Заключение

С о с то ян и е  де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  о ка зыв а е т с уще с тв е н н о е  в л и ян и е  н а  фи н а н с о в о е  с о с то ян и е  пр е дпр и яти я.

Упр а в л е н и е  де би то р с ко й за до л же н н о с тью пр е дпо л а га е т пр е жде  в с е го  ко н тр о л ь за  о бо р а чи в а е мо с тью с р е дс тв  в  р а с че та х. Ус ко р е н и е  о бо р а чи в а е мо с ти  в  ди н а ми ке  р а с с ма тр и в а е тс я ка к по л о жи те л ьн а я те н де н ци я

Де би то р с ка я за до л же н н о с ть - это  с умма  до л га , пр и чи та юща яс я пр е дпр и яти ю о т др уги х юр и ди че с ки х л и ц и л и  гр а жда н . В о зн и кн о в е н и е  де би то р с ко й за до л же н н о с ти  пр и  с и с те ме  бе зн а л и чн ых р а с че то в  пр е дс та в л яе т с о бо й о бъе кти в н ый пр о це с с  хо зяйс тв е н н о й де яте л ьн о с ти  пр е дпр и яти я.

Кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть - это  пр и в л е че н и е  к с о бс тв е н н ым о бо р о тн ым с р е дс тв а м за е мн ых, и  е с л и  н а  н е е  н е  р а с тут пе н и , пр е дпр и яти ю в ыго дн о  и ме ть кр е ди то р с кую за до л же н н о с ть.

О с н о в н ыми  за да ча ми  а н а л и за  де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  яв л яютс я:

- пр о в е р ка  р е а л ьн о с ти  и  юр и ди че с ко й о бо с н о в а н н о с ти  чи с л ящи хс я н а  ба л а н с е  пр е дпр и яти я с умм де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти ;

- пр о в е р ка  с о бл юде н и я пр а в и л  р а с че тн о й и  фи н а н с о в о й ди с ци пл и н ы;

- пр о в е р ка  пр а в и л ьн о с ти  по л уче н и я с умм за  о тгр уже н н ые  ма те р и а л ьн ые  це н н о с ти  и  по л н о ты и х с пи с а н и я, н а л и чи е  о пр а в да те л ьн ых до куме н то в  пр и  с о в е р ше н и и  р а с че тн ых о пе р а ци й и  пр а в и л ьн о с ти  и х о фо р мл е н и я;

- пр о в е р ка  с в о е в р е ме н н о с ти  и  пр а в и л ьн о с ти  о фо р мл е н и я и  пр е дъяв л е н и я пр е те н зи й де би то р а м и  о т кр е ди то р о в , а  та кже  о р га н и за ци я ко н тр о л я за  дв и же н и е м эти х де л  и  пр о в е р ка  по р ядка  о р га н и за ци и , в зыс ка н и я с умм пр и чи н е н н о го  уще р ба  и  др уги х до л го в , в ыте ка ющи х и з р а с че тн ых в за и мо о тн о ше н и й.

- р а зр а бо тка  р е ко ме н да ци й по  упо р ядо че н и ю р а с че то в , с н и же н и ю де би то р с ко й за до л же н н о с ти .

С о гл а с н о  пр о в е де н н ым и с с л е до в а н и ям де яте л ьн о с ти  О О О  «Бр и г» мо жн о  с де л а ть с л е дующи е  в ыв о ды:

О бъе м р е а л и зо в а н н о й пр о дукци и  пр е дпр и яти я в  с то и мо с тн о м в ыр а же н и и  за  2015 г. в о зр о с  в  1,49 р а за . С е бе с то и мо с ть р е а л и за ци и  пр о дукци и  р о с л а  бо л е е  быс тр ыми  те мпа ми  ( в  1,84 р а за ) , в с л е дс тв и е  че го  пр и был ь о т пр о да ж пр е дпр и яти я уме н ьши л а с ь за  го д н а  1184 тыс . р уб. и л и  н а  36,08%. В  2015 г. пр е дпр и яти е  по л учи л о  убыто к о т де яте л ьн о с ти  в  р а зме р е  2008 тыс . р уб., то гда  ка к в  2014 г. пр е дпр и яти е  р а бо та л о  пр и был ьн о  ( 1106 тыс .р уб.) . Чи с л е н н о с ть р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я за  2015 г. н е  и зме н и л а с ь и  с о с та в и л а  63 че л ., то гда  ка к за  2014 г. о н а  ув е л и чи л а с ь н а  3 че л ., та кже  ув е л и чи л и с ь и  р а с хо ды н а  о пл а ту тр уда  р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я. Пр о и зв о ди те л ьн о с ть тр уда  р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я за  2015 г. по  с р а в н е н и ю с  2014 г. по в ыс и л а с ь в  1,49 р а за .

Пр е дпр и яти е  в  2013-2015 г.г. был о  в  кр и зи с н о м по л о же н и и , ко гда  с умма  за па с о в  и  за тр а т н е  о бе с пе чи в а л а с ь и с то чн и ка ми  и х фи н а н с и р о в а н и я, т.к. те мп р о с та  с уммы за па с о в  и  за тр а т пр е дпр и яти я пр е в ыша л  те мпы р о с та  и с то чн и ко в  фо р ми р о в а н и я ( с о бс тв е н н ых о бо р о тн ых с р е дс тв , с о бс тв е н н ых и  до л го с р о чн ых и с то чн и ко в ) , по ка за те л и  пл а те же с по с о бн о с ти  пр е дпр и яти я та кже  и ме л и  н е га ти в н ую те н де н ци ю.

Пр о в е де н н ый а н а л и з де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г. в ыяв и л  с л е дующи е  р е зул ьта ты.

Де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я за  2015 г. с о с та в и л а  4638 тыс . р уб., что  уме н ьши л о с ь по  с р а в н е н и ю с  2014 г. н а  2305 тыс . р уб. и л и  в  1,5 р а за . С н и же н и е  за до л же н н о с ти  по купа те л е й и  за ка зчи ко в  ( н а  с умму 2304 тыс . р уб.)  и  с н и же н и е  за до л же н н о с ти  по  в ыда н н ым а в а н с а м ( н а  с умму 103 тыс . р уб.)  о бус л о в и л о  о бще е  с н и же н и е  де би то р с ко й за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я за  2015 г. С умма  за до л же н н о с ти  пр о чи х де би то р о в  пр е дпр и яти я ув е л и чи л а с ь за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д 2015 г. н а  102 тыс . р уб. и л и  в  103 р а за  и  с о с та в и л а  103 тыс . р уб.

В  с тр уктур е  де би то р с ко й за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я по  с о с то ян и ю н а  1 ян в а р я 2014 г. пр е о бл а да е т за до л же н н о с ть по купа те л е й и  за ка зчи ко в . За  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д и х до л я уме н ьши л а с ь с  78,54% до  67,9%, т.е . н а  10,64 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти  по  в ыда н н ым а в а н с а м по в ыс и л а с ь н а  8,43 пр о це н тн ых пун кта  ( с  21,45% до  29,88%) . До л я за до л же н н о с ти  пр о чи х де би то р о в  ув е л и чи л а с ь н а  2,21 пр о це н тн ых пун кта  ( с  0,01% до  2,22%) .

С умма  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  О О О  «Бр и г» по  с о с то ян и ю н а  1.01.2014 г. ув е л и чи л а с ь н а  570 тыс . р уб. и л и  н а  8,43%. Ув е л и че н и ю о бще й с уммы кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я с по с о бс тв о в а л о  ув е л и че н и е  та ки х с та те й кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , ка к за до л же н н о с ть пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я, за до л же н н о с ть по  н а л о га м и  с бо р а м, за до л же н н о с ть пр о чи х кр е ди то р о в . Та к, ув е л и че н и е  за до л же н н о с ти  пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я с о с та в и л о  за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д 529 тыс . р уб. и л и  в  2,49 р а за ; ув е л и че н и е  за до л же н н о с ти  по  н а л о га м и  с бо р а м с о с та в и л о  1101 тыс . р уб. и л и  57,73%. С умма  за до л же н н о с ти  пе р е д пр о чи ми  кр е ди то р а ми  ув е л и чи л а с ь н а  4 тыс . р уб. и  с о с та в и л а  11 тыс . р уб. С умма  за до л же н н о с ти  пе р е д го с уда р с тв е н н ыми  в н е бюдже тн ыми  фо н да ми  с о с та в и л а  н а  1.01.2014 г. 1759 тыс . р уб., то гда  ка к н а  н а ча л о  р а с с ма тр и в а е мо го  пе р и о да  о н а  с о с та в л ял а  2242 тыс . р уб. – с н и же н и е  пр о и зо шл о  н а  483 тыс . р уб. и л и  н а  21,54%; с умма  за до л же н н о с ти  пе р е д по с та в щи ка ми  и  по др ядчи ка ми  уме н ьши л а с ь н а  581 тыс . р уб. и л и  н а  25,86%.

В  с тр уктур е  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я по  с о с то ян и ю н а  1 ян в а р я 2014 г. пр е о бл а да е т за до л же н н о с ть по  н а л о га м и  с бо р а м. За  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д и х до л я ув е л и чи л а с ь с  28,21% до  41,04%, т.е . н а  12,83 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я пе р е д по с та в щи ка ми  и  по др ядчи ка ми  уме н ьши л а с ь н а  10,51 пр о це н тн ых пун кта  и  с о с та в и л а  22,73%. До л я за до л же н н о с ти  пе р е д пе р с о н а л о м пр е дпр и яти я в о зр о с л а  н а  6,81 пр о це н тн ых пун кта  ( с  5,27% до  12,08%) . До л я за до л же н н о с ти  пе р е д го с уда р с тв е н н ыми  в н е бюдже тн ыми  фо н да ми  уме н ьши л а с ь н а  9,17 пр о це н тн ых пун кта . До л я за до л же н н о с ти  пе р е д пр о чи ми  де би то р а ми  ув е л и чи л а с ь н а  0,04 пр о це н тн ых пун кта  ( с  0,11% до  0,15%) .

О бо р а чи в а е мо с ть де би то р с ко й за до л же н н о с ти  за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д с о с та в и л а  3,6 о бо р о та  и л и  99,97 дн е й. То  е с ть за  го д де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я о бо р а чи в а е тс я 3,6 р а за . Ув е л и че н и е  да н н о го  по ка за те л я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  о бо р а чи в а е мо с ти  де би то р с ко й за до л же н н о с ти , за  пе р и о д о н а  ус ко р и л а с ь н а  122,48 дн е й.

О бо р а чи в а е мо с ть кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  за  р а с с ма тр и в а е мый пе р и о д с о с та в и л а  2,28 о бо р о та  и л и  157,57 дн е й. За  го д кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть о бо р а чи в а е тс я 2,28 р а за . Ув е л и че н и е  да н н о го  по ка за те л я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  о бо р а чи в а е мо с ти  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти , за  пе р и о д о н а  ус ко р и л а с ь н а  58,99 дн е й.

Фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н ый ци кл  пр е дпр и яти я за  2015 г., р а в н ый 24,85 дн е й, о зн а ча е т, что  за  го д о бо р о т с р е дс тв  пр о и с хо ди т пр и ме р н о  14,5 р а з. И зме н е н и е  пр о до л жи те л ьн о с ти  фи н а н с о в о -экс пл уа та ци о н н о го  ци кл а  пр е дпр и яти я н а  86,36 дн е й в  с то р о н у уме н ьше н и я с в и де те л ьс тв уе т о б ус ко р е н и и  ци кл а , что  яв л яе тс я по л о жи те л ьн ым фа кто р о м.

Пр е дпр и яти ю мо жн о  р е ко ме н до в а ть с н и зи ть за до л же н н о с ть де би то р о в  и  кр е ди то р о в , те м с а мым о пти ми зи р о в а в  с тр уктур у о бо р о тн о го  и  за е мн о го  ка пи та л а , в  р е зул ьта те  че го  ул учши тс я фи н а н с о в о е  с о с то ян и е  пр е дпр и яти я.

Пр и  в о зв р а те  с р е дс тв , н а хо дящи хс я в  за до л же н н о с ти  у И П Ко л е с н и ко в , О О О  «С а тур н », О О О  «Кв а р ти л ь» н а  о бщую с умму 430 тыс . р уб., де би то р с ка я за до л же н н о с ть пр е дпр и яти я с о с та в и т 4208 тыс . р уб. Ус ко р е н и е  о бо р а чи в а е мо с ти  де би то р с ко й за до л же н н о с ти  О О О  «Бр и г» за  с че т с н и же н и я с уммы де би то р с ко й за до л же н н о с ти  по купа те л е й и  за ка зчи ко в  с о с та в и т 9,27 дн е й, т.е . де би то р с ка я за до л же н н о с ть за  го д буде т о бо р а чи в а тьс я пр и ме р н о  4 р а за .

В  2015 г. у пр е дпр и яти я и ме л а с ь кр е ди то р с ка я за до л же н н о с ть О О О  «Л а гун а -Тр е йд» в  р а зме р е  754 тыс . р уб. Л и кв и да ци я да н н о й за до л же н н о с ти  по зв о л и т с н и зи ть кр е ди то р с кую за до л же н н о с ть О О О  «Бр и г» до  6575 тыс . р уб. и л и  н а  10,29%.

С о о тн о ше н и е  де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  пр е дпр и яти я по с л е  в н е др е н и я пр е дл о же н н ых ме р о пр и яти й с о с та в и т 0,64 пун кта , то гда  ка к фа кти че с ко е  с о о тн о ше н и е  с о с та в л яе т 0,63 пун кта . О пти ма л ьн о е  с о о тн о ше н и е  да н н ых по ка за те л е й до л жн о  быть р а в н о  1, пр и че м по с л е  пр о в е де н и я пр е дл о же н н ых ме р о пр и яти й по  с о кр а ще н и ю де би то р с ко й и  кр е ди то р с ко й за до л же н н о с ти  О О О  «Бр и г» да н н о е  с о о тн о ше н и е  ув е л и чи тс я н а  0,01 пун кта .

Та ки м о бр а зо м, в  О О О  «Бр и г» р е ко ме н дуе тс я в н е др и ть пр о гр е с с и в н ые  те хн о л о ги и  фи н а н с о в о го  ме н е джме н та , та к ка к е го  о с н о в н ые  ме р о пр и яти я н а пр а в л е н ы и ме н н о  н а  по в ыше н и е  с та би л ьн о с ти  пр е дпр и яти я в  ус л о в и ях с в о бо дн о й р ын о чн о й эко н о ми ки :

- ши р о ка я хо зяйс тв е н н а я с а мо с то яте л ьн о с ть, о бе с пе чи в а юща я с в о бо ду пр и н яти я р е ше н и й;

- по с то ян н а я ко р р е кти р о в ка  це л е й и  пр о гр а мм в  за в и с и мо с ти  о т с о с то ян и я р ын ка , и зме н е н и й в н е шн е й с р е ды;

- о р и е н та ци я н а  до с ти же н и е  за пл а н и р о в а н н о го  ко н е чн о го  р е зул ьта та  де яте л ьн о с ти  пр е дпр и яти я;

- и с по л ьзо в а н и е  с о в р е ме н н о й и н фо р ма ци о н н о й ба зы дл я мн о го в а р и а н тн ых р а с че то в  пр и  пр и н яти и  упр а в л е н че с ки х р е ше н и й;

- и зме н е н и е  фун кци и  пл а н и р о в а н и я – о т те куще го  к пе р с пе кти в н о му;

- упо р  н а  в с е  о с н о в н ые  фа кто р ы ул учше н и я де яте л ьн о с ти  пр е дпр и яти я;

- о це н ка  упр а в л е н и я р а бо то й в  це л о м то л ько  н а  фун да ме н те  р е а л ьн о  до с тупн ых ко н е чн ых р е зул ьта то в ;

- пр и в л е че н и е  в с е х с о тр удн и ко в  пр е дпр и яти я к упр а в л е н и ю пр е дпр и яти е м;

- о по р а  н а  и н н о в а ци и , н о в о в в е де н и я в  ка ждо м с е гме н те  р а бо ты пр е дпр и яти я, н е с та н да р тн ые  р е ше н и я;

- пр о в е де н и е  гл убо ко го  эко н о ми че с ко го  а н а л и за  упр а в л е н че с ко го  р е ше н и я;

- с по с о бн о с ть р а зумн о  р и с ко в а ть.