- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
Теория налогового предела – частная налоговая теория XVIII-XX вв., обосновывающая способы исчисления и границы тяжести налогового бремени, выше которых налоги начинают дестимулировать развитие экономики.
Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
Прямые налоги – условное понятие, обычно обозначающее группу трудно переложимых налогов с доходов и имущества налогоплательщиков, взимаемых непосредственнос фактов получения ими дохода и владения имуществом.
Косвенные налоги – условное понятие, обычно обозначающее группу налогов на товары и услуги, которые включаются в виде надбавки к продажным ценам (тарифам), оплачиваются в конечном итоге потребителями и потому успешно перелагаются на них.
Первыми теоретически обосновали разделение налогов на прямые (непосредственные) и косвенные (посредственные) лишь в середине 18 века физиократы Ф.Кенэ и А. Тюрго.
Теоретические концепции разграничения налогов на прямые и косвенные (А.А. Исаев, А.А. Соколов):
Платежеспособность. Прямые налоги характеризуют показатели длительной платежеспособности плательщика. Косвенные – показатели его временной (текущей) платежеспособности.
Переложимость. Прямыми являются трудно перелагаемые налоги, где совпадают плательщик и носитель налога. Косвенными – переложимые налоги, где плательщик и носитель различаются.
Предмет обложения. Прямыми являются налоги, которыми облагается и (или) приобретение дохода либо имущества. Косвеннымиоблагается потребление.
Персональность или объективность. Прямыми являются налоги, в наибольшей степени связанные с личностью плательщика (персонально-окладные). Косвенными – налоги, связанные с объектом обложения (объектно-неокладные).
Преимущества и недостатки прямых налогов.
-
Преимущества
Недостатки
Обеспечивают известный ранее и гарантированный доход государственному бюджету.
Более справедливы, ведь они соизмеряются с платежеспособностью плательщиков, к тому же позволяют применять освобождение малых доходов и имуществ и, что особенно важно, прогрессию для перераспределения налогового бремени на имущие слои населения.
Менее дестимулируют рост экономики, более нейтральны к результатам производства.
Требуют значительно меньших административных расходов по их взиманию.
Не оставляют право выбора плательщикам: платить или не платить эти налоги. Для того, чтобы их не платить, нужно тогда не иметь дохода и имущества.
Психологически более заметны и обременительны для плательщиков, поскольку уплачиваются одноименно отдельными платежами и существенными суммами.
Процесс их сбора характеризуется большей недоимкой, поскольку значительно труднее администрировать множество физических лиц – налогоплательщиков, нежели юридических.
Преимущества и недостатки косвенных налогов:
-
Преимущества
Недостатки
Обеспечивают больший фискальный эффект для государственного бюджета.
Являются завуалированной формой фиска, не заметной и раздражающей потребителей, где утрачивается непосредственная зависимость между платежом налога и осознанием этого платежа.
Платежи по этим налогам, рассредоточенные для потребителей по времени и совмещенные с каждым актом покупки, менее обременительны для них, к тому же для государства они не могут сопровождаться существенными недоимками как одномоментные выплаты прямых налогов.
Дают право выбора плательщикам и возможность избегания обложения посредством отказа от потребления обложенного налогом товара.
В значительной степени дестимулируют экономический рост, наиболее пагубны для развития предпринимательства, особенно малого.
Имеют регрессивный характер, т.е. демонстрируют обратную пропорциональность к платежеспособности потребителей, наиболее тяжелым бременем ложатся на бедные слои.
Требуют значительно больших административных расходов по взиманию.
Характеризуются непостоянством в качестве источников доходов бюджета.
Являются источником инфляции издержек.
Многие ученые дают предпочтения в преобладании прямого налогообложения.