Тема 3. Деятельность финансовой службы, обусловленная наличными и безналичными расчетами

1. Открытие счетов и контроль над ними. Договор банковского счета

Открытие счетов входит в обязанности работников финансовой службы. Порядок открытия счетов сводится к представлению документов в выбранный предприятием банк (табл. 1).

Таблица 1

Ориентировочный перечень документов, необходимых для открытия счета

№ п/п	Наименование документа	Примечание
1	Заявление на открытие счета (прил. 5)	Подлинник, выдается банком
2	Устав со всеми изменениями и дополнениями	Копия, заверенная регистрирующим органом либо нотариально
3	Учредительный договор	Копия, заверенная регистрирующим органом либо нотариально
4	Свидетельство о государственной регистрации, выданное администрацией района (до 01.07.2002 г.)	Копия, заверенная регистрирующим органом либо нотариально
5	Свидетельство о внесении предприятия в Единый государственный реестр юридических лиц (с 01.07.2002 г.)	Копия, заверенная регистрирующим органом либо нотариально
6	Протокол собрания учредителей либо решение учредителя об избрании руководителя предприятия	Копия, заверенная учредителем или нотариально, либо копия приказа вышестоящей организации о назначении руководителя, заверенная вышестоящей организацией
7	Приказы о назначении главного бухгалтера и иных должностных лиц, указанных в карточке образцов подписей	Копии, заверенные руководителем предприятия и скрепленные печатью
8	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе	Нотариально заверенная копия или копия с предъявлением оригинала
9	Документы, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования (справки для открытия счета и копии страхового свидетельства по этим фондам)	Справки – оригиналы. Страховое свидетельство – копия, заверенная нотариально или копия с предоставлением оригинала
10	Карточка образцов подписей и оттиска печати (прил. 6)	1 штука, заверяется банком или нотариально
11	Коды статистики	Копия, заверенная руководителем предприятия и скрепленная печатью
12	Договор банковского счета (прил. 7)	2 экземпляра, выдается банком
13	Копия паспорта руководителя (страница с указанием даты выдачи паспорта и страница с регистрацией места жительства)	Не требует заверения

При открытии и закрытии счетов предприятие в обязательном порядке должно представлять сведения в налоговые органы.

Банк принимает и зачисляет поступление денежных средств на счет, открытый клиенту, выполняет распоряжения клиента о перечислении сумм со счета и проведении других операций по счету на основании договора банковского счета, заключенного между банком и предприятием.

В нем определяются условия расчетного обслуживания фирмы банком:

- перечень услуг, оказываемых банком;

- взаимная ответственность сторон;

- размер комиссионных вознаграждений.

Плата за расчетно-кассовое обслуживание может взиматься банком за каждый предъявленный предприятием платежный документ или в процентном отношении от сумм безналичного и налично-денежного оборота.

В настоящий момент для осуществления безналичных расчетов через банковские счета большинство предприятий использует систему «банк – клиент».

Система «банк – клиент» представляет собой программу, позволяющую проводить операции с денежными средствами на собственном банковском счете с помощью модемной связи или выделенной интернет-линии. Такие программы предоставляют почти все банки. Они могут быть продуктом как самого банка, так и компаний, специализирующихся на разработке программного обеспечения. Подключение к таким системам стоит недорого – около 30 долл. В эти затраты входят стоимость программного обеспечения и его установка.

В финансовой службе устанавливаются компьютер и модем (иногда несколько), которые осуществляют связь с обслуживаемым банком. По сети в банк передаются платежные поручения, заявления на покупку и продажу валюты, заявки на приобретение векселей, заявления на предъявление векселей к оплате, письма установленной формы и другие документы. Банк направляет предприятию выписки по счету (см. рис. 2).

Преимущества пользования системой «банк – клиент»:

- увеличение продолжительности операционного дня и экономия времени;

- система обеспечивает оперативность расчетов;

- все изменения в номерах расчетных счетов банков-корреспондентов, коды платежей и прочие параметры платежных документов обновляются в системе автоматически;

- при неправильном заполнении платежного поручения система или операционист проинформируют об ошибке сразу после получения документа, то есть в течение нескольких минут;

- система обеспечивает безопасность расчетов. Все электронные документы, направляемые в банк с помощью системы «банк – клиент», должны быть подписаны электронно-цифровой подписью (данные о лице, подписывающем

документ, зашифрованные с помощью специальной программы).

Система «банк – клиент» удобна тем предприятиям, у которых часто возникает необходимость в оперативном управлении расчетами. Выгодно использовать эту систему и предприятиям, у которых большое количество платежей, так как стоимость обработки электронного платежа во всех банках меньше, чем стоимость обработки бумажного платежа.

Каждое предприятие должно знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк передает работникам финансового отдела выписки из расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств.

Получив выписку, работники финансовой службы проверяют правильность записей и при обнаружении ошибок сообщают об этом обслуживающему банку. Банк в этом случае делает исправление. При отсутствии возражений в течение 5–10 дней со дня получения предприятием выписки совершенные операции по счету и остаток средств на счете, выведенный банком, считаются подтвержденными.

Таким образом, выписки ежедневно проверяются – контролируется поступление на счет и списание со счета, остаток по счету.