Операции, не подлежащие н/о

Жилье, земля – нет НДС.

Н/б = выручка от реализации ТРУИ (в ден., натур. формах) + выручка (доходы) в ин валюте (пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соотвествующую моменту определения н/б

Н/б = стоимость реализованных ТРУ с учетом акцизов и без включения в низ НДС + авансовые или иные платежи, полученные в счет предстоящие поставок + суммы, полученные за реализованные ТРУ в виде финн помощи + полученные проценты (дисконт) по облигация и векселям, по товарному кредиту в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ + полученные страховые возмещения.

Раздельный учет по видам ТРУ, если ставки раздельные (по молоку 10%)

31 слайд.

Теория Яковлева. 21.03.2012

При определении н/б не учитываются:

инвестиционная составляющая

• расчеты с акционерами и дочерними обществами, если они не связаны с реализацией;

• средства, перечисляемые собственником на содержание созданных им учреждений;

• бюджетные средства, полученные организациями на возвратной и безвозвратной основе;

• ДС, полученные от организаций, осуществляющих благотворительную деятельность

От н/о НДС освобождаются

1. медицина

2. образование

3. культура

4.транспорт и связь

5. операции с драг. металлами и камнями

6. банковские операции

7. реализация ц/б, операции на финансовом и фондовом рынках

8. реализация долей в уставном капитале

9. услуги по страхованию

10. деятельность организаций инвалидов

11. научно-исследовательская деятельность

12. безвозмездная помощь

Расчет НДС в КП

Н/б учитываем акциз, т.е. подакцизная продукция 2 раза облагается налогом

При ввозе товаров через границу н/б определяется как сумма:

А. Таможенная стоимость товаров (20 000)

Б. Таможенные пошлины (6 000 - 30%)

В. Акцизы (х%)

Таможенное оформление – не входит в н/б (обычно меньше 1% от А), списывается на прочие расходы.

(А + Б + В) * 0,18 = НДС

Ставки ндс

0% льготная ставка

• По переработке товаров, перемещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории

• Трубоводный транспорт нефти и нефтепродуктов

• Природный газ

• По управлению единой национальной электрической сетью

• Железнодорожный подвижный состав для перевозки экспортируемых товаров

• Внутренний водный транспорт

• С 2012 услуги по транспортировке, перевалке и перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под процедуру таможенного транзита для стран-членов Таможенного союза. Распространяется на правоотношения от 01.01.2011

Ставка 10%

Некоторые продовольственные товары

• Мясо

• Молоко

• Яйца

• Масло растительное и маргарин

• Сахар

• Хлеб

• Макароны

• Рыба живая

• Продукты детского и диабетического питания

• Овощи (картофель)

• Товары для детей

Ставка 18% - во всех остальных случаях.

НДС – самый коррумпированный налог (т.к. вычеты на границе).

Расчетные ставки 10/110 и 18/118

1. Авансы и облагаемые проценты (дисконт) по ТРУ, реализация которых облагается по ставке 10% и 18% соответственно.

2. с процентов (дисконта) по товарному кредиту, по векселям и облигациям, получены за реализованные ТРУ

3. при реализации имущества, учитываемого с НДС

4. при удержании налога с выплат иностранными организациями.