- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Налоговая система Российской Империи в XIX в.
1802 год – учреждено Министерство финансов – с департаментами, ведающими как доходами, так и расходами государства(Александр I). 1811 год – выделено из состава Министерства финансов Государственное казначейство – ведающее расходами, и ведомство Государственного контролера – финансовый контроль и ревизия счетов. С переходом к регулярному составлению и утверждению государственных бюджетов (росписей) казначейство вновь было возвращено в систему министерства финансов. 1885 год – учреждены в составе казначейств ведомства податных инспекторов, исчислявших прямой налог от дохода. 1898 год – введен промысловый налог. Кроме того в этот период большое значение имел налог с недвижимого имущества, а также сборы с аукционных продаж, векселей и заемных писем.
Начало XIX века знаменательно тем, что доходы бюджета России формировались главным образом за счет налогов крепостного крестьянства. Основные поступления в бюджет: подушная подать, оборочный сбор, "питейный доход" и всего около 2/3 поступлений. За счет "питейного дохода" в 60-х гг. ХIХ века формировалось до 40% всех бюджетных поступлений. В 1812 г. были введены процентный сбор с доходов от недвижимого имущества, акцизы на предметы массового потребления: 1839 г. - табак; 1848 г. - сахар; 1862 г.- соль; 1872 г. - керосин; 1866 г. - дрожжи; осветительные нефтяные масла - 1887 г.; спички - 1888 г. В годы царствования императора Александра 1 было издано также несколько указов. 8 сентября 1802 г. - "Манифест об учреждении Министерств и создании Министерства финансов, ведавшего всеми источниками государственных доходов, податями и сборами." 1 мая 1805 г. - "Об учреждении Комитета сенаторов для исчисления и распределения общего земского сбора на все губернии, соразмерно их населению и относительно выгодам". 14 июня 1816 г. - "Обупорядочении земских повинностей по содержанию почт, мостов, перевозов, дорог и присутственных мест".
В царствование императора Николая 1 налоговая система несколько претерпела изменения. Были изданы следующие указы: 22 августа 1826 г. - "В силу Манифеста о короновании Николая 1 прощены недоимки подушной подати за три года". 9 ноября 1839 г. - "О переложении подушного оклада на серебро и определении размера подати в сумме 95 копеек серебром на душу". 13 июня 1851 г. - "Об утверждении Устава и правил о земских повинностях (дорожной, почтовой, квартирной и др.) с возложением контроля на комитет о земских повинностях".
19 февраля 1861 г. - император Александр II подписал "Манифест об отмене крепостного права" и "Положение о крестьянах, вышедших из крепостной зависимости. Определение порядка взимания выкупных платежей (существовали до 1905 г.), казенных земских и мирских повинностях", а 1 января 1863 г. - указ "Об отмене винного откупа и введении питейного акциза".
Годы царствования императора Александра III ознаменовались следующими указами о сборе налогов: 15 мая 1883 г. выше "Высочайший Манифест о прощении недоимок по окладным сборам: по подушной подати по всей Империи, по кибиточному сбору и подымной подати Кубанской и Терской областях и в Западной Сибири, по ясачному сбору и оброчной подати… выкупным платежам всех размеров и др."
И наконец, последний император России издает три указа о сборе налогов: 6 мая 1896 г. - "О преобразовании Департамента неокладных сборов (косвенных налогов) в Главное управление неокладных сборов и казенной продажи питей (спиртных напитков)". 14 мая 1896 г. - "Высочайший Манифест о понижении на десять лет Государственного поземельного налога с ежегодным уменьшением налогового бремени по Европейской России на 7,5 млн. рублей". Январь 1917 г. - "Указ о введении в России подоходного налога".