31. Государственный долг как инструмент регулирования экономики.

Если задолженность государства накапливается, она превращается в государственный долг. Во всех странах с рыночной экономикой существуют бюджетные дефициты и государственный долг. Но если государственный долг превышает ВВП более чем в 2,5 раза, появляется угроза стабильности экономики, устойчивости денежного обращения.

Государственный долг может быть внутренним и внешним, краткосрочным (до 1 года), среднесрочным (от 1 до 5 лет), долгосрочным (свыше 5 лет). Наиболее тяжелы для страны краткосрочные долги, требующие выплат с высокими процентами. Продление срока выплат ведет к увеличению процента: требуется выплата процентов на проценты. Государство старается консолидировать краткосрочную и долгосрочную задолженности, т.е. превратить их в долгосрочные долги, продлив срок выплаты основной суммы и ограничиваясь ежегодной выплатой процентов.

Внутренний государственный долг - это долг государства своему населению. Для Республики Беларусь внутренний государственный долг определяется задолженностью Совета Министров перед юридическими и физическими лицами на территории республики. Он бывает в форме кредитов, государственных займов, других долговых обязательств, гарантированных правительством.

Внешний государственный долг - это задолженность государства иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг для страны - большое бремя, государство несет за него особую ответственность. Его невыплата чревата отказом в выделении новых займов. Внешний государственный долг Республики Беларусь отражает общую сумму основного долга Беларуси и ее резидентов только под гарантию Правительства по внешним государственным займам на определенный момент времени.

Мировой банк определяет государства, несущие тяжелое бремя внешнего долга, по трем показателям:

1) отношение общей суммы долга к ВНП;

2. отношение общей суммы долга к годовому объему экспорта;

3. отношение выплат по долгу в течение года к экспертной выручке.

Устанавливаются пороговые значения этих показателей и в случае их превышения условия выделения новых займов ужесточаются и будут более обременительными для страны.

Погашение внешнего долга является первоочередной задачей государства. Для этого используются различные пути: выплата за счет золотовалютных резервов, консолидация внешнего долга, конверсия - превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции, обращение к международным банкам и т.д.

Увеличение внутренней, а также внешней задолженности можно рассматривать как инструмент оживления экономики. Но уровень задолженности не должен превышать предела, за которым дополнительных доходов государства будет недостаточно для выплат процентов по займам. Превышение пороговой задолженности (50% ВВП) может повлечь серьезные последствия для экономики страны.

32. Современные тенденции налоговой политики.

Налоговая политика охватывает сложный комплекс проблем формирования бюджетов республиканских и местных органов управления и самоуправления, отражая тем самым интересы соответствующих уровней государственного устройства.

Налогоплательщики, физические и юридические лица, как основные носители налогового бремени формируют свою налоговую политику и она отражает их экономические интересы. Сердцевину этих интересов составляет тенденция к минимизации налоговых платежей. Следовательно, складываются противоречия между тенденциями к максимизации, с одной стороны, и минимизации - с другой.

Государство возникает, функционирует и развивается, нуждаясь в постоянном притоке финансовых средств, в основном путем сбора налоговых платежей и различного рода государственных пошлин. Потребности и интересы государства требуют всевозрастающих ресурсов, аккумулируемых в бюджетах разных уровней. Государственная налоговая политика призвана выражать интересы всех общественных структур и государства в целом как одного из субъектов налоговых отношений.

Упрощение налоговой системы и снижение налоговой нагрузки являются основными направлениями налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе.

Оценка действующей налоговой системы с позиций ее влияния на экономику и соответствия общепринятым в мировой практике принципам построения таких систем позволяет сделать вывод о необходимости в настоящих условиях кардинальной налоговой реформы.

Необходимы радикальные перемены в общем уровне и структуре налогообложения, а также моделях построения каждого из основных налогов. Главная цель реформы – реально обеспечить эффективное, равное и справедливое налогообложение всех экономических агентов как граждан, так и предприятий независимо от их организационно-правовых форм, видов собственности и отраслевой принадлежности. На практике это означает существенное повышение роли индивидуального подоходного налога при одновременном снижении налоговой нагрузки непосредственно на производственные активы предприятий за счет перестройки налогов на прибыль и недвижимость и перехода к европейской модели налога на добавленную стоимость.

В условиях сложившейся экономической конъюнктуры и ее перспективных изменений основной целевой установкой первого этапа реформы должно стать снижение общего уровня налоговой нагрузки на экономику и более равномерное ее распределение между различными категориями налогоплательщиков. По оценкам специалистов, для преодоления спада производства и оживления инвестиционной активности в предстоящие годы потребуется снижение налоговой нагрузки примерно на 5-6%.

Необходимо: сократить количество налогов за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений во внебюджетные фонды, усовершенствовать структуру налогов с ориентацией на значительное повышение роли прямого подоходного налогообложения и финансовой независимости местных бюджетов, также пересмотреть и сократить налоговые льготы по всем применяемым налогам и сборам, укрепить законодательные основы налогообложения и ряд других задач.

Первый этап реконструкции налоговой системы следует связывать с преобразованием собственности, развитием малого и среднего предпринимательства, воздействием на платежеспособный спрос и цены. На втором этапе необходимо создать условия для налогового стимулирования структурной перестройки экономики с привлечением отечественного и иностранного капитала. В разрабатываемой налоговой системе будут три косвенных налога: акцизы, НДС и таможенные пошлины.

Предусматриваются следующие основные направления совершенствования налоговой системы:

• упорядочение льгот по налогу на добавленную стоимость, в результате которого будут исключены льготы, не приносящие реального экономического эффекта.

• совершенствование порядка обложения акцизами, что в значительной степени сократит перечень подакцизной продукции.

• изменение порядка исчисления налога на доходы (прибыль) предприятий.

• изменение схемы обложения подоходным налогом.

• введение социального налога, который объединит отчисления в фонд социальной защиты населения и государственный фонд содействия занятости и другое.

В целом реализация норм Налогового кодекса позволит создать единую цельную систему налогообложения, которая обеспечит справедливое распределение налоговой нагрузки, создаст благоприятные предпосылки для оживления производственной и инвестиционной деятельности, обеспечит разумное сочетание фискальных и стимулирующих элементов налогообложения.