3. Товариства взаємного страхування

Специфіка економічних взаємовідносин між господарюючими суб'єктами допускає наявність великої їх кількості та розмаїття форм в усіх сферах діяльності, страхування включно. Однією з таких господарюючих форм є товариство взаємного страхування (ТВС) - об'єднання фізичних або юридичних осіб, створене на основі добро­вільної угоди між ними для страхового захисту своїх майнових інтересів.

Взаємне страхування є специфічною формою організації страхових операцій, при якій страховий фонд створюється страхувальниками на безприбутковій основі та має на меті стра­хування ризиків членів цього товариства.

Причини виникнення ТВС:

• відсутність пропозиції того чи іншого виду страхових послуг;

• висока вартість страхування в страхових компаніях;

• бажання здійснювати страхові операції.

Зверніть увагу!

Товариства взаємного страхування багато в чому схожі на комерційні страхові компанії, однак суттєва відміна полягає, в першу чергу, в тому, що договори страхування укладаються стосовно майнових інтересів учасників товариства, які є одночасно його страхувальниками та співвласниками.

Основна суть ТВС та його головний принцип - солідарна відповідальність кожного перед кожним у межах товариства.

Протягом фінансового року ТВС проводить поточні страхові виплати і на звітну дату визначає величину страхових резервів як за окремими видами страхування, так і загалом за усіма видами діяльності, а також проводить розрахунок платоспроможності

товариства.

Якщо за звітний період фактичні виплати страхових сум і страхових відшкодувань порушують його розрахункову платоспро­можність з урахуванням надходжень коштів від інвестиційної діяльності товариства, то учасники вносять у статутний фонд додаткові кошти пропорційно розміру страхових сум, на які було застраховано їхні майнові інтереси, з тим, щоб відновити порушену платоспроможність. Прибуток, отриманий в результаті інвестиційної діяльності, підлягає розподілу: з чистого прибутку частина коштів надходить до резервного фонду для підтримання платоспроможності товариства відповідно до взятих ним обов'язків зі страхування його учасників, а частина, яка залишається, розподіляється в інші фонди згідно зі статутом.

У наші дні ТВС у своєму класичному «чистому» вигляді зустрічаються нечасто.

Предмет діяльності ТВС більш широкий та містить не тільки страхування, а й фінансову підтримку його членів через інвестування коштів, пільгове кредитування, і, як результат, зумовлює отримання додаткового прибутку.

ТВС має право інвестувати власні кошти в різноманітних формах (пряме інвестування, кредитування, видача позик) на потреби учасників товариства. При цьому порядок проведення інвестування регламентується рішенням самих учасників товариства, а порядок і форми розрахунків (методика розрахунків) узгоджується з Національним банком України. Інвестиційна діяльність товариств регламентується тільки в частині забезпечення інтересів держави шляхом сплати податків і платежів у бюджет за рахунок прибутку, отриманого товариством від інвестиційної діяльності.

Якщо в традиційних страхових компаніях джерелами коштів господарської діяльності є статутний фонд, надходження у формі платежів і надходження від розміщення страхових резервів, то в ТВС ними є тільки статутний фонд та надходження від розміщення страхових резервів.

Страхові резерви ТВС є власністю товариства та, відповідно, власністю його учасників, тому що вони сформовані за рахунок статутного фонду та чистого прибутку. ТВС створює резервний фонд забезпечення своїх зобов'язань та покриття можливих збитків за його операціями в розмірі не менше 15% статутного фонду. Щорічні відрахування в резервний фонд від суми чистого прибутку становлять не менше 5%.

Діяльність товариств взаємного страхування у ринковій економіці України є однією з перспективних організаційних форм комплексного соціального захисту господарюючих суб'єктів країни та її громадян, формою соціального й економічного партнерства між ними, яка з часом може набути помітного розвитку, наприклад, у сільському господарстві, малому промисловому та торговельному бізнесі, страхуванні життя.

Узагальнемо розглянуте питання у таблиці.

Основні принципи діяльності ТВС та страхових компаній

Товариства взаємного страхування	Страхові компанії
1. Страховики, страхувальники та засновники
в одній особі	різні особи
2. Джерела коштів для господарської діяльності
• статутний фонд • надходження від розміщення кошів страхових резервів	• статутний фонд • надходження у формі платежів • надходження від розміщення коштів страхових резервів
3. Інвестиційна діяльність здійснюється
на потреби учасників товариства	в інтересах акціонерів і засновників
4. Регламентація з боку держави
тільки на стадії отримання прибутку	протягом усього процесу страхування
5. Мета діяльності
взаємодопомога членам товариства шляхом виплати страхового відшкодування	отримання прибутку

Зарубіжний досвід.

Товариствам взаємного страхування в зарубіжних країнах приділяється значна увага. Наприклад, на страховому ринку Польщі вони почали створюватися в різних галузях і набувати все більшої популярності. Так, зокрема, користуючись наданим правом, Гірничо-металургійний мідний комбінат "Акціонерне товариство "Польська мідь", а також низка пов'язаних з комбінатом виробничо-фінансовими відносинами компаній, отримали дозвіл Міністерства фінансів на створенння товариства взаємного страхування "CUPRUM".

У США, наприклад, ТВС становлять 6% загальної кількості страховиків, які спеціалізуються на операціях особистого страхування; в Японії ТВС охоплюють 89% ринку особистого страхування; у Канаді - 53%; у Великобританії - 48%. Понад 60% сільськогосподарських ризиків у Великобританії, Нідерландах, Франції застраховано ТВС.

Максимального розвитку взаємне страхування досягло на транспорті. Майже 95% судновласників світу страхують відповідальність перед третіми особами в товариствах взаємного страхування, що мають свою назву - клуби взаємного страхування.