3.4. Коэффициенты для оценки финансовой стабильности банка

Финансовая стабильность является прямым следствием управленческих решений, то есть качества управления банком. Для определения уровня финансовой стабильности и косвенно – оценки качества управления, необходимо проанализировать в динамике следующие коэффициенты:

3.4.1. Коэффициенты К14.1 и К14.2 – Оценка стабильности развития банка.

Стабильное развитие банка обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне рисковых активов, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста рисковых активов.

К14.1 = Собственные средства : Доходные активы (14)

К14.2 = Темп роста собственных средств: Темп роста доходных активов (15)

К15.2 = (СС1: СС0) : (ДА1: ДА0) = = Ксс : Кда

Для расчета коэффициента используются данные аналитического баланса (табл. 2.3).

3.4.2. Коэффициент К15 – коэффициент размещения средств. Данный показатель рассматривается в динамике. Чем ниже его значение, тем выше уровень стабильности банка.

К15 = Привлеченные средства : Доходные активы (16)

Для расчета коэффициента используются данные аналитического баланса (табл. 2.3).

3.4.3. Коэффициент К16 –использование межбанковского кредита как источника финансирования.

Рост показателя свидетельствует о снижении стабильности банка, однако необходимо учесть и коэффициент К13. Предельное значение показателя – 0.3.

К16 = Межбанковские кредиты : Привлеченные средства (17)

Для расчета коэффициента используются данные аналитического баланса (табл. 2.3).

3.4.4. Коэффициенты дееспособности К17.1 и К17.2. Это прогнозные коэффициенты, анализ которых в динамике позволяет оценить финансовые перспективы банка.

К17.1 = Темп роста операционных доходов : Темп роста операционных расходов (18)

К17.2 = Темп роста процентных доходов : Темп роста процентных расходов (19)

Значения коэффициентов больше 1.0 означают повышение эффективности и стабильности работы банка, повышение качества управления банком.

Для расчета коэффициента используются данные отчета о прибыли и убытках (табл. 2.5).

3.5. Коэффициенты для оценки доходности банка

Доходность банка зависит от ряда факторов:

- оптимальной структуры баланса;

- оптимального соотношения доходов и расходов;

- правильности определения минимальной процентной маржи;

- своевременного выявления изменений доходности кредитных операций;

- правильности прогнозирования уровня процентов по активным и пассивным операциям, поддержания ликвидности;

- управления банковскими рисками и их минимизации.

3.5.1. Коэффициент К18 – прибыльность активов.

К18 = (Прибыль до уплаты налогов : Средний остаток активов) (20)

Практика последнего десятилетия показала, что для крупных банков минимальное значение коэффициента необходимо поддерживать на уровне 0.75%, для средних и мелких – 1.5%. Доходности активов ниже этих показателей означает серьезное ухудшение финансового состояния банка.

3.5.2. Коэффициент К19 – ROE, или доходность акционерного (уставного) капитала. Данный показатель рассматривается в динамике за ряд лет. Он может абсолютно ухудшаться при увеличении уставного капитала.

К19 = Чистая прибыль : Средняя величина акционерного капитала (21)

Для расчета коэффициента используются данные аналитического баланса (табл. 2.3) и отчета о прибыли и убытках (табл. 2.5).

3.5.3. Коэффициент К20 - оценка уровня процентной маржи.

Значение показателя необходимо сравнить с показателем «точки безубыточности». С учетом действующего уровня налогообложения банков этот показатель должен превышать Тб на 6-8 пунктов. Если маржа ниже, это означает неэффективное управление кредитным портфелем, вовлечение дорогих ресурсов в низкодоходные операции.

К20 = (Проценты полученные – проценты уплаченные) : (Средний остаток доходных активов) (22)