- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
Источники нормативно-правовой базы сферы налогообложения (налогового права):
(по убыванию юридической силы)
Конституция РФ
Решения конституционного суда
Международные договоры РФ
Федеральные конституционные законы
Специальное налоговое законодательство (Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах)
Федеральные законы, содержащие отдельные нормы налогового права
Подзаконные нормативные правовые акты по отдельным вопросам налогообложения
Решения Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного суда.
–
Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
Природные ресурсно-рентные налоги – это фискальный инструмент, предусматривающий получение государством налоговых платежей от природопользователей в определенной зависимости от условного (расчетного) объема абсолютной и дифференциальной природной ренты, которую они получают (должны получить)в процессе использования природных ресурсов.
Природная рента абсолютная –это доход, который получает собственник ограниченного природного ресурса за предоставленное другому лицу право применить капитал и производительную силу к этому ресурсу. Изъятие этой ренты у природопользователя позволяет выравнивать прибыльность хозяйствования в различных отраслях экономики. Абсолютная природная рента является незаработанным доходом. Выступая в форме платы за право доступа к использованию общенародных природных ресурсов, абсолютная рента на полном основании должна явиться доходом всего общества.
Природная рента дифференциальная I – это дополнительный незаработанный доход, который образуется у пользователя природного ресурса в связи с меньшими издержками производства, обусловленными использованием лучших качественных свойств самого ресурса и его местоположения. Величина этой ренты при наихудших естественных условиях использования природного ресурса всегда будет равняться нулю, т.е. эта рента возникает только при использовании ресурсов среднего и лучшего качества. Данная рента должна принадлежать всему обществу, поскольку она обусловливается разницей в качестве природного ресурса, т.е. является доходом, не заработанным природопользователем. Эту рента также следует изъять в бюджет государства как титульного собственника природных ресурсов.
Природная рента дифференциальная II– это дополнительный заработанный доход, который образуется у пользователя природного ресурса в связи с применением большей величины капитала и более производительной силы к этому ресурсу. Это дополнительные доходы, полученные в результате инициативного внедрения передовых, повышающих ресурсоотдачу техники и технологий. Величина данной ренты при наихудших естественных условиях использования природного ресурса может равняться нулю, а может быть и более нуля, т.е. эта рента может возникать при использовании ресурсов любого качества. Дифференциальная природная рента II является доходом, обусловленным предпринимательской способностью природопользователя. Следовательно, эта рента является доходом, заработанным природопользователем, и должна быть оставлена ему в качестве вознаграждения за применение большей величины капитала и более производительной силы к использованию данного природного ресурса.