- •Вопрос 1. Кризисы как причины банкротства организации.
- •Особенности кризиса на предприятии:
- •Вопрос 2. Классификация (виды) кризисов предприятия.
- •3.Факторы, приводящие к несостоятельности (банкротству).
- •Тема 2. Применение финансового анализа для диагностики кризиса и возможного банкротства организации.
- •1.Задачи финансово анализа в диагностике кризиса организации. Источники информации.
- •2. Политика антикризисного финансового управления.
- •2.1.Оценка устойчивости финансового положения организации по показателям ликвидности платежеспособности.
- •2.1.1. Анализ ликвидности баланса по сопоставлению групп активов с группами пассивов (по абсолютным показателям).
- •Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты.
- •2.1.2. Анализ ликвидности и платежеспособности по относительным показателям.
- •2.2. Анализ степень финансовой устойчивости по относительным показателям.
- •Динамика показателей оценки финансовой устойчивости организации за отчетный год
- •2.3.Оценка устойчивости финансового положения предприятия по сопоставлению запасов и источников их формирования.
- •Методика оценки неудовлетворительности структуры баланса и неплатежеспособности предприятия
- •Комплексные (рейтинговые) оценка вероятности банкротства
- •Степень угрозы банкротства в зависимости от значения z-счета
- •Степень угрозы банкротства в зависимости от значения z-счета
- •Система показателей у.Бивера.
- •Оценка вероятности банкротства по значению r-счета
- •Качественные многофакторные оценки потенциального банкротства.
- •Финансовый анализ в процедурах банкротства
- •Тема 2 законодательные признаки банкротства. Досудебная санация.
- •1. Продолжниковые и прокредиторские законодательные системы при несостоятельности.
- •2.Основные отличия и достоинства нового закона о банкротстве от ранее действовавших законов.
- •4. Признаки банкротства (ст.3). Рассмотрение дел о банкротстве (ст.6).
- •5. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей (ст5).
- •6. Право на обращение в арбитражный суд (ст.7).
- •7. Право на подачу заявления должника в арбитражный суд (ст.8).
- •8. Обязанность должника по подаче заявления должника в арбитражный суд (ст.9).
- •9. Заинтересованные лица.
- •10. Арбитражные управляющие. Статья 20, 23, 24, 25, 26.
- •11. Саморегулируемые организации. Статья 21, 22.
- •12. Компетенция органов исполнительной власти (ст.29).
- •13. Предупреждение банкротства. Досудебная санация.
- •Тема 3. Процедуры банкротства
- •1. Разбирательство дел о банкротстве в арбитражном суде.
- •12. Срок рассмотрения дела о банкротстве не более 7 месяцев.
- •Тема 5. Особенности бухгалтерского учета в процедурах банкротства.
- •3. Заключительные операции при составлении лб.
Финансовый анализ в процедурах банкротства
В процедурах банкротства одной из обязанностей арбитражных управляющих является проведение финансового анализа должника. Финансовый анализ проводится в соответствии с «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа», утвержденными постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003. В Правилах определены принципы, условия проведения анализа, источники информации для проведения финансового анализа.
При проведении финансового анализа арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние должника на дату проведения анализа, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность, положение на товарных и иных рынках. Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях:
- подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;
- определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов;
- подготовки плана внешнего управления;
- подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству;
- подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.
- проверяется соответствие деятельности должника нормативным правовым актам, ее регламентирующим.
Финансовый анализ проводится по следующим направлениям:
1.Расчети анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника:
- коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника – коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами, степень платежеспособности по текущим обязательствам,
- коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника - коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах), доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах, показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам,
- коэффициенты, характеризующие деловую активность должника - рентабельность активов, норма чистой прибыли.
Указанные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения.
2. Анализируются причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;
3. Оцениваются результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках.
4. Проводится анализ активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению.
5. Проверяется возможность безубыточной деятельности..
6. Делаются выводы:
- о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника,
- о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства,
- о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае если в отношении должника введена процедура наблюдения).
- о выявленных нарушениях нормативно-правовых нарушениях деятельности
Результаты финансового анализа, проведенного арбитражным управляющим представляются собранию (комитету) кредиторов, в арбитражный суд, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой данный арбитражный управляющий является.