2. Анализ системы управления затратами в ооо тд «ГеоМ»

2.1. Краткая характеристика деятельности ооо тд «ГеоМ»

Предприятие ООО ТД «ГеоМ» организовано в 2008 году, и является дилером предприятия «Росла» в Республике Татарстан с 2013 года. Одним из основных направлений деятельности ТД «ГеоМ» является производство мебели медицинского направления. Это направление получило высокую оценку потребителей, и реализуется на территорий Татарстана и ближайших регионах России.

Применяя при изготовлении медицинского оборудования алюминиевый профиль и фурнитуру ООО «Росла», ТД «ГеоМ» делает надежную и высококачественную мебель, не уступающую дорогостоящим зарубежным образцам.

Анодированный алюминий или окраска порошковыми красителями позволяют варьировать не только цвет опорных конструкций, но и фактуру их поверхности. В качестве заполнителей используется ламинированные древесно стуружечные плиты (ЛДСП), листы перфорированного металла, пластик, стекло, зеркало.

Материалы, из которых изготавливается мебель, соответствует самым жестким санитарно-гигиеническим нормам. Это подтверждает Сертификат соответствия на изготовление медицинской и лабораторной мебели. 

Специалисты ТД «ГеоМ» постоянно совершенствуют производственную базу предприятия. Парк оборудования, сформированный к настоящему времени, обеспичивает выполнение заказов любого уровня сложности.

ТД «ГеоМ» вносит весомый вклад в оснащение лечебно-профилактических учреждении Татарстана высококачественным оборудованием общего назначения, находит оптимальный баланс между собственными коммерческими интересами и интересами потребителей.

Адрес предприятия: 423812 г.Набережные Челны, БСИ промзона, ул.Профильная д.84.

ООО ТД «ГеоМ» - организация с линейно-функциональной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это функциональная структура.

Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО ТД «ГеоМ»

Во главе ООО ТД «ГеоМ» стоит директор, которому подчиняются все работники предприятия. Решения директора в отношении производства и выпуска продукции являются окончательными.

Директор ООО ТД «ГеоМ» руководит в соответствии с действующим законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью общества в пределах полномочий, предоставленных ему нормативно-правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними нормативными документами общества, трудовым договором и настоящей должностной инструкцией, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

В обязанности коммерческого директора входит:

- Осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, заготовки и хранения сырья, сбыта продукции на рынке и по договорам поставки, транспортного и административно-хозяйственного обслуживания, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

- Контролировать соблюдение дисциплины при выполнении заданий и обязательств по поставкам продукции и их соответствие хозяйственным договорам, изучать рыночную конъектуру на впускаемые предприятием изделия.

Линейно - функциональная структура управления имеет как положительные, так и отрицательные моменты. К числу положительных можно отнести: стимулирующую роль в активизации деловых качеств и профессиональной специализации; устранение дублирования функций и уменьшение потребления материальных ресурсов в функциональных областях; улучшение координации действий.

В рамках работы проведён анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО ТД «ГеоМ». Его результаты представлены в сводной таблице 2.1, составленной на основе балансов и управленческой отчётности ООО ТД «ГеоМ».

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО ТД «ГеоМ» в 2013-2015 г.г., тыс.руб.

Показатели	2013 г.	2014 г.			2015 г.
		Сумма	Абсол. изме-нение	Темп роста, %	Сумма	Абсол. изме-нение	Темп роста, %
Выручка от продажи	48817,00	91780,00	42963,00	188,01	88298,00	-3482,00	96,21
Среднесписочная численность работников, чел.	114,00	142,00	28,00	124,56	164,00	22,00	115,49
Себестоимость реализованной продукции	46421,00	91700,00	45279,00	197,54	84110,00	-7590,00	91,72
Прибыль от продаж	2396,00	80,00	-2316,00	3,34	4188,00	4108,00	5235,00
Чистая прибыль	1332,00	-377,00	-1709,00	-28,30	12,00	389,00	-3,18
Среднегодовая стоимость основных средств	9636,00	9261,50	-374,50	96,11	13140,50	3879,00	141,88
Фондоотдача, руб./руб.	5,07	9,91	4,84	195,61	6,72	-3,19	67,81
Фондоемкость, руб./руб.	0,20	0,10	-0,10	51,12	0,15	0,05	147,48
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	84,53	65,22	-19,30	77,16	80,13	14,90	122,85
Среднегодовая стоимость оборотных средств	16165,00	21265,50	5100,50	131,55	25250,00	3984,50	118,74
Производительность труда, тыс.руб./чел.	428,22	646,34	218,12	150,94	538,40	-107,94	83,30
Фонд оплаты труда (годовой)	10054,80	14773,68	4718,88	146,93	18400,80	3627,12	124,55
Среднемесячная заработная плата одного работника	7,35	8,67	1,32	117,96	9,35	0,68	107,84
Рентабельность, %	4,91	0,09	-0,05	1,78	4,74	0,05	5441,44

Из таблицы 2.1 видно, что выручка от продажи имеет увеличение в 2014г. на 88,01%; и снижение в 2015 – на 3,79%, что говорит о непостоянной динамике технического и экономического развития предприятия. Себестоимость имеет такое же колебание как и выручка, увеличение в 2014 году - на 97,54%; в 2015 году – снижается на 8,28%. В 2014 году данный рост опережал рост выручки на 9,53%, а в 2015 году снижение себестоимости произошло на 4,49% больше чем снижение выручки. Таким образом, в 2015 году произошло сокращение удельного веса себестоимости в выручке от розничной реализации, что является положительным показателем.

Среднегодовая стоимость основных средств, и фондовооружённость увеличиваются к концу 2015 года, что говорит об их обновлении и модернизации. Снижение фондоотдачи и рост фондоёмкости указывает на необходимость внедрения технологий оптимизации использования фондов предприятия (таблица 2.1).

В 2015 году темп увеличения заработной платы превосходит рост производительности труда. Если в 2014 году фонд оплаты труда повысился на 46,93%, а производительность труда - на 50,94%, то в 2015 году фонд оплаты труда повысился на 24,55%, а производительность труда снизилась на 16,7%. Данный факт говорит о нарушении баланса.

Темп роста среднегодовой стоимости оборотных средств снизился в 2015 году на 12,81% (в 2014 году он составлял 131,55, а в 2015 году – 118,74%). Учитывая, что оборотные средства являются важным показателем качества производственного процесса, в 2015 году сократился показатель обеспеченности производства оборотными средствами, что говорит о необходимости оптимизации работы в данном направлении.

ООО ТД «ГеоМ» является прибыльным предприятием. Несмотря на снижение рентабельности в 2014 году, в 2015 году она увеличилась и составила 4,74%. Необходимо отметить, что уровень рентабельности предприятия находится на уровне, ниже инфляционного. В 2015 году она составила 4,74% при ставке рефинансирования 8,5%. Данный показатель указывает на необходимость внедрения системы управления рентабельностью, в частности, учитывая показатели себестоимости, необходима разработка мероприятий по её снижению.

Таким образом, организационно-экономическая характеристика ООО ТД «ГеоМ» показала положительную тенденцию изменения большинства основных показателей деятельности предприятия к концу анализируемого периода. Оценивая деятельность предприятия в целом, можно сказать, что ООО ТД «ГеоМ» может своевременно отвечать по своим обязательствам, отсутствует задолженность перед налоговыми органами, перед бюджетными и внебюджетными фондами, предприятие своевременно выплачивает заработную плату своим сотрудникам.