- •Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов
- •Развитие налогообложения в России
- •Экономическая сущность и принципы налогообложения
- •Функции налогообложения
- •Развитие налогообложения в России
- •Экономическая сущность и принципы налогообложения
- •3. Функции налогов
- •Тема 2. Понятие и структура налоговой системы России
- •2. Принципы построения налоговой системы России
- •3. Налоговая система зарубежных стран: общая и особенная
- •Классификация налогов
- •Тема 3. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Государственные налоговые органы. Права и обязанности.
- •2. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Тема 4. Основы регулирования налоговых отношений
- •Налоговая политика – система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.
- •3. Налоговый контроль
- •Тема 6. Механизм исчисления налога на добавленную стоимость
- •Налогоплательщики, объект обложения и облагаемый оборот по ндс
- •Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты ндс
- •Налогоплательщики, объект обложения и облагаемый оборот по ндс
- •2. Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты ндс
- •Тема 7. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Тема 8. Государственная пошлина и механизм ее взимания
- •Тема 9. Налогообложение доходов физических лиц
- •Тема 11. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организации
- •Тема 12. Платежи за природные ресурсы
- •Водный налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 13. Исчисление и уплата региональных налогов
- •Налог на имущество организации
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Тема 14. Местные налоги в налоговой системе России
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 15. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 16. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Тема 17. Механизм взимания единого сельскохозяйственного налога
Водный налог
Водный налог полностью поступает в федеральный бюджет. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляемые специальное и особое водопользование.
Объектом налогообложения признается:
- забор воды из водных объектов;
- использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава платах и кошелях;
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
- использование водных объектов для целей лесосплава в платах и кошелях.
По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого объекта.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов введены в 2004г. главой 25.1 Налогового кодекса РФ.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ.
Плательщиками сбора за пользование объектов водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Тема 13. Исчисление и уплата региональных налогов
Налог на имущество организации
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
1. Налог на имущество организации - региональный, прямой налог, регулируется - НК гл.30. Налог устанавливается законами субъектов РФ.
Налогоплательщики: российские и иностранные организации
Объект налогообложения:
для российской организации: движимое и недвижимое имущество, учитываемое как О.С.
иностранные организации; осуществляющие деятельность через постоянные представительства в РФ: движимое и недвижимое имущество, учитываемое как О.С.
для др. иностранных организаций: недвижимое имущество, находящиеся в РФ.
Не признаются объектами налогообложения:
земельные участки и объекты природопользования;
имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества, учитываемая по остаточной стоимости.
Для иностранной организации налоговая база – инвентаризованная стоимость имущества на 1.01.
Расчет стоимости имущества:
1 квартал = И1.01.+И1.02.+И1.03.+И1.04.
4
полугодие И = И1.01.+И1.02……..+И1.06.+И1.07.
7
9 месяцев И = И1.01.+И1.02.+…….+И1.09.+И1.10.
10
год И = И1.01.+И1.02.+…………+И1.12.+И1.01.
13
Налоговый период - календарный год.
Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговые ставки устанавливаются регионом в пределах 2.2.%.
Освобождаются от н/о:
религиозные органы;
общероссийская ООИ, среди членов которых инвалиды составляет не менее 80%;
организации, уставный капитал полностью состоит из вклада общерос. ООИ, если инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в ФОТ 25%.
фармацевтические организации
организации в отношении объекта жилищного фонда (до 1.01.06)
организации в отношении объектов социально-культурной сферы (до 1.01.06.)
организации в отношении объектов законно сертифицированные и испытательных полигонов (до 1.01.05.)
Налог уплачивается авансовыми платежами
А= ¼ И*Ст; И –среднегодовая стоимость имущества
Ст – ставка (2,2 по Татарстану)
Налоговая декларация предоставляется до 30.03. Расчет авансовых платежей предоставляется не позднее 30 дней окончания отчетного периода.