5.2. Оперативная финансовая деятельность, обусловленная кредитованием предприятий
Прежде чем получить запланированный кредит, работники финансовой службы должны предоставить в банк требуемые документы.
Ориентировочный перечень документов, необходимых для рассмотрения кредитного проекта:
- заявление заемщика;
- анкета заемщика;
- документы по технико-экономическому обоснованию необходимости привлечения банковского кредита;
- комплект документов, характеризующих финансовое состояние заемщика (бухгалтерская отчетность, расшифровка отдельных статей баланса и забалансовых счетов);
- справки о реализации и производстве с разбивкой по сортаменту продукции (видам услуг);
- справки из МНС о наличии (отсутствии) задолженности по налоговым сборам;
- документы, подтверждающие правоспособность заемщика;
- комплект документов, характеризующий предлагаемый залог;
- кредитная история;
- прогнозы прибылей и убытков и др.
После предоставления всех документов кредитный комитет банка рассматривает возможность выдачи кредита предприятию.
Если получено положительное решение, то работниками финансового отдела оформляются кредитный договор и договор залога.
Последующая работа финансового отдела:
- регистрация полученного кредита,
- подшивка документов,
- контроль за правильностью расчета процентов,
- контроль за своевременностью уплаты процентов и погашения кредита.
Эта работа и составляет оперативную финансовую деятельность по кредитным операциям.
5.3. Расчетные операции по банковским кредитам
Расчетные операции по банковскому кредитованию сводятся к определению следующих показателей:
- величины начисленных процентов,
- величины ежемесячного платежа,
- величины начисленных пеней по кредиту или процентам. Формула для расчета начисленных процентов за период, в котором
сумма задолженности не изменяется:
где S – сумма начисленных процентов;
К – величина кредита на начала расчетного периода;
t – количество дней начисления процентов;
i – процентная ставка по кредиту, %.
Если ежемесячный платеж представляет из себя элементарный аннуитет, то он рассчитывается по формуле
где
аm – аннуитетный платеж; К – величина
кредита; r – процентная ставка (доли); m
– количество платежей в году; n – период
кредитования, выраженный в годах. Для
расчета пеней по просроченным платежам
используется формула
где Sp – сумма пеней;
Sz – величина просроченного платежа;
j – процентная ставка для расчета пеней за каждый день просрочки, %;
t – количество дней просрочки.
Практическая работа
Предприятие берет кредит (с вымышленными параметрами) в банке под залог имущества и товарно-материальных ценностей в обороте. Далее использует кредит по целевому назначению. Кроме того, работники финансового отдела регулярно рассчитывают и уплачивают проценты банку по кредитным обязательствам. Для данной ситуации необходимо выполнить следующие операции:
1. Оформить кредитный договор.
2. Оформить договор о залоге с оставлением имущества у залогодателя и приложение к этому договору.
3. Оформить договор о залоге товарно-материальных ценностей в обороте и приложение к этому договору.
4. Заполнить выписку по лицевому счету предприятия так, чтобы она отражала целевое использование полученного кредита.
5. Исходя из выбранных параметров кредита, необходимо рассчитать сумму процентов за первый месяц пользования кредитом. Оформить платежное поручение на уплату начисленных процентов по кредитному договору банку-кредитору.