7.3. Оперативная финансовая работа с векселями

Векселя могут поступать на предприятие от сторонних организаций в качестве расчета за продукцию, услуги и др., тогда:

- проверяется правильность оформления векселя, его подлинность;

- определяются полномочия передающего лица;

- оформляются акты приема-передачи в 2-х экземплярах;

- снимаются копии векселей с двух сторон, копии договоров, счетов, писем;

- заполняется приходный кассовый ордер;

- поступление векселей регистрируется в журнале регистрации векселей (в компьютере): дата поступления, наименование индоссанта, НИИ, вид продукции, наименование эмитента векселя, реквизиты векселя (дата составления, срок платежа, серия, номер), номинал, условия по векселю;

- векселя сдаются в кассу с приходным кассовым ордером.

Векселя могут приобретаться в банке, тогда:

- оформляются платежные поручения на приобретение векселей (иногда в сумму векселей включается стоимость бланков);

- если стоимость бланков не входит в сумму по платежным поручениям, то в кассе получаются деньги под отчет, для оплаты стоимости бланков;

- оформляются договоры купли-продажи либо заявки на покупку векселей и акты приема-передачи (с необходимой разбивкой);

- после доставки векселей на предприятие снимаются копии векселей, оформляются бланковые индоссаменты;

- поступление векселей регистрируется в журнале регистрации векселей, заполняется приходный кассовый ордер;

- векселя с приходным кассовым ордером сдаются в кассу.

При выдаче векселей у каждого предприятия существует специфическая схема работы. При этом для получения векселей из кассы используются расходные кассовые ордера либо самостоятельно разработанные заявки на получение векселей. Например, на некоторых предприятиях отделы снабжения оформляют заявки на получение векселей и приносят их в бюро «Ценных бумаг и кредитов» вместе со счетами на предоплату, договорами, гарантийными письмами, акцептными карточками. Работники бюро проверяют наличие основания, правильность оформления заявки и наличие всех необходимых документов:

- при выдаче векселей печатаются акты приема-передачи и доверенность;

- в кассе получается вексель и выдается работнику отдела снабжения;

- выдача векселей регистрируется в журнале регистрации векселей: дата выдачи, основание, подразделение предприятия, наименование организации, ИНН, город, кому выдана доверенность и за каким номером.

Иногда организации самостоятельно получают векселя на предприятии. Тогда при наличии основания работники финансового отдела сами передают векселя уполномоченным на то лицам (представителям организаций).

Основанием получения и передачи векселей служат акты приема-передачи векселей (договоры купли-продажи). Все акты в установленном порядке концентрируются в финансовом отделе. Акты регистрируются в журнале, проходят обработку в различных бюро финансового отдела, после этого сдаются в бухгалтерию.

Каждый день подаются сведения начальнику финансового отдела, главному бухгалтеру о поступлении денежных векселей от сторонних организаций по подразделениям предприятия (за день и нарастающим итогом).

В конце месяца составляется отчет о расходе векселей за месяц по подразделениям.

Практическая работа

1. Обсуждение с аудиторией возможных схем использования векселей в хозяйственном обороте предприятий.

2. Рассмотрение копий векселей (финансовых и корпоративных, простых и переводных, процентных и дисконтных). Обсуждение с аудиторией обязательных реквизитов по векселям.

3. Самостоятельная работа, которая воспроизводит оперативную финансовую работу, связанную с векселями.

4. Покупка векселя в банке Предприятием А (оформление платежного поручения на покупку векселя, договора купли-продажи и передаточного акта).

5. Заполнение бланка простого векселя (который был приобретен).

6. Приходование векселя в кассу Предприятия А (оформление приходного кассового ордера). Выдача векселя из кассы Предприятия А (оформление расходного кассового ордера).

7. Передача векселя Предприятием А Предприятию Б (оформление акта приема-передачи).

8. Предъявление векселя к оплате Предприятием Б (оформление заявления на погашение векселя и акта приема передачи).