министерство образования и науки рф

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«забайкальский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «ЗабГУ»)

Факультет дополнительного профессионального образования

Кафедра экономики и бухгалтерского учета

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

(144 часа, контрольная работа, зачет)

Краткое содержание курса

Тема 1. Сущность бухгалтерского учета

Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета

Тема 3. Учетная политика предприятия

Тема 4. Правовая оценка хозяйственных ситуаций

Тема 5. Оптимальные пути решения хозяйственных ситуаций

Тема 6. Составление корреспонденции счетов и все необходимые бухгалтерские расчеты и процедуры

Тема 7. Отражение в учетных регистрах

Тема 8. Подготовка бухгалтерского баланса и другой финансовой отчетности

Тема 9. Анализ основных показателей

Контрольная работа

Студенты выполняют контрольную работу, включающую выполнение задач.

Задание контрольной работы и методические указания по ее выполнению.

Каждый вариант контрольной работы содержит задачу.

Контрольная работа должна быть аккуратно написана в отдельной тетради с пронумерованными страницами.

На титульном листе работы указывается название учебного заведения, курс, специальность, дисциплина, ФИО студента, шифр, вариант контрольной работы, номер группы. Объем рукописного текста ответа на теоретический вопрос не должен превышать 5-6 страниц, имеющих поля шириной 3 см. для замечаний рецензента.

В конце работы студент должен привести список используемой литературы, указать дату выполнения и поставить свою подпись.

Выполненную контрольную работу студент должен выслать в адрес учебного заведения в сроки, установленные графиком учебного процесса.

Оцененную положительно работу нужно защитить на кафедре.

При решении задачи необходимо использовать План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1.

Вариант контрольной работы студент-заочник определяет по таблице, приведенной ниже.

Задания на практические занятия

1. На счетах схематической формы записать начальные остатки хозяйственных средств и источников их образования (табл. 3.1, 3.2).

2. Проставить корреспонденцию счетов и определить недостающие суммы (коэффициент распределения затрат считать с точностью до 0,001) (табл. 4.1).

3. Записать по корреспондирующим счетам суммы по хозяйственным операциям с обязательным указанием порядкового номера операции по журналу операций (табл.4.1).

4. Подсчитать и записать в счетах обороты и остатки на 1 января следующего за отчетным года.

5. На основании бухгалтерских записей по операциям составить ведомости и журналы – ордера согласно таблице 2.1.

6. Составить расчеты:

а) налога на имущество (предварительно рассчитать среднегодовую стоимость имущества предприятия, подлежащую налогообложению);

б) налога от фактической прибыли;

в) НДС.

7. Составить Главную книгу.

8. На основании Главной книги, журналов-ордеров, расчетов налогов составить годовой отчет предприятия (приложение):

- бухгалтерский баланс (форма №1);

- отчет о прибылях и убытках (форма №2);

- отчет об изменениях капитала (форма №3);

- отчет о движении денежных средств (форма №4);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Таблица 2.1

Номер регистра	Наименование регистра или номер счета
ВЕДОМОСТИ
1	По дебету счета 50
2	По дебету счета 51
7	По аналитическому учету к счетам 68,73,76
12	Затраты по цехам основного производства (вспомогательных) производств
15	По аналитическому учету к счетам 26, 44 и 97
ЖУРНАЛЫ-ОРДЕРА
1	По кредиту счета 50
2	По кредиту счета 51
4	По кредиту счета 66
6	По кредиту счета 60; таблицы к журналу-ордеру №6 «Аналитические данные по учету затрат на изготовление и приобретение материалов» и «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов»
7	По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету
8	По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 91, 97, 99
10	По кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 23, 25, 28, 69,70, 76,97
10/1	По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28, 40, 69,70, 97
11	По кредиту счетов 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12	По кредиту счетов 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам
13	По кредиту счетов 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по счету 91
15	По кредиту счетов 98,99 и аналитические данные по этим счетам

Исходные данные для практических занятий

Общество с ограниченной ответственностью «Луч» имеет два основных цеха: №1 механический и №2 сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 50) и сборочного цеха (заказ № 51).

Состояние активов и обязательств ООО «Луч» на 1 декабря 200__г. (согласно рабочему плану счетов)

Таблица 3.1

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	3736650
02	Амортизация основных средств	2205770
04	Нематериальные активы	144725
05	Амортизация нематериальных активов	19400
10	Материалы	1397500
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	71000
19 19/3 19/4	НДС по приобретенным ценностям – итого: в том числе: НДС по приобретенным материально-производственным запасам НДС по транспортным расходам	239914 203714 36200
20	Основное производство – всего в том числе изделие А	33090 33090
43	Готовая продукция	198800
50	Касса	7300
51	Расчетные счета	472390
58/1	Финансовые вложения (долгосрочные)	140000
60/1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	843104
62/1 62/2	Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	327970 236700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	679870
68 68/1 68/2 68/3 68/4	Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе: Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Транспортный налог	162286 24000 110400 12200 15686
69 69/1/1 69/1/2 69/2 69/2/1 69/2/2 69/3/1 69/3/2	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет Взносы по страховой части трудовой пенсии Взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования	51700 5523 2491 19352 15204 4148 280 4702
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	213475
71	Расчеты с подотчетными лицами	4300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	128000
76/1 76/2	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30000 28726
80	Уставный капитал	524800
82	Резервный капитал	92700
83	Добавочный капитал	925524
84 84/3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего в том числе: Нераспределенная прибыль использованная	442176 442176
90/1 90/2 90/3 90/6 90/7 90/9	Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж	9150800 6071217 1525133 503927 181400 869123
91/1	Прочие доходы	250760
91/2	Прочие расходы	427220
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	176460
97	Расходы будущих периодов	3600
98	Доходы будущих периодов	20000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	489008

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200__г. По счета синтетического учета (выписка из Главной книги)

Таблица 3.2

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на начало года		Обороты за январь-ноябрь
		дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3038620		975000	276970
02	Амортизация основных средств		2030070	275000	450700
04	Нематериальные активы	85000		60000	275
05	Амортизация нематериальных активов		10000		9400
8 08/3 08/4 08/5	Вложения во внеоборотные активы в том числе: Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов			1035000 701000 274000 60000	1035000 701000 274000 60000
10	Материалы	832500		2100070	1535070
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			2150170	2150170
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	110000		121000	160000
19 19/1 19/2 19/3 19/4	НДС по приобретенным ценностям – итого: в том числе: НДС при приобретении основных средств НДС при приобретении нематериальных активов НДС по приобретенным материально-производственным запасам НДС по транспортным расходам	138680 138680		669234 191000 1200 430034 36200	568000 191000 1200 365000
20	Основное производство – всего в том числе изделие А	75720 75720		6102837 6102837	6145467 6145467
23	Вспомогательные производства			390000	390000
25	Общепроизводственные расходы			1960728	1960728
26	Общехозяйственные расходы			503927	503927
28	Брак в производстве			26150	26150
43	Готовая продукция	150700		6674000	6625900
44 44/1	Расходы на продажу – всего Коммерческие расходы			181400 181400	181400 181400
50	Касса	5150		3474464	3472314
51	Расчетные счета	660300		10774590	10962500
58 58/1	Финансовые вложения – всего в том числе: Долгосрочные финансовые вложения			140000 140000
60 60/1 60/2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – всего в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным		452900 452900	4750463 3408000 1342463	5140667 3798204 1342463
62 62/1 62/2	Расчеты с покупателями и заказчиками с том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным	277000 277000		11974677 9150800 2823877	12160407 9099830 3060577
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		370000	980340	1290210
68 68/1 68/2 68/3 68/4 68/5	Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе: Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Транспортный налог Налог на имущество		79800 28609 20105 16500 14586	2194562 208264 1464190 402185 75157 44766	2277048 203655 1554485 397885 76257 44766
69 69/1/1 69/1/2 69/2	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет		44200 4720 2130 16545	1146724 122644 55190 429255	1154224 123447 55551 432062
69/2/1 69/2/2 69/3/1 69/3/2	Взносы по страховой части трудовой пенсии Взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования		12999 3546 240 4020	337272 91983 6132 104248	339477 92585 6172 104930
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		169900	3606525	3650100
71	Расчеты с подотчетными лицами	6200		131600	133500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям			128000
76 76/1 76/2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – всего в том числе: Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30000 30000	17800 17800	458044 181060 276984	468970 181060 287910
80	Уставный капитал		524800
82	Резервный капитал		92700
83	Добавочный капитал		925524
84 84/1 84/2 84/3	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего в том числе: Прибыль, подлежащая распределению Нераспределенная прибыль в обращении Нераспределенная прибыль в использовании		692176 250000 442176	250000 250000
90 90/1 90/2 90/3 90/6 90/7 90/9	Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж			9150800 6071217 1525133 503927 181400 869123	9150800 9150800
91 91/1 91/2 91/9	Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов			427220 427220	427220 250760 176460
97	Расходы будущих периодов			3600
98	Доходы будущих периодов				20000
99	Прибыли и убытки (прибыль)			380115	869123
	ИТОГО:	5409870	5409870	79315557	79315557

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Луч» на 200__г.

(для целей бухгалтерского учета)

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по средним покупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».

3. Малоценные основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственных расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно – постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 27 июля 2003 г. № 67н.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Луч» за декабрь 200__г.

Номер строки	Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета		Учетные регистры
			Дебет	Кредит	Журналы-ордера	Ведомости
1	2	3	4	5	6	7
1. Учет внеоборотных активов
1 1.1 1.2	Счет, накладная, счет – фактура № 31 ЗАО «Механический завод» от 15.12.0_г. Приобретено производственное оборудование у механического завода: отпускная цена с учетом доставки сумма НДС	60000
	ИТОГО:
2	Акт (накладная) приемки – передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование
3 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3	Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100% - ным износом: амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислены ЕСН и страховые платежи тот несчастных случаев на производстве – 26% в том числе: ЕСН в фонд социального страхования ЕСН, подлежащий уплате в бюджет -взносы по страховой части трудовой пенсии -взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСН на территориальный фонд обязательного медицинского страхования страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,8%) Оприходованы на склад прочие материалы	80000 10000 1100
4 4.1 4.2 4.3 4.4	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11  Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.0__г.): стоимость продажи сумма НДС сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования остаточная стоимость	120000 1600 98400
5 5.1 5.2 5.3 5.4	Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи №9, счет-фактура №118 от 14.12.0__г. Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение стоимость продажи сумма НДС амортизация на дату выбытия остаточная стоимость	117000 14255 65645
6 6.1 6.2	Счет-поставщика, счет-фактура МП «Альфа» №9 от 14.12.0__г.  Приобретен сканер «Acer» фактическая цена приобретения сумма НДС	1500
	ИТОГО:
7	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №12 Принят к учету в составе основных средств сканер «Acer»
2. Учет производственных запасов
8 8.1 8.2 8.3 8.4	Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет №135 от 19.12.0__г. ОАО «Электромоторный завод» покупная стоимость сумма НДС Счет №96 от 16.12.0__г. ОАО «Техника» покупная стоимость сумма НДС	25000 40000
	ИТОГО:
9 9.1 9.2	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: от ОАО «Электромоторный завод» от ОАО «Техника»	24100 38900
10	Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	2000
11	Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества	10000
3. Учет затрат на производство
12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10	Лимитно-заборные карт, требования-накладные Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам: цеху №1 для производства: изделий А изделий Б цеху №2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху №1 для выполнения: заказа №50 заказа №51 на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха заводоуправления	170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300
	ИТОГО:
13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным (таблица 4.2): цеху №1 для производства: изделий А изделий Б цеху №2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху №1 для выполнения: заказа №50 заказа №51 на хозяйственные нужды: цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха заводоуправления
	ИТОГО:
14 14.1 14.2 14.3	Требования накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности в цех №1 в цех №2 в ремонтный цех	6300 5400 5600
	ИТОГО:
15	Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера «Acer»	1500
16 16.1 16.2 16.3 16.4 16.5 16.6 16.7	Разработочная таблица № 6 «Расчет амортизации основных средств» Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	23350 19600 8100
	ИТОГО:
	зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	11750 11350 2500
	ИТОГО:
	зданий и инвентаря заводоуправления	9430
17 17.1 17.2	Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных в цехе № 1 в заводоуправлении	355 500
	ИТОГО:
18	Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал	25
19	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам (цех 2)	500
20	Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации	500
21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5	Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам	6400 5200 1100 2300
	ИТОГО:
22 22.1 22.2 22.3 22.4 22.5 22.6 22.7 22.8 22.9 22.10 22.11 22.12 22.13	Наряды, расчетные ведомости: Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 50 заказа № 51 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления	115400 103600 80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800
	ИТОГО:
23	Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности	24000
24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13	Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профес. заболеваний по работникам (26%): цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б ремонтного цеха № 1 по выполнению: заказа №50 заказа № 51 обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления
	ИТОГО:
25 25.1 25.2	Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.0__г. от ОАО «Знание» Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре отражена задолженность поставщику учтен НДС	1500
	ИТОГО:
26 26.1 26.2	Требование-накладная Оприходованы на склад отходы по цене возможного использования: изделий А изделий Б	10300 4700
	ИТОГО:
27 27.1 27.2	Авансовые отчеты С.И. Фролова и М.К. Котовой Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм): на затраты сумма НДС	5000
	ИТОГО:
28 28.1 28.2	Расчет бухгалтерии: Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 50 и № 51 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху) (табл. 4.3): заказ № 50 заказ № 51
	ИТОГО:
29 29.1 29.2	Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательного производства (обслуживающих производств и хозяйств)» Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху): цеха № 1 – заказ № 50 цеха № 2 – заказ № 51
	ИТОГО:
30 30.1 30.2 30.3 30.4	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (см. ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2 и таблицы 4.4 и 4.5): цех № 1: изделие А изделие Б
	ИТОГО:
	цех № 2: изделие А изделие Б
	ИТОГО:
31	Акт о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)	3000
32	Требование – накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)	230
33	Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А:	2370
34	Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии (24000:24 мес.)
35	Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15)
4. Учет готовой продукции и ее реализации
36	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделиям А – 32880 руб. изделиям Б – 20020 руб.
	ИТОГО:
37	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделие А изделие Б	850000 760000
	ИТОГО:	1610000
38	Ведомость готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись) изделиям А изделиям Б
	ИТОГО:
39 39.1 39.2	Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет – фактура № 48 от 20.12.0_г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства сумма НДС	37400
	ИТОГО:
40 40.1 40.2	Счет – фактура № 29 от 07.12.0_г.ООО «Стандарт» Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции сумма НДС	10000
	ИТОГО:
5.Учет денежных средств
41 41.1 41.2	Выписка из банка от 03.12.0_г. Оплачена покупателями проданная продукция Оплачено за лицензию «ВООРТИ»	327970 24000
42	Выписка из реестра акционеров, акт приемки передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»	70000
43 43.1 43.2 43.3 43.4 43.5	Выписка банка от 04.12.0_г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО «Шанс» в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО «Зенит» за недоставку продукции в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО	462000 12000
	ИТОГО:
44 44.1 44.2 44.3 44.4 44.5 44.6 44.7	Выписка банка от 05.12.0_г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП «Ритм» в оплату нематериальных активов штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов	9000
	ИТОГО:
	Получено в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета: ЕСН за ноябрь – всего: в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования ЕСН в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования ЕСН, подлежащий уплате бюджет удержанные из заработной платы налоги за ноябрь страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	224401 49209 5523 280 4702 38704 2491
	ИТОГО:
	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
45 45.1 45.2	Выдано из кассы: Заработная плата за вторую половину ноября Депонированная заработная плата	213475 10926
	ИТОГО:
46 46.1 46.2 46.3 46.4	Выписка банка от 17.12.0_г. Получено: Аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции	960000
	ИТОГО:
	Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы механическому заводу малому предприятию	314380
	ИТОГО:
47 47.1 47.2 47.3 47.4 47.5	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам на командировочные расходы единовременная помощь (до 2000 руб.) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности	243000 10400 15700 3100 12180
	ИТОГО:
48 48.1 48.2	Выписка банка от 19.12.0_г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) транспортный налог в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника»	110400 24000 15686 339935 7500
	ИТОГО:
49 49.1 49.2	Акт приемки – передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО «Шанс списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций»	70000 79700
50 50.1 50.2	Справка - расчет в бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал
51 51.1 51.2 51.3	Выписка банка от 24.12.0_г. Поступило на расчетный счет: от ОАО «Шанс» в оплату акций доход по облигациям ОАО «Точмаш»
	ИТОГО:
	Перечислено с расчетного счета: Транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции
52	Выписка банка от 24.12.0_г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока	50000
6. Учет расчетов
53	Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца	30000
54	Расчет бухгалтерии Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
55	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды	492
56 56.1 56.2 56.3	Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала организации налог на доходы физических лиц по исполнительным листам в возмещение потерь от брака (изделие А)	26920 4500 400
	ИТОГО:
57	Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет – фактура № 120 от 17.12.0_г. Начислен НДС с полученных авансов	160000
58	Кредитный договор. Расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит	7500
59	Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)	12000
60 60.1 60.2	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа	9000
61	Справка – расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам
62	Расчет налога на рекламу Начислен налог на рекламу (5%)
63	Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»	24000
64 64.1 64.2	Расчет бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре	77000
65	Справка расчет в бухгалтерии, книга покупок Списан (зачтен) НДС по основным средствам
66	Справка расчет в бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам
7. Учет финансовых результатов
67	Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка реализация» Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»(счет – фактура № 121 от 18.12.0_г.) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС	969844 1500000
68	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса	207351
69	Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»	1244051
70	Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от проданной продукции
71	Ведомость – расчет себестоимости проданной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
72	Справка – расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции
73	Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество согласно расчету
74	Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
75	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету
76 76.1 76.2 76.3 76.4 76.5	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: субсчета 90 – 1 «Выручка» субсчета 90 – 2 «Себестоимость продаж» субсчета 90 – 3 «НДС» субсчета 90 – 6 «Общехозяйственные расходы» субсчета 90 – 7 «Расходы на продажу»
77 77.1 77.2	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: субсчета 91 – 1 «Прочие доходы»: субсчета 91 – 2 «Прочие расходы»
8. Учет капитала
78	Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

Приложения

Таблица 4.2