Налоговое регулирование.

1. Рост или уменьшение совокупных поступлений.

2. изменение налоговой структуры и форм обложений дифференцированной заработной платы.

Налоговая система является прогрессивной, если неравенство в обществе уменьшается. Налоговая система является регрессивной, если после выплаты налогов неравенство в обществе увеличивается.

Предельная ставка налога – ставка обложения налогом дополнительного рубля дохода. Средняя ставка налога – отношение суммы налогов к величине дохода.

Налог прогрессивный, если его средняя ставка увеличивается по мере роста дохода, то есть прогрессивный налог предполагает и большую абсолютную сумму, и более значительную долю, взимаемую по мере роста дохода. Налог регрессивный, если средняя ставка уменьшается по мере роста дохода, доля взимаемого дохода уменьшается по мере его роста, но абсолютная сумма может возрастать. Пропорциональный налог – средняя налоговая ставка неизбежна независимо от размеров дохода.

Общая сумма налогов (Т) = уровень дохода (Y)*налоговая ставка (t)

То есть AD после уплаты налогов = Y-Yt=Y*(1-t)

Дополнительный прирост ВВП, который пойдет на потребление = MPC*(1-t)*Y.

Это означает, что подоходный налог уменьшает величину мультипликатора таким образом, если рассматривать это с позиции экономического цикла – это имеет воздействие. Поступление в госбюджет увеличивается в период подъема и уменьшается в период спада.

Лекция №10.

Дефицит и профицит государственного бюджета.

Дефицит –превышение расходов над доходами.

Гос. закупки, чистые налоги

Т

240

200

160

0 800 1000 1200 доход, выпуск

Например, чистые налоги – 200 единиц, так как государственные закупки: чистые налоги = налоги – социальные выплаты.

Например, налоговая ставка t=0,2, государственные закупки=200 единиц. Если доход 800 единиц при t=0,2, то чистые налоги– 160 единиц. А это бюджетный дефицит. А при доходе 1200 единиц, чистые налоги – 240 единиц – бюджетный профицит, следовательно, 40 единиц избытка.

Размер профицита и дефицита зависит от уровня дохода. Можно увеличить или уменьшить налоговую ставку, но это не означает, что в бюджет будет поступать больше 200 единиц. Важно влияние уровня доходов предприятий. Налоги – издержки производства.

Рассмотрим сбережение как изъятие, а инвестиции как инъекции. Сбережение – утечки из общего кругооборота товаров и услуг и доходов.

Y = государственные закупки

Сбережения I

Домохозяйство фирмы

Располагающийся доход

Чистые налоги

Располагающийся доход домохозяйств зависит от фирм: заработная плата, рента, акции и т.д. Чистые налоги – утечка предприятий. Сбережения – также утечки. Государственные закупки – инъекции, I – также инъекции.

AD = C + I + Y

После рассмотрения государственного сектора появились новые виды утечек и инъекций. Таким образом, сбережения и чистые налоги:

S + T = Y + I

То есть без государства в условиях чистого капитализма S=I. Это равенство не всегда соблюдается. Оно исключительно редко, так как приблизительно 80% инвестиций производится за счет кредитов, ссуды. Ссуды берет и государство для покрытия дефицита. В условиях равновесия равенство действительно. Государственное финансирование закупок товаров и услуг имеет в основе также кредиты.