3.2. Преступления в сфере таможенного дела во внешнеэкономической деятельности

Развитие таможенного дела в российском государстве имеет глубокие корни и обладает рядом особенностей, не свойственных другим государствам. Наиболее интересны в изучении те периоды, которые ознаменованы важнейшими событиями, например, вторая половина XVII в. - период оформления системы таможенного законодательства⁸³.

В настоящее время единой концепции и соответствующей ей стратегии в сфере внешнеторговой деятельности российским законодателем не выработано, хотя отдельные аспекты ее осуществления затрагиваются в иных документах подобного рода. Примером тому могут служить Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года⁸⁴, Стратегия инновационного развития РФ на период до 2020 года, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 08.12.2011 № 2227-р⁸⁵, и др. Нельзя не отметить, что в условиях существования Таможенного союза, предполагающего выработку скоординированной позиции по многим вопросам внешнеторговой деятельности, концептуальные аспекты ее государственного регулирования стали предметом обсуждения на межгосударственном уровне.

Более того, одним из важных инструментов защиты интересов правообладателей является таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, который ведет ФТС России на основании заявлений обладателей исключительных прав⁸⁶. Указанные данные позволяют говорить о том, что преступные нарушения прав интеллектуальной собственности, а именно авторских и смежных прав (ст. 146 УК РФ), изобретательских и патентных прав (ст. 147 УК РФ), незаконное использование товарного знака, знака обслуживания и наименования места происхождения товаров (ст. 180 УК РФ), следует отнести к подведомственности таможенных органов, расширив границы действия Уголовно-процессуального кодекса РФ.

В настоящее время в уголовно-правовой литературе широкое распространение получили такие понятия, как таможенная преступность, таможенные преступления. На преступления в сфере внешнеэкономической деятельности как специфический вид преступлений и специфическую преступную деятельность правоприменители обратили внимание после введения в действие Уголовного кодекса РФ 1996 года, в котором до декриминализации была предусмотрена уголовная ответственность за контрабанду (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ). Указанные преступления были помещены в гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» УК РФ.

Следует охарактеризовать более подробно внешнеэкономическую деятельность как общий объект таможенных преступлений. Более того, обеспечение внешнеэкономической безопасности является приоритетным направлением политики России. Об этом свидетельствуют показатели деятельности таможенных органов за последние годы. В целях создания наиболее благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности, улучшения инвестиционного климата в РФ в 2014 году Федеральная таможенная служба России продолжила работу по совершенствованию таможенного администрирования.

Для определения общего объекта рассматриваемого вида преступности остановимся на положениях ст. 1 ФЗ «Об экспортном контроле»: «Внешнеэкономическая деятельность - внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них); экспортный контроль - комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (прав на них), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов». Следовательно, деятельность таможенных органов заключается главным образом в контроле и надзоре за соблюдением законодательства РФ, регулирующего внешнеэкономическую деятельность. Таможенные органы выступают здесь в роли «инструмента». Выводом может служить мнение о том, что все посягательства на внешнеэкономическую деятельность, связанную с исполнением обязанностей таможенными органами либо с внесением таможенных платежей и совершением внешнеэкономических операций, представляют собой преступление в сфере внешней экономики.

С учетом сказанного имеются все основания утверждать, что исследуемые нарушения предусматривают ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля: ст. 189 - 193, 193.1, 194, 200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ.

На основании изложенного классификация рассматриваемых преступлений должна строиться исходя из общественных отношений в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля, складывающихся в связи с международным обменом товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

Таким образом, групповым объектом рассматриваемых преступлений выступают охраняемые государством и урегулированные нормативно-правовыми актами общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля, в частности включающие отношения по международному обмену товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности. Другими словами, следует выделить посягательство на указанную область общественных отношений в сфере экономической деятельности. Причем, безусловно, каждое отдельное преступление посягает, как правило, на ту или иную сферу общественных отношений в сфере внешнеэкономической деятельности.

Отметим, что Федеральным законом от 07.12.2011 № 420-ФЗ внесены существенные изменения в уголовное законодательство и процессуальную деятельность таможенных органов⁸⁷. Применительно к уголовному законодательству декриминализована ст. 188 «Контрабанда», в гл. 24 «Преступления против общественной безопасности» введена ст. 226.1, в гл. 25 - ст. 229 УК РФ, уточнена редакция ст. 189 УК РФ. Постановлением Правительства РФ от 13.09.2012 № 923 утвержден Перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей применения ст. 226.1 УК РФ.

Федеральным законом от 07.12.2011 № 420-ФЗ таможенные органы лишены права производства дознания и в соответствии п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ могут осуществлять неотложные следственные действия по ст. 189, 190, 193, 194, 226.1, 229.1 УК РФ⁸⁸.

Несмотря на значительное количество работ по рассматриваемой теме, до сих пор остаются дискуссионными вопросы, связанные с понятием и сущностью преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, их классификацией и т.д. Наиболее существенные расхождения наблюдаются при определении дефиниции «таможенные преступления».

Так, А.М. Фатхутдинова определяет таможенные преступления как общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки таможенному запрету⁸⁹.

Русанов Г.А. отмечает, что таможенные преступления - это преступления в сфере таможенного дела, отнесенные к компетенции таможенных органов как органов дознания, и называются они «чисто таможенными»⁹⁰. Очевидно, что эта точка зрения опирается на место совершения преступления - таможенную границу.

Авдонин В.А. придерживается подобной позиции, но расширяет классификацию должностными преступлениями в сфере таможенного дела, то есть совершенными сотрудниками таможенных органов с превышением и злоупотреблением должностными полномочиями⁹¹. Полагаем, что такое дополнение нецелесообразно, так как выделение сотрудника таможенного органа как особого специального субъекта подменяет понятие должностного лица и нарушает принцип действия уголовного законодательства. В соответствии со ст. 2 УК РФ «уголовный закон распространяется на всех лиц... вне зависимости от должностного положения». Более того, понятие должностного лица определено и законодательно регламентировано в ст. 285 УК РФ.

И.В. Дмитриенко полагает, что рассматриваемые преступления объединяются в одну группу «...по признаку их совершения при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, контроль за которым осуществляют таможенные органы (они же ведут дознание по делам об этих преступлениях)»⁹².

А.И. Чучаев и С.Ю. Иванова определяют таможенные преступления как общественно опасные виновные посягательства, существенно нарушающие деятельность таможенных органов при реализации ими целей и задач, установленных законодательством⁹³. Также авторы конкретизируют непосредственный объект посягательства при совершении таможенных преступлений: «Под непосредственным объектом всех таможенных преступлений понимают законодательно урегулированную деятельность таможенных органов, направленную на достижение экономических целей».

То есть воздействие на другие элементы общественных отношений в сфере деятельности таможенных органов не образует преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, а свидетельствует об ином посягательстве. Таким образом, рассматриваемая группа преступлений связана со сферой внешнеэкономической деятельности таможенных органов.

В этом контексте интересной представляется классификация Л.Л. Тузова. По его словам, к таможенной преступности относятся: преступления в сфере финансов и кредита; преступления в сфере внешнеэкономической деятельности; преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности; преступления в сфере банкротства; преступления в сфере налогов⁹⁴.

Можно говорить о том, что экономическая преступность как явление на территории Таможенного союза должна соответствовать двум основным принципам. Во-первых, принципу территориальности. В соответствии с ним экономическое преступление является посягательством на внешнеэкономическую деятельность, если уголовно наказуемое деяние совершается на территории двух и более государств. Это означает, что данное деяние признается преступлением каждым из государств, на территории которых оно совершается, и содержит все признаки составов преступлений, предусмотренных уголовным законом указанных государств. Во-вторых, по принципу принадлежности к государству. Согласно этому признаку можно рассматривать преступление, совершаемое гражданином одного государства на территории другого государства (других государств) либо совершаемое официальным представителем международной организации на территории любого государства.

В целом преступления в сфере внешнеэкономической деятельности - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности таможенных органов при осуществлении таможенного контроля, при вывозе и возврате на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу вопреки уголовно-правовому запрету.

Изложенное позволяет классифицировать и выделить общие черты рассматриваемой группы деяний по наиболее значимым признакам состава преступления, то есть по содержанию информации об объекте, субъекте, объективной и субъективной стороне деяния (уголовно-правовое содержание). Сторонником основной, но общей характеристики таких правонарушений является В.А. Кожушков⁹⁵.

Анализ вышеуказанных определений показывает, что к признакам рассматриваемой группы преступлений авторы относят: посягательство на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету; совершение преступлений в сфере таможенного дела, отнесенных к компетенции таможенных органов как органов дознания; совершение преступлений в связи с пересечением таможенной границы; совершение преступлений при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, контроль за которыми осуществляют таможенные органы (они же ведут дознание по делам об этих преступлениях); посягательство на порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства реализации таможенной политики; посягательство на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также порядок применения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности при проведении предварительного расследования уголовных дел, в отношении которых таможенные органы РФ в соответствии с УПК РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 189, 190, 194 УК РФ); существенное нарушение деятельности таможенных органов при реализации ими целей и задач, установленных законодательством.

Понятия «ввоз товаров в РФ» и «вывоз товаров из РФ» определяются в ст. 5 Федерального закона РФ от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Толкование этих норм позволяет говорить о том, что какие бы сделки не совершались в сфере внешнеэкономической деятельности, какие бы товары не были предметом тех или иных сделок, какие бы лица не осуществляли данные сделки, сколько бы их не было, они будут отнесены к указанной сфере только в случае перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. Поэтому совершение таможенных преступлений возможно только в случае перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Во-вторых, все посягательства направлены на нарушение деятельности таможенных органов при реализации ими целей и задач, установленных законодательством. Таможенные органы выполняют возложенные на них функции в области таможенного дела, которые в соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» представляют «регулирование отношений, связанных с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров из Российской Федерации, их перевозкой по территории Российской Федерации под таможенным контролем, перемещением товаров между территорией Российской Федерации и территориями искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, взиманием и уплатой таможенных платежей» (ч. 2 ст. 1 ФЗ № 311-ФЗ). В ст. 6 ТК ТС эти функции детализированы.

В-третьих, определена процессуальная компетенция таможенных органов в целях предупреждения, раскрытия, расследования и пресечения таможенной преступности.

В современной редакции УК РФ объекты уголовно-правовой сферы рассматриваемых преступлений закреплены в нескольких главах, в частности 22, 23, 24, 25. Нормы УК РФ существенно изменились за последние пять лет. Одновременно был изменен ряд важных признаков отдельных составов таможенных преступлений, а также УК РФ был дополнен новыми нормами о таких преступлениях (например, ст. 193.1, 200.1, 200.2, 226.1, 229.1).

Объединить преступления можно исходя из таких критериев, как: транснациональный характер; повышенная общественная опасность; организованный характер; латентность; многообъектность. С учетом сказанного имеются все основания утверждать, что уголовная ответственность по исследуемой группе преступлений наступает за посягательства на сферу внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля как общих объектов уголовно-правовой охраны по составам, закрепленным в ст. 189, 190, 193, 193.1, 194, 200.1, 200.2, 226.1, 229.1 УК РФ.

Представляется, что рассмотренные признаки могут быть положены в основу дефиниции «преступление в сфере внешнеэкономической деятельности».

С учетом современных реалий: внесения изменений в уголовное, уголовно-процессуальное и таможенное законодательство - целесообразно дать следующие понятия:

- преступления в сфере внешнеэкономической деятельности - это виновные, противоправные, уголовно наказуемые деяния, нарушающие деятельность таможенных органов по реализации целей и задач, установленных законодательством, совершаемые в сфере таможенного дела при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу либо Государственную границу РФ, по которым таможенные органы в соответствии с УПК РФ наделены правом производства неотложных следственных действий;

- преступность в сфере внешнеэкономической безопасности - это система преступлений, существенно нарушающих деятельность таможенных органов по реализации целей и задач, установленных законодательством, совершенных при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу либо Государственную границу РФ, по которым таможенные органы в соответствии с УПК РФ наделены правом производства неотложных следственных действий.