5.2. Нормативы пруденциального надзора
Пруденциальный надзор за деятельностью коммерческих банков означает надзор за их деятельностью через систему обязательных нормативов, соблюдение которых позволяет на постоянной основе оценивать финансовое состояние банка и его устойчивость. Количество нормативов, порядок их расчета и значения определяет (устанавливает) Банк России. Информация об обязательных нормативах по состоянию на первое число каждого месяца представляется в региональные Управления Банка России по форме 0409135. Эта форма публикуется на сайте Банка России в составе годовой отчетности коммерческих банков. Кроме того, банки, выполняющие требования Банка России о повышении прозрачности, размещают эту форму на своих сайтах, однако не чаще одного раза в квартал.
Количество, состав и методики расчета нормативов периодически пересматриваются. Однако у всех нормативов есть одно общее: их невозможно рассчитать, используя только общедоступную отчетность. Тем не менее, методический подход к расчету нормативов представляет определенный интерес.
В настоящее время действуют следующие нормативы:
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
мгновенной ликвидности банка (Н2);
текущей ликвидности банка (Н3);
долгосрочной ликвидности банка (Н4);
максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);
использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Кроме того, для банков, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, устанавливаются три дополнительных норматива:
норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (H17);
норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (H18);
норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств банка - эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (H19).
Предполагается, что соблюдение банками нормативов снижает принимаемый ими уровень риска и предохраняет от потери ликвидности и вероятности банкротства. Безусловно, соблюдение нормативов снижает риски, но отнюдь не гарантирует от банкротства. Основное назначение нормативов пруденциального надзора – выявление проблем банка (уже возникших или возможных) на ранней стадии, с тем, чтобы предпринять необходимые меры по восстановлению его нормальной деятельности.
Надо отметить, что в большинстве банков, особенно небольших, аналитическая работа сводится преимущественно к расчету нормативов, что совершенно недостаточно.
Порядок расчета норматива достаточности капитала рассмотрен в главе 5. Для норматива Н1 устанавливаются следующие минимальные значения:
для банков, капитал которых менее 180 млн. руб. – 11%;
для банков, капитал которых равен или превышает 180 млн. руб. – 10%;
для банков, эмитирующих облигации с ипотечным покрытием – 14%.
Для контроля состояния ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по таким счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив рассчитывается по следующей формуле:
Лам
Н2 = ----------------------- х 100% >= 15%, (43)
Овм – 0.5хОвм*
где
Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», в кассах банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам и т.д.
Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования с определенными корректировками.
Овм* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц. Овм* определяется как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических и физических лиц, сложившийся за предшествующие дате расчета 18 месяцев. Он рассчитывается как результат суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,1% средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по этим счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле:
Лат
Н3 = ----------------------- х 100% >= 50%, (44)
Овт – 0.5хОвт*
где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и/или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и/или в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков (или частей остатков) на определенных балансовых счетах.
Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков (частей остатков) на определенных балансовых счетах. Расчеты Лам и Овм производятся в соответствии с указаниями Банка России.
Овт* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Овт* рассчитывается в таком же порядке, что и Овм*.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к I и II категории качества (I и II группам риска). Эти активы включаются в расчет за вычетом резерва на возможные потери по ним. Кроме активов I и II категорий качества (I и II групп риска), в расчет показателей Лам и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение ближайших 30 календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
Крд
Н4 = --------------------------- х 100% <= 120%, (45)
К + ОД + 0.5хО*
где
Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (определяются самим банком на основании первичных документов);
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (определяются самим банком на основании первичных документов).
О* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
Крз
Н6 = ———— х 100% <= 25%, (46)
К
где
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Указаниями Банка России.
Для расчета норматива Н6 в величину Крз также включаются:
вложения банка в акции (доли), учитываемые в торговом портфеле (включая те, по которым рассчитывается рыночный риск) и в инвестиционном портфеле, за исключением той их части, которая уменьшает величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с требованиями Банка России;
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера долговые ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, не входящих в число «группы развитых стран»;
балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;
требования к контрагенту по обратной (срочной) части сделки по приобретению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения, если указанные долговые ценные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях, включая те долговые ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск. При этом норматив рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из субъектов Российской Федерации и каждого из органов местного самоуправления.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые ценные бумаги которого предоставлены заемщиком в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера.
Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, являющихся в соответствии со статьей 64 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними.
В целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются правила статей 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При расчете норматива Н6 участие органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц и/или создание ими юридических лиц на праве хозяйственного ведения (оперативного управления) или ином тождественном правовом режиме не рассматривается в качестве основания для отнесения к группе связанных заемщиков.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.
Надо отметить, что норматив Н6 не включается в отчетность ф.0409135. Банки направляют информацию в Банк России только в случае его нарушения.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
∑ Кскр
i
Н7 = ------------------- х 100% <= 800%, (47)
К
где
Кскр – i-тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на
i
возможные потери по соответствующим кредитным требованиям в соответствии с нормативными актами Банка России, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов;
К – собственные средства (капитал) банка.
В соответствии со статьей 65 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н9.1 рассчитывается по следующей формуле:
∑ Kpa
i
Н9.1 = --------------------- х 100% <= 50%, (48)
К
где
Kpa– величина i-того кредитного требования банка, а также кредитного риска по
i
условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться пятью (5) и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов;
К – собственные средства (капитал) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н10.1 рассчитывается по следующей формуле:
∑ Kрси
i
Н10.1 = ------------------------ х 100% <= 3%, (49)
К
где
Kрси– величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по
i
условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты. Этот показатель рассчитывается в отношении инсайдеров банка в том же порядке, что и показатель Крз;
К – собственные средства (капитал) банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3%.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение инвестируемых банком средств в приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:
∑ Кин
i
Н12 = ----------------------- х 100% <= 25%, (50)
К
где
Кин– величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за
i
вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.
Показатель рассчитывается как сумма остатков на счетах 50706, 50707, 50708, 50718, (50721 - 50720), 60202, 60203, 60204 с учетом корректировок.
В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции (доли), юридических лиц, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, в том числе переданные в доверительное управление, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка, и за исключением вложений, составляющих менее 5 процентов уставного капитала организации (участником (акционером) которой является банк).
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25 процентов.
Для банков, выпускающих облигации с ипотечным покрытием, установлены три дополнительных норматива.
Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (H17) рассчитывается по следующей формуле:
Кр
ип
H17 = --------------- х 100%, (51)
К
где
Кр - совокупная сумма предоставленных кредитов с ипотечным покрытием;
ип
К - собственные средства (капитал) банка - эмитента.
Минимально допустимое числовое значение норматива минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (H17) банка - эмитента устанавливается в размере 10%.
Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (H18) рассчитывается по следующей формуле:
ИП
Н18 = ------------ x 100%, (52)
Обл
где
ИП - размер ипотечного покрытия, определенный на основании статьи 3 Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах»;
Обл - объем эмиссии облигаций с ипотечным покрытием, который определяется как сумма номинальной стоимости облигаций с ипотечным покрытием и сумма процентов по этим облигациям.
Минимально допустимое числовое значение норматива H18 устанавливается в размере 100%.
Норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств банка - эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (H19) рассчитывается по следующей формуле:
Овкл
Н19 = ------------- х 100%, (53)
К
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка - эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием (определяется самим банком, расчетно).
Максимально допустимое числовое значение норматива H19 устанавливается в размере 50%.
Банки обязаны соблюдать нормативы пруденциального надзора ежедневно. По ходатайству банка Банк России может устанавливать коммерческим банкам индивидуальные нормативы. Но в целом нарушение каждого норматива является первым признаком неблагополучного состояния банка.
Нормативы пруденциального надзора и методика их расчета достаточно часто пересматриваются с тем, чтобы эти нормативы соответствовали реалиям банковской системы и правилам учета.
Коммерческие банки, открывая друг у друга корреспондентские счета, обмениваются информацией и формами отчетности по ряду показателей для оценки уровня риска активов, размещенных на корреспондентских счетах и в депозитах. Так, банки обычно представляют своим корреспондентам месячные отчеты ф.101 (0409101) с оборотами по балансовым счетам второго порядка, ф.134 (0409134) – расчет норматива достаточности капитала, ф.135 (0409135) – информация об обязательных нормативах, квартальный отчет ф.102 (0409102) о прибылях и убытках. Эти формы тождественны формам, представляемым Банку России, и могут быть использованы для дальнейшего анализа. Как наиболее простой вариант наблюдения за состоянием банка-контрагента можно использовать систематическое наблюдение за выполнением им нормативов пруденциального надзора. Нормативы пруденциального надзора являются дополнением к анализу деятельности коммерческого банка, но никак не заменяют его.
Анализировать выполнение нормативов бессмысленно – они либо выполняются, либо не выполняются. Тем не менее, региональные управления Банка России нередко требуют от коммерческих банков объяснения при ухудшении значений того или иного норматива. Например, про снижении норматива среднесрочной ликвидности Н2 с 75 до 60 процентов (при минимальном значении 50%). Однако «для внутреннего потребления» анализ изменения показателей, входящих в расчет нормативов, следует проводить, по меньшей мере, раз в квартал. Это необходимо для того, чтобы не возникло неожиданных просчетов.