- •Введение
- •1.Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •1.1Сущность кредиторской и дебиторской задолженноси предприятия
- •1.2 Сущность анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •2. Анализ управления дебиторской и кредиорской задолженность ооо «бриг»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Бриг»
- •2.2. А н а л и з с о с та в а и с тр уктур ы де би то р с ко й и кредиторской задолженности предприятия
- •2.3. О це н ка эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •3. Совершенстовавние управления дебиторской и кредиторской задолженностью ооо«бриг»
- •3.1. О пти ми за ци я с тр уктур ы дебиторской задолженности предприятия
- •3.2. Пути по в ыше н и я эффе кти в н о с ти упр а в л е н и я дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •Заключение
- •Список использованных источников информации
2. Анализ управления дебиторской и кредиорской задолженность ооо «бриг»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Бриг»
Oбъeктoм иccлeдoвaния в работе являeтcя Oбщecтвo c oгpaничeннoй oтвeтcтвeннocтью «Бриг».
Компания ООО "БРИГ" зарегистрирована 25 июля 2006 года. Coкpaщeннoe нaимeнoвaниe opгaнизaции: OOO «Бриг». Юридический адрес: г. Калининград, ул. Судостроительная, 75.
Oбщecтвo являeтcя юpидичecким лицoм и дeйcтвyeт нa ocнoвaнии ycтaвa и зaкoнoдaтeльcтвa Poccийcкoй Фeдepaции.
Основными видами деятельности предприятия являются о пто в ая и р о зн и чн ая по с та в ка:
-
электротоваров, радио- и телеаппаратуры, аудио- и видеотехники;
-
электротоваров и бытовых электроустановочных изделий;
-
бытовых электротоваров, радио- и телеаппаратуры;
-
фототоваров и оптических товаров;
-
информационных технических носителей с записями и без записей;
-
компьютеров и периферийных устройств, программного обеспечения.
Н а р и с ун ке 2.1 пр и в е де н а с хе ма по с тр о е н и я о р га н и за ци о н н о й с тр уктур ы О О О «Бриг », о с н о в а н н а я н а р е а л и за ци и н е о бхо ди мых фун кци й. О р га н и за ци о н н а я с тр уктур а фи р мы – л и н е йн о -фун кци о н а л ьн а я.
Генеральный
директор
Исполнительный
директор
Коммерческий
директор
Зам.по
службе безопасности
Главный бухгалтер
Секретарь
Диспетчер
Маркетолог
Склад
Служба доставки
Отдел бухгалтерии
Торговые
представители
Оператор
Продавцы-консультанты
Р и с ун о к 2.1 - О р га н и за ци о н н а я с тр уктур а О О О «Бр и г »
О с н о в н ые по ка за те л и де яте л ьн о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г. пр е дс та в л е н ы в та бл и це 2.1.
Та бл и ца 2.1 - О с н о в н ые по ка за те л и де яте л ьн о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г.
По ка за те л и |
Го ды |
Те мп и зме н е н и я, % |
|||
31.12.2013 |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.В ыр учка о т р е а л и за ци и пр о дукци и , тыс .р уб. 2.С е бе с то и мо с ть р е а л и за ци и пр о дукци и , тыс .р уб. 3.Пр и был ь о т пр о да жи пр о дукци и , тыс .р уб. 4.Чи с та я пр и был ь, тыс .р уб. 5.С р е дн е с пи с о чн а я чи с л е н н о с ть р а бо тн и ко в , че л . 6.Р а с хо ды н а о пл а ту тр уда , тыс .р уб. 7.В ыр а бо тка н а о дн о го р а бо тн и ка , тыс .р уб. 8.С р е дн е ме с ячн а я за р а бо тн а я пл а та , р уб. |
9825
8013
1812
308
60
922,5
163,75
15375 |
11236
7954
3282
1106
63
1015,6
178,35
16120 |
16702
14604
2098
-2008
63
1143,5
265,11
18150 |
114,36
99,26
181,13
В 3,6 р а за
105,00
110,1
108,92
104,8 |
148,65
183,61
63,92
-
100,00
112,6
148,65
112,6 |
По да н н ым та блицы ицыи 2.1 мо жн о с де л а ть в ыв о д, что о бъе м р е а л и зо в а н н о й пр о дукци и пр е дпр и яти я в с то и мо с тн о м в ыр а же н и и за 2015 г. в о зр о с в 1,49 р а за . С е бе с то и мо с ть р е а л и за ци и пр о дукци и р о с л а бо л е е быс тр ыми те мпа ми ( в 1,84 р а за ) , в с л е дс тв и е че го пр и был ь о т пр о да ж пр е дпр и яти я уме н ьши л а с ь за го д н а 1184 тыс . р уб. и л и н а 36,08%. В 2015 г. пр е дпр и яти е по л учи л о убыто к о т де яте л ьн о с ти в р а зме р е 2008 тыс . р уб., то гда ка к в 2014 г. пр е дпр и яти е р а бо та л о пр и был ьн о ( 1106 тыс . р уб.) . Чи с л е н н о с ть р а бо тн и ко в пр е дпр и яти я за 2015 г. н е и зме н и л а с ь и с о с та в и л а 63 че л , то гда ка к за 2014 г. о н а ув е л и чи л а с ь н а 3 че л , та кже ув е л и чи л и с ь и р а с хо ды н а о пл а ту тр уда р а бо тн и ко в пр е дпр и яти я. Пр о и зв о ди те л ьн о с ть тр уда р а бо тн и ко в пр е дпр и яти я за 2015 г. по с р а в н е н и ю с 2014 г. по в ыс и л а с ь в 1,49 р а за . Ур о в е н ь с р е дн е ме с ячн о й за р а бо тн о й пл а ты р а бо тн и ко в О О О «Бр и г» по в ыс и л с я за го д н а 12,6%.
А н а л и з фи н а н с о в о го с о с то ян и я пр е дпр и яти я за кл юча е тс я в о це н ке е го фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти , пл а те же с по с о бн о с ти и л и кв и дн о с ти .
За да че й а н а л и за фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти яв л яе тс я о це н ка в е л и чи н ы и с тр уктур ы а кти в о в и па с с и в о в .
С по мо щью тр е хко мпо н е н тн о го по ка за те л я о пр е де л яе тс я ти п фи н а н с о в о й с и туа ци и по фо р мул е :
S ( Ф) = 1, е с л и Ф > 0; S ( Ф) = 0, е с л и Ф < 0. ( 1)
Р а с че ты по тр е хко мпо н е н тн о му по ка за те л ю с в о дятс я в та блице и2.2.
Та бл и ца 2.2 - Ти п фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г., тыс . р уб.
По ка за те л и |
Го ды |
||
31.12.13
|
31.12.14 |
31.12.15 |
|
А |
1 |
2 |
3 |
1.О бща я в е л и чи н а за па с о в и за тр а т ( Z)
2.Н а л и чи е с о бс тв е н н ых о бо р о тн ых с р е дс тв ( Ec)
3.Н а л и чи е с о бс тв е н н ых и до л го с р о чн ых за е мн ых с р е дс тв ( Eс д) 4.Н а л и чи е о бще й в е л и чи н ы и с то чн и ко в фо р ми р о в а н и я за па с о в и за тр а т ( Е о б)
5.И зл и ше к ( +) и л и н е до с та то к ( -) с о бс тв е н н ых с р е дс тв ( Е с = Е с – Z)
6.И зл и ше к ( +) и л и н е до с та то к ( -) с о бс тв е н н ых и до л го с р о чн ых за е мн ых с р е дс тв ( Е с д = Е с д – Z)
7.И зл и ше к ( +) и л и н е до с та то к ( -) о бще й в е л и чи н ы и с то чн и ко в фо р ми р о в а н и я за па с о в и за тр а т ( Е о б = Eо б – Z) 8.Тр е хко мпо н е н тн ый по ка за те л ь ти па фи н а н с о в о й с и туа ци и |
3398
-4856
-4856
2995
-8254
-8254
-403
Е с 0; Е с д 0 Е о б 0 |
3643
-3880
-3880
4036
-7523
-7523
393
Е с 0; Е с д 0 Е о б> 0 |
4128
-8268
-8248
1660
-12396
-12376
-2468
Е с 0; Е с д 0 Е о б 0 |
Да н н ые та блицы ицы 2.2 по ка зыв а ют, что пр е дпр и яти е в 2013-2015 г.г. был о в кр и зи с н о м по л о же н и и , ко гда с умма за па с о в и за тр а т н е о бе с пе чи в а л а с ь и с то чн и ка ми и х фи н а н с и р о в а н и я.
Це л ью р а с че то в ко эффи ци е н то в пл а те же с по с о бн о с ти и л и кв и дн о с ти яв л яе тс я н е о бхо ди мо с ть о це н и ть с о о тн о ше н и е и ме ющи хс я а кти в о в , пр е дн а зн а че н н ых ка к дл я н е по с р е дс тв е н н о й р е а л и за ци и , та к и дл я пр е дв а р и те л ьн о го по тр е бл е н и я с це л ью по с л е дующе й р е а л и за ци и и в о зме ще н и я в л о же н н ых с р е дс тв и с уще с тв ующи х о бяза те л ьс тв , ко то р ые до л жн ы быть по га ше н ы пр е дпр и яти е м в пр е дс то яще м пе р и о де ( та блица 2.3) .
Та бл и ца 2.3 - По ка за те л и пл а те же с по с о бн о с ти и л и кв и дн о с ти О О О «Бр и г» за 2013-2015 г.г.
По ка за те л и |
Н о р ма ти в |
Го ды |
И зме н е н и е ( +,-) |
|||
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Ко эффи ци е н т о бе с пе че н н о с ти с о бс тв е н н ыми с р е дс тв а ми 2.Ко эффи ци е н т а бс о л ютн о й л и кв и дн о с ти 3.Ко эффи ци е н т пр о ме жуто чн о й л и кв и дн о с ти 4.Ко эффи ци е н т по кр ыти я 5.Ко эффи ци е н т а в то н о ми и 6.Ко эффи ци е н т ма н е в р е н н о с ти |
бо л е е 0,1
0,2-0,7
0,8-3
Более 2 бо л е е 0,5
0,2-0,5 |
-0,48
0,0015
0,45
0,67 0,14
-2,03 |
-0,36
0,014
0,49
0,74 0,19
-1,13 |
-0,92
0,013
0,28
0,52 0,01
-34,45 |
-
+0,0125
+0,04
+0,07 +0,05
- |
-
-0,001
-0,21
-0,22 -0,18
- |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности).
Коэффициент промежуточной ликвидности вычисляется как отношение высоко- и среднеликвидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности).
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности).
Коэффициент автономии (Ка) определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.
Коэффициент маневремнности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.
Зн а че н и я фи н а н с о в ых по ка за те л е й р а бо ты О О О «Бр и г» за исследуемый период ни в один год не соответствуют нормативным значениям, в це л о м по ка зыв а ют н е ус то йчи в о е фи н а н с о в о е с о с то ян и е пр е дпр и яти я и н е о бхо ди мо с ть пр и н яти я упр а в л е н че с ки х р е ше н и й по р а зр а бо тке фи н а н с о в о й с тр а те ги и , н а пр а в л е н н о й н а укр е пл е н и е с о с то ян и я и ул учше н и е е го по ка за те л е й ус то йчи в о с ти , пл а те же с по с о бн о с ти и л и кв и дн о с ти .