Бюджетно-налоговая политика.

Бюджет – подробное описание расходов и доходов, финансовых планов отдельных людей, фирм, государства.

Профицит бюджета – превышение доходов над расходами.

Дефицит бюджета – превышение расходов над доходами.

Государственный долг – накопленная сумма задолжностей перед населением страны. Государственные решения в области налогов, расходов – фискальная политика. Государство стремится обеспечить максимальное приближение ВВП к потенциальному и стремится сохранять низкие темпы инфляции. В связи с этим государство проводит фискальную политику с целью изменения объема выпуска и уровня занятости, а также контроля над инфляцией.

Трансферты – социальные платежи, которые осуществляются без соответствующего возмещения их получателями. Налоги являются социальными выплаты. Чистые налоги – разница между суммами налогов, которые приходят в бюджет после уплаты налогов, и социальными выплатами. Чистые налоги – это та сумма, которую частный сектор выплачивает государству.

Лекция №9.

Рассмотрим, каким образом государственные расходы и налоги влияют на уровень выпуска и доходов.

AD=C+I+Y

Государство воздействует на спрос на потребительские товары и инвестиции. Спрос через налоги и социальные выплаты – трансферты. Личный доход после уплаты налогов = ВД – налоги + социальные выплаты = ВД – чистые налоги.

Влияние государственных расходов на закупку товаров и услуг:

AD AD = C + I + Y

AD = C + I

AD = C + I - T

350

250

175

700 1000 1400 доход, выпуск

например, государственные расходы Y=100. так как Мульт = 4 = 1/MPS. Тогда новый равновесный объем выпуска = 1400, то есть прирост государственных расходов оказывает такое же влияние на равновесный уровень объема выпуска, как и прирост инвестиционного спроса.

Y влияет и через налоги. T=100 – разовый налог с целью собрать 100 единиц (аккордный налог). При этом потребительский спрос снизится на С=100*MPC=100*0,75=75 единиц участвует в потребительских расходах, а 25 единиц идет на сбережение. То есть потребите5льский спрос снизится на 75 единиц для любого уровня, а значит новый равновесный объем выпуска = 700, так как при Мульт = 4: 75*4=300. то есть равновесный объем выпуска снизится на 300 единиц

Новый равновесный объем выпуска = Мульт*MPC*dT, где dT- прирост налога.

Чем больше MPC, тем большее влияние налогов на величину равновесного объема выпуска и уровня доходов.

Если социальные выплаты = 50, то чистые налоги = 100-50=50 и равновесный объем выпуска = 4*0.75*50=150, то было бы снижение равновесного объема выпуска на 150 единиц, то есть T можно обозначить как чистые налоги.

Мультипликатор сбалансированного бюджета.

AD

275 E

250

1000. выпуск, доход

Государство для производства государственных закупок на 100 единиц возьмет налоги T=100. Равновесный объем выпуска и доходов изменится, так как потребительские расходы не присутствовали бы полностью (только 100*MPC=75 единиц). А государство израсходовало бы все 100 единиц, то прирост государственных расходов увеличил кривую AD на 100 единиц, а прирост налогов уменьшит потребительские расходы на 75 единиц. Всего 100-75=25 единиц: на 25 единиц происходит увеличение AD любого уровня доходов.

AD=C+I

AD=0,75*(Y-T)+I+Y. То есть C=объем доходов – налоги. Равновесный объем выпуска увеличится на 25*4=100 единиц и будет равен 1100.

Вывод:

Прирост государственных расходов ведет к росту AD на всю величину прироста. А для выпуска товаров и услуг важны инвестиции. Если бы Мульт = 1, то прироста инвестиций не было бы. На этой основе происходит формирование фискальной политики государства в ходе экономического цикла. Если экономика находится в спаде, то государство увеличивает расходы и уменьшает налоги, то есть экономика движется в сторону бюджетного дефицита, если в экономике подъем, то проводится сдерживание фискальной политики, что означает уменьшение государственных расходов и увеличение налогов, то есть экономика движется в направлении профицита.

Мы рассмотрели постоянные и разовые налоги, а обычные налоги пропорциональны доходу и взимаются периодически.

Общие принципы налогообложения:

1. государство исходит из того, что налоги формируют финансовую базу для операций в экономике.

2. Объемы, структура и методы налоговых изъятий создают возможные влияния государства на темпы и пропорции капитала, это позволяет государству брать под свой контроль совокупный спрос.

Основные группы налогов:

I. прямые налоги

а) налоги на доходы

б) налоги на собственность (имущество, землю, прибыль)

в) налоги на движение и прирост имущества (на покупку земли, капитала, наследство)

II. косвенные налоги (оплачивает потребитель)

а) налоги с оборота (НДС)

б) налоги на потребительские и специфические формы и использование дохода (акцизы, налог на потерю)

При установлении налогов учитывается критерий горизонтальной и вертикальной справедливости.

Принцип горизонтальной справедливости: находящиеся в равном положении должны учитываться налоговыми законами одинаково.

Принцип вертикальной справедливости: находящиеся в неравном положении должны учитываться налоговыми законами неодинаково.