• Анализ динамики общего размера капитала;

• Анализ соотношения основного и дополнительного капитала и изменение этого соотношения за период;

• Анализ факторов, влияющих на изменение размера капитала;

• анализ динамики норматива достаточности капитала;

• анализ факторов, влияющих на изменение норматива достаточности капитала.

Увеличение собственных средств (капитала) банка, который работает с прибылью – процесс постоянный и естественный. Рост капитала повышает возможности банка в привлечении ресурсов и размещении средств, а следовательно, и увеличивает массу прибыли. Рост капитала может происходить за счет:

• увеличения уставного капитала (дополнительная эмиссия акций или капитализация фондов и других источников);

• за счет увеличения формируемых из прибыли фондов;

• за счет переоценки основных средств.

Наиболее эффективным представляется рост капитала за счет фондов (прибыли), поскольку он отражает качество деятельности банка. Дополнительная эмиссия при прочих равных условиях снижает размер дивиденда и, соответственно, рыночную цену акций банка, а все остальные источники, прежде всего переоценка основных средств, не увеличивают объем средств в денежной форме.

На изменение значения норматива достаточности капитала влияют как размер капитала, так и уровень активов, взвешенных с учетом риска. Если размер капитала изменился незначительно, а фактическое значение норматива существенно уменьшилось, это означает рост активов, взвешенных с учетом риска. Рост таких активов может происходить или за счет общего увеличения активов банка (без увеличения доли рисковых активов), или за счет увеличения доли высокорисковых активов в балансе банка.

Таблица 5.4. Активы, взвешенные с учетом риска, капитал и норматив достаточности капитала по данным ф.0409134,0409135 и аналитического баланса

Дата	Активы, взвешенные с учетом риска			Капитал			Норматив достаточности капитала
	По ф.0409134 (тыс.руб)	По табл. 3.1 (тыс.руб)	Отклонение (%)	По ф.0409134 (тыс.руб)	По табл. 3.1 (тыс.руб)	Отклонение (%)	По ф.0409134 (тыс.руб)	По табл. 3.1 (тыс.руб)	Отклоне – ние (пунктов)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01.01.2008	21430 840	21624976	- 0.91	2957 456	2996 347	+ 1.32	13.80	13.86	+ 0.06
01.01.2009	19980 706	19056815	- 4.62	3854 515	4106 339	+ 6.53	19.29	21.55	+ 2.26
01.01.2010	23858 377	25178942	+ 5.54	4325 897	4466 826	+ 3.26	18.13	17.74	- 0.39

Норматив достаточности капитала имеет еще одно интересное прикладное значение, в котором проявляется оперативная функция капитала. С его помощью можно определить сумму неиспользованного резерва развития банка. Этот резерв составляет разницу между фактическим значением принятых банком рисков и максимально возможным при данном значении капитала.

Определим неиспользованные резервы развития банка на конкретном примере, на две даты: 01.01.2008 г. и 01.01.2010 г.

Минимальный норматив достаточности капитала – 10 процентов. Фактические нормативы на соответствующие даты составляют 13.80 и 18.13 процентов.

Определим резерв развития, или неиспользованный кредитный потенциал, НКП, на соответствующие даты. Его можно рассчитать по следующей формуле:

Кф Кф

НКП = ∆Ар = Арп – Арф = (------- – -------- ) , где (38)

Н1н Н1ф

Арп – принятые риски при минимально допустимом значении норматива Н1;

Арф – фактически принятые риски на отчетную дату;

Кф – фактический уровень капитала на отчетную дату;

Н1н – минимально допустимое значение норматива для анализируемого банка;

Н1ф – фактическое значение норматива для анализируемого банка.

Тогда неиспользованный кредитный потенциал составляет:

На 01.01.2008 г.

2957456 2957456

НКП = ------------ – ---------------- = 29 574 560 – 21 430 840 = 8 143 720 рублей.

0.10 0.138

На 01.01.2010 г.

4325897 4325897

НКП = ------------ – ---------------- = 43 258 970 – 23 860 435 = 19 398 535 рублей.

0.10 0.1813

Из этих расчетов следуют вполне практические выводы. Неиспользованные резервы роста означают недополученную банком прибыль и недополученные акционерами дивиденды. При желании, с учетом доли денежных средств в активах и соотношения доходных и недоходных активов, можно рассчитать недополученные прибыль и дивиденды. Однако более важным является следующее.

Рост собственных средств банка объективно требует соответствующего этому росту расширения деятельности банка, поиск новых источников ресурсов и разработки новых кредитных продуктов, новых направлений вложения средств. Следовательно, необходима разработка стратегии развития, расширения филиальной сети за пределы «основного ареала обитания» банка, и т.д. Если менеджмент банка не обращает должного внимания на эти вопросы, банк неизбежно будет терять свои позиции на рынке.

Выводы.

Капитал выполняет ряд важных функций как в повседневной, текущей деятельности банка, так и в долгосрочной перспективе. Общепринятое мнение, что он служит для защиты от банкротства, обеспечивает средства для начала работы банка, пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов, не получена прибыль.

Капитал поддерживает доверие клиентов к банку. Он должен быть достаточно велик, чтобы поддержать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов. Однако надо помнить, что эта уверенность в значительной степени имеет чисто психологический характер.

Капитал обеспечивает средства для организационного роста банка, предоставления новых видов услуг, закупки оборудования и программного обеспечения.

Однако наиболее важной функцией капитала банка с практической точки зрения является следующая: капитал является основой определения возможностей и перспектив роста банка. Он определяет тот «коридор», те параметры, в которых банк может работать. Именно от размеров капитала зависят рост и развитие банка. Эти параметры роста определяются через норматив достаточности капитала.

Основным показателем деятельности банка и нормативом пруденциального надзора является норматив достаточности капитала. Он рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к сумме активов, взвешенных с учетом риска.

При анализе капитала банка следует обратить внимание на темпы роста капитала, соотношение темпов роста капитала и активов-нетто, изменение структуры капитала.

Контрольные вопросы.

1. В чем заключаются основные функции капитала коммерческого банка?

2. Охарактеризуйте источники основного капитала банка.

3. Охарактеризуйте источники дополнительного капитала банка.

4. В каком соотношении принимаются в расчет норматива основной и дополнительный капитал?

5. Как рассчитывается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка?

6. Что означает «взвешивание» активов по степени риска? Каков порядок их расчета?

7. Что представляет собой неиспользованный кредитный потенциал банка (НКП)?

8. Как можно рассчитать НКП?

9. Как можно рассчитать через НКП теоретически недополученную банком прибыль?