6. До платників податку на прибуток відносяться:

а) установи, що мають дипломатичні привілеї;

б) неприбуткові організації;

в) юридичні особи, які проводять господарську діяльність; Згідно пп.. 133.1.1 п. 133.1 статті 133 ПК України

г) всі перелічені.

7. Датою виникнення права на податковий кредит за пдв з поставки товарів (робіт, послуг) є:

а) дата здійснення 100 % розрахунку за куплений Товар;

б) дата зарахування коштів на банківський рахунок;

в) дата оприбуткування товарів платником податку;

г) дата події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунку на оплату товарів/послуг, дата отримання платником податків податкової накладною. Згідно п. 198.2 статті 198 ПК України

8. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи включає:

а) доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної (промислової) власності; Згідно пп.. 164.2.3 п. 164.2 статті 164 ПК України

б) доходи у виді пенсії;

в) суму державних премій України або державних стипендій України.

9. Податкова соціальна пільга застосовується до:

а) заробітної плати нарахованої ( виплаченої) за здійснення роботи особам, що за наймом перебувають за межами території України;

б) стипендій та грошового утримання аспірантів і військовослужбовців строкової служби;

в) заробітної плати та винагород виплачених платником податку, відповідно до умов трудового договору. Згідно пп.. 169.2.1 п. 169.2 статті 169 ПК України

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ

Громадянка А, що виховує двох неповнолітніх дітей подала до бухгалтерії заяву про нарахування їй податкової соціальної пільги. За січень 2012 року громадянка А отримала такі доходи: заробітну плату – 15000,0 грн.; допомогу з каси взаємодопомоги підприємства – 200,0 грн.; аліменти – 1000,0 грн.

Чи має право громадянка А отримати податкову соціальну пільгу з ПДФО?

Розрахуйте ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.

Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак

(підпис)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра: “Цивільне та трудовое право”

КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ

до комплексної контрольної роботи

з дисципліни “Податкове право”

Варіант № 12

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ

1. Права та обов’язки платників податків.

2. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, операції звільнені від оподаткування ПДВ.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Конституція України встановлює:

а) пріоритет міжнародних угод над нормами національного податкового законодавства;

б) пріоритет норм національного податкового законодавства над міжнародними угодами;

в) рівність норм міжнародних угод та норм національного податкового законодавства.

2. Загальнодержавні податки і збори встановлюються:

а) Президентом України і справляються на всій території України;

б) Верховною Радою України і справляються на всій території України; Згідно п. 4.4 статті 4 ПК України

в) Кабінетом Міністрів України і справляються на всій території України.

3. Податкова правоздатність це:

а) здатність суб’єкта податкових правовідносин мати право та обов’язки у сфері податкової діяльності;

б) здатність суб’єкта податкових правовідносин реалізувати податкові права та обов’язки;

в) встановлена нормами податкового права здатність бути носієм та реалізовувати юридичні права та обов’язки в сфері оподаткування.

4. Платник податків зобов’язаний подати податкову декларацію за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному півріччю, протягом:

а) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду; Згідно пп.. 49.18.2 п. 49.18 статті 49 ПК України

г) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

5. Розмір штрафу, в разі виявлення податковим органом суми податкового зобов’язання.

а) 10 неоподаткованих мінімумів;

б) 20 неоподаткованих мінімумів;

в) 10 % суми визначеного податкового зобов’язання;

г) 25 % суми визначеного податкового зобов’язання. Згідно абзацу 1 п. 123.1 статті 123 ПК України

6. Для визначення об’єкту податку на прибуток підприємств платнику податку необхідно в обов’язковому порядку вести облік:

а) податковий;

б) бухгалтерський; Згідно п. 135.2 статті 135 ПК України

в) фінансовий;

г) господарський.

7. Податковим періодом з податку на додану вартість є:

а) одна календарна декада, а у випадках, особливо визначених Податковим кодексом України, календарний рік;

б) один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених Податковим кодексом України, календарний квартал; Згідно п. 202.1 статті 202 ПК України

в) один календарний рік.

8. До складу податкової знижки платники ПДФО можуть віднести:

а) частину суми погашення іпотечного кредиту;

б) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти; Згідно пп.. 166.3.3 п. 166.3 статті 166 ПК України

в) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів суспільного користування та значення.

9. Загальна податкова соціальна пільга для будь-якої фізичної особи, що має на неї право становить:

а) 100 % прожиткового мінімуму; Згідно пп.. 169.1.1 п. 169.1 статті 169 ПК України

б) 100 % мінімальної заробітної плати;

в) 50 % прожиткового мінімуму;

в) 50% мінімальної заробітної плати.

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ

Чи повинен громадянин України, який на законних підставах працює в Португалії, сплачувати там прибутковий податок із зароблених коштів, i чи не суперечить це положенням Конвенції між Україною i Португальською Республікою про уникнення подвійного оподаткування?

Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак

(підпис)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра: “Цивільне та трудовое право”

КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ

до комплексної контрольної роботи

з дисципліни “Податкове право”

Варіант № 13

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ

1. Порядок оскарження рішень контролюючих органів.

2. Спрощена система оподаткування.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Виділіть серед перелічених ознак – ознаки податку:

а) вид платежу, закріплений актом компетентного органу державної влади;

б) вид державного платежу;

в) вид цільового платежу;

г) платіж, що носить обов’язковий характер.

2. Якщо міжнародним договором України, ратифікованим Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що їх містить Податковий кодекс України, то застосовуються:

а) Постанови Верховної ради України;

б) офіційні роз’яснення Державної податкової адміністрації України;

в) Укази Президента України;

г) правила міжнародного договору . Згідно п. 3.2 статті 3 ПК України

3.Податковим Кодексом України закріплюються такі фінансові платежі:

а) податок, плата, внесок, мито, збір; Згідно п.6.1 та п. 6.2 статті 6 ПК України

б) податок, плата, мито, збір;

в) податок, плата, мито, збір,фіскальна монополія.

4. Платник податків зобов’язаний подати податкову декларацію за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом:

а) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду; Згідно пп.. 49.18.1 п. 49.18 статті 49 ПК України

в) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

г) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

5. Для проведення певних операцій з активами, які знаходяться в податкової заставі, необхідно:

а) звернутися із відповідною заявою до податкового керуючого;

б) подати відповідний запит до податкового інспектора;

в) отримати від податкового органу письмову згоду про узгодження операції. Згідно п. 91.2 статті 91 ПК України

6. Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств визначаються на підставі:

а) декларації;

б) первинних фінансових документів; Згідно п. 135.2 статті 135 ПК України

в) бухгалтерського балансу.

7. Договірна ціна, але не ніж звичайної ціни, застосовується як база оподаткування ПДВ:

а) з операції поставки товарів, які розташовані на митної території України.

б) з операції по ввозу товару в режимі імпорту. Згідно п. 188.1 статті 188 ПК України

в) з операції натуральної оплати праці.

г) з операції по видачі кредиту в національної валюті.

8. Об’єктом оподаткування у фізичної особи - нерезидента є:

а) іноземні доходи;

б) чистий річний оподатковуваний дохід;

в) доходи з джерелом їх походження в Україні. Згідно пп.. 163.2.1 п. 163.2 статті 163 ПК України

9. Особа, що є одинокою матір’ю (батьком) вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником може скористатися податковою соціальною пільгою з ПДФО у розмірі:

а) 50 %;

б) 100 %;

в) 150 %; Згідно пп.. 169.1.3 п. 169.1 статті 169 ПК України

г) 200 %.

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ

Підприємство за звітний (податковий) рік отримало оподатковуваний прибуток на Україну, в розмірі - 1 млн грн і отримало оподатковуваний прибуток за межами України, в розмірі - 100 тис. доларів США.

В іноземній державі ставка податку на прибуток складає 27 %.

Визначити суму податку на прибуток яку підприємство зобов'язане сплатити до бюджету Україні і за межами України.

Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак

(підпис)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра: “Цивільне та трудовое право”

КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ

до комплексної контрольної роботи

з дисципліни “Податкове право”

Варіант № 14

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ

1. Податкова система України.

2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Ставки податків і зборів (обов'язкових платежів) встановлюються:

а) Президентом України;

б) Кабінетом Міністрів України;

в) Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим, сельськими, селищними, міськими радами; Згідно п. 4.4 статті 4 ПК України

г) Державною податковою службою України.

2. Якщо міжнародним договором України, ратифікованим Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що їх містить Податковий кодекс України, то застосовуються:

а) Постанови Верховної ради України;

б) офіційні роз’яснення Державної податкової адміністрації України;

в) Укази Президента України;

г) правила міжнародного договору . Згідно п. 3.2 статті 3 ПК України

3. До загальнодержавних податків України відносять:

а) єдиний податок;

б) екологічний податок; Згідно пп.. 9.1.6 п. 9.6 статті 9 ПК України

в) податок на нерухоме майно відмінне від від земельної ділянки.

4. Платник податків зобов’язаний подати податкову декларацію за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, протягом:

а) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

г) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду. Згідно пп.. 49.18.3 п. 49.3 статті 49 ПК України

5. Пеня нараховується на:

а) суму податкового обов’язку;

б) суму податкового боргу та штрафу; Згідно п. 129.4 статті 129 ПК України

в) суму штрафу;

6. Сума штрафів, неустойки, пені, отриманих платником податків за рішенням суду:

а) відносять до складу доходів підприємства, що підлягають оподаткуванню; Згідно пп..135.5.3 п. 135.5 статті 135 ПК України

б) не відносять до складу доходів підприємства, що підлягають оподаткуванню;

в) відносять на собівартість продукції.

7. Які такі операції з поставки товарів (послуг, робіт) оподатковуються ПДВ:

а) поставка послуг із здобуття вищої, середньої освіти навчальними закладами

б) виплата у грошовій формі заробітної плати, а також пенсій, стипендій;

в) постачання релігійними організаціями культових послуг та предметів культового призначення;

г) постачання послуг радіомовлення та телевізійного мовлення. Згідно пп.. Е п. 186.3 статті 186 ПК України

8. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи включає:

а) доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної (промислової) власності; Згідно пп.. 164.2.3 п. 164.2 статті 164 ПК України

б) суму (вартість) подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню;

в) суму державних премій України або державних стипендій України.

9. Податкова соціальна пільга з ПДФО не застосовується до:

а) доходу у вигляді заробітної плати;

б) доходу у вигляді пенсій. Згідно пп..169.2.3 п. 169.2 статті 169 ПК України

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ

Громадянин України за звітний (податковий) рік отримало оподатковуваний прибуток на Україну, в розмірі – 20000,0 грн і отримало оподатковуваний прибуток за межами України, в розмірі – 10000,0 Евро.

В іноземній державі ставка податку на доходи фізособи складає 23 %.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку громадянин України зобов'язане сплатити до бюджету Україні і за межами України.

Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак

(підпис)

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра: “Цивільне та трудовое право”

КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ

до комплексної контрольної роботи

з дисципліни “Податкове право”

Варіант № 15

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ

1. Строки проведення виїзних перевірок і порядок оформлення результатів перевірок контролюючими органами суб’єктів господарювання.

2. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. В основі поділу платників податку на резидентів і нерезидентів лежить ознака :

а) місця знаходження;

б) місця реєстрації;

в) місця отримання доходу;

г) податкового навантаження;

2. Загальнодержавні податки і збори встановлюються:

а) Президентом України і справляються на всій території України;

б) Верховною Радою України і справляються на всій території України; Згідно п. 4.4 статті 4 ПК України

в) Кабінетом Міністрів України і справляються на всій території України;

г) місцевими радами і справляються на території територіальної громади.