5.2. Норматив достаточности капитала коммерческого банка

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив H1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива H1 включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина операционного риска;

- величина рыночного риска.

Норматив H1 рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1 = ------------------------------------------------------------------------------- х 100 (36)

∑Крi (Ai – Ркi) + Тп + Ти +КРВ + КРС – Рс + 10хОР + РР

где Крi – коэффициент риска i-го актива;

Ai – i-й актив банка;

Ркi – величина сформированных резервов на возможные потери по i-му активу;

Тп – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения (счета или их части 455, 457, 458, 47427, 47801 по ипотечным ссудам высокого качества), умноженная на коэффициент 0.7 (код 8957 Инструкции Банка России №110);

Ти – сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1.3 (код 8807 инструкции Банка России №110);

Рс – резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с требованиями

Положения Банка России N 283-П (код 8992 Инструкции Банка России №110); КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (код 8810 Инструкции Банка России №110);

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (код 8811 Инструкции Банка России №110);

ОР - величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера операционного риска (код 8942 Инструкции Банка России №110);

РР - величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (код 8812 Инструкции Банка России №110).

Знаменатель формулы (8) – это общая сумма рисков в денежном выражении, принятая банком на отчетную дату.

На основании рекомендаций Базельского комитета банковского надзора Банк России разработал методику группировки активов банка по степени риска вложений. Методика периодически пересматривается.

Активы банка, то есть направления вложения собственных и привлеченных средств, в настоящее время подразделяются на пять групп. Для каждой группы установлены коэффициенты риска (в процентах), то есть в расчет принимается только часть активов в соответствующем проценте. При этом часть балансовых счетов разделяется на составляющие (балансовые счета второго порядка). Для того чтобы распределить активы по группам риска, коммерческий банк дополнительно составляет расшифровку отдельных балансовых счетов.

Таблица 5.3. Распределение активов коммерческого банка по группам риска

Группы и состав активов	Коэффициент риска в %
1 группа А1
- наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, золото в хранилищах банка и в пути; - средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, а также на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (далее - ОРЦБ) в Банке России, средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, за исключением их части, на которую наложен арест; - обязательные резервы, депонированные в Банке России; - средства банков в кредитных организациях, внесенные для расчетов чеками, за исключением их части, на которую наложен арест; - суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств; - средства на счетах кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; - вложения в облигации Банка России, за исключением их части, на которую наложен арест; - номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации; - номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1" (информация о страновых оценках публикуется на сайте Банка России в сети Интернет), к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран; предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к международным финансовым организациям (Банк Международных расчетов, Международный валютный фонд, Европейский Центральный банк) и международным банкам развития (Мировой банк, Международный банк реконструкции и развития, Международная Финансовая Корпорация, Азиатский банк развития, Африканский банк развития, Европейский банк реконструкции и развития, Межамериканский банк развития, Европейский инвестиционный банк, Северный инвестиционный банк, Карибский банк развития, Исламский банк развития, Банк развития при Совете Европы); кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) указанных международных финансовых организаций, гарантиями (банковскими гарантиями) указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом) и (или) залогом (в виде заклада) собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, а также кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной залогом золота в слитках.	0
2 группа А2
- номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации; - номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями субъектов или муниципальных образований Российской Федерации, а также залогом номинированных в рублях долговых ценных бумаг субъектов или муниципальных образований Российской Федерации, в части, равной текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг; - номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к банкам-резидентам Российской Федерации, к государственной корпорации Внешэкономбанк сроком размещения до 90 календарных дней; - требования участников расчетов к расчетным небанковским кредитным организациям, в том числе расчетным центрам ОРЦБ, кредитным организациям, выступающим в качестве стороны по сделкам; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 2, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку "2", организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к кредитным организациям - резидентам стран, имеющих страновые оценки 0, 1; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций – резидентов стран, имеющих страновые оценки 0, 1; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к международным банкам развития (Евразийский банк развития, Черноморский банк торговли и развития), а также кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), и залогом долговых ценных бумаг указанных банков развития в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг.	20
3 группа А3
- номинированные и/или фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации, субъектам и муниципальным образованиям Российской Федерации, а также номинированные в рублях и фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к Банку России; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов, номинированные и/или фондированные в иностранной валюте, а также кредитные требования в виде предоставленных драгоценных металлов и требования по получению начисленных процентов, в части, обеспеченной гарантиями Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, в том числе Министерства финансов Российской Федерации, субъектов и муниципальных образований Российской Федерации, банковскими гарантиями Банка России; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг Министерства финансов Российской Федерации, субъектов и муниципальных образований Российской Федерации; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 3, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени Государства; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку 3, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку 3; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к кредитным организациям – резидентам стран, имеющих страновую оценку 2; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами), полученными от кредитных организаций – резидентов стран, имеющих страновую оценку 2; - кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к открытым акционерным обществам, соответствующим критериям естественных монополий, деятельность которых регулируется ФЗ от 17 августа 1995 года N147-ФЗ «О естественных монополиях»	50
4 группа А4
Все прочие активы банка	100
5 группа А5
- кредитные требования и требования по получению начисленных процентов, а также просроченные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 7, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям - резидентам указанных стран.	150

Активы, взвешенные с учетом риска, рассчитываются по следующей формуле:

Ар = А1 х 0.0 + А2 х 0.20 + А3 х 0.50 + А4 х 1.00 + А5 х 1.5 (37)

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендовал всем странам определять норматив достаточности капитала в размере не менее 8%. Банк России установил иные минимальные значения капитала для российских банков:

- капитал не менее 180 млн. руб. – минимальное значение 10%;

- капитал менее 180 млн. руб. – минимальное значение 11%.

Ни один из показателей, входящих в расчет норматива достаточности капитала не может быть рассчитан без дополнительной внутрибанковской информации, которая в большинстве случаев подпадает под определение «банковская тайна».

Достаточность капитала – очень важный показатель, отражающий способность банка покрывать наступившие рисковые случаи за счет собственные средств. Однако ограничиваться только этим показателем при оценке состояния банка неправильно. Практика показала, что достаточное число банков становятся банкротами при выполнении норматива достаточности капитала. Норматив Н1 является только одним из системы показателей оценки состояния коммерческого банка.

В составе годовой отчетности данные о расчете капитала и нормативах, в том числе и Н1, публикуются в составе годовой отчетности в ф.0409808 и ф.0409813. Ежемесячно представляется информация об обязательных нормативах ф.0409135.

Таким образом, анализ достаточности капитала коммерческого банка заключается в следующем: