал-й, коэф-й.

Метод прямого счёта основан на расчёте:

1. научно-обоснованных нормах запаса по отдельным видам ОбА в днях;

2. среднесуточного расхода ОбА за квартал с наименьшим объёмом работ;

3. сумма норматива по отдельным частным видам ОбА;

4. совокупного норматива;

5. конкретных собственных источников прироста нормативов за год.

Аналитический метод – укрупненный расчёт совокупного норматива: фактический минимальный остаток корректируют на рост цен, рост объёма производства ВП, на темп ускорения оборачиваемости.

Коэффициентный метод основан на нормативном значении коэффициента обеспеченности СОбС и к-та маневренности

Плановая сумма СОбК = Плановая неденежных ОбА * К-т СОбС (0,5)

Нормируются все оборотные производственные активы и ГП, не норм-ся ДС и ДЗ.

Последовательность расчёта норматива СОбС: разработка норм запаса в днях по отдельным видам ОбА, однодневный расход активов, определение частных нормативов, расчёт совокупного норматива, расчёт прироста (снижения) совокупного норматива, расчёт источников покрытия прироста нормативов.

Все формулы такие же, всё отличие в расходе однодневном = сумма расхода за квартал с наименьшим объёмом работ/90дней. Частные нормативы складываются. Источники формирования совокупного норматива:

I. Совокупный норматив

II. Источники покрытия: фактическое наличие СОбК, прирост устойчивых пассивов, отчисления от прибыли планируемого года, доп. взносы учредителей (кроме АО)

Планирование КЗ методом прямого счёта

КЗ = Интервал платежей поставщикам*Величина однодневного платежа

Расчётно-аналитический метод – метод экстраполяции. Краткосрочный кредит планируют методом пробки. Планирование денежных потоков: прямой и косвенный методы.

Прямой – прогноз денежных потоков по 3 видам деят-ти. Нед-к – нет связи прибыли и движения ДС. Косвенный ЧДП= ЧП +Снижение (-Увеличение) нед-х ОбА +Увеличение (-снижение) КО +Платеженеэф-е расходы +Убыток (-прибыль) от других видов деятельности + ЧДП по другим видам деятельности.