- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
Общие налоговые теории – учения, объектом исследования которых является природа и экономическая сущность налога и налогообложения в целом, а предметом исследования выступает обоснование отношений, складывающихся между экономическими субъектами и государством в процессе установления и взимания налогов.
Теория обмена и ее разновидности (они являлись первыми общими налоговыми теориями; их единой методологической платформой послужило признание возмездного характера налогообложения и договорного характера государственных услуг, оказываемых в обмен на уплачиваемые налоги; различия проявляются в обосновании характера этого обмена и стоимости услуг государства):
Теория эквивалентного обмена – общая налоговая теория XVIв., определившая сущность налога как эквивалентной платы граждан за покупаемые у государства услуги общественного характера, являющейся результатом соглашения между гражданами и государством.
Атомистическая теория налогов, или теория общественного (публичного) договора – общая налоговая теория XVII-XVIII вв., определяющая сущность налога как обязательной платы граждан за пользование государственными услугами, являющейся результатом взаимовыгодного договора между гражданами и государством.
Теория фискального договора – общая налоговая теория XVII-XVIII вв., определяющая сущность налога как обязательного платежа граждан государству за предоставление защиты общественного порядка, являющегося ценой, которую каждый гражданин уплачивает из своего имущества, для того чтобы получить охрану остальной его части.
Теория налога как «наслаждения» - общая налоговая теория начала XIX в., определяющая сущность налога как обязательного эквивалентного платежа граждан государству за предоставление услуг общественного характера, являющегося ценой, которую каждый гражданин уплачивает за получаемое им наслаждение от извлечения общественных выгод.
Теория налога как страховой премии – общая налоговая теория второй половины XIX в., определяющая сущность налога как обязательного эквивалентного страхового платежа граждан для финансирования затрат государства по предотвращению риска наступления страхового случая, уплачиваемого гражданами пропорционально величине доходов (стоимости имущества).
Классическая теория налогов – общая налоговая теория XVIII-XIX вв., определяющая сущность налогов как обязательного, индивидуально эквивалентного платежа индивида государству, осуществляемого с целью покрытия расходов государства на общественную оборону и на поддержание достоинства верховной власти, взимание которого должно осуществляться с соблюдением принципов справедливости, определенности, удобства и экономии.
Теория налога как жертвы – общая налоговая теория XIXв., определяющая сущность налога как односторонней жертвы граждан, идущей в пользу государства или иной общественно-принудительной единицы, без получения ими какого-либо встречного эквивалента.
Теория удовлетворения коллективных потребностей – общая налоговая теория конца XIX–начала XX вв., определяющая сущность налога как принудительного сбора, взимаемого государством в силу права верховенства, без какого-либо эквивалента со стороны государства и идущего на покрытие неделимых коллективных потребностей.