Отчет о финансовых результатах

за

весь

20

16

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

28

03

2017

Организация

ООО «Кисельные берега»

по ОКПО

64626990

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3525237630

Вид экономической деятельности

Торговля оптовая пищевыми продуктами

по ОКВЭД

46.3

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограничен-

ной возможностью

по ОКОПФ/ОКФС

64

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За		весь						За			весь
Пояснения ^1	Наименование показателя ^2	20			16	г.^3			20					15	г.^4
	Выручка ^5	171371									91538
	Себестоимость продаж	(	150328					)		(		81550					)
	Валовая прибыль (убыток)	21043									9988
	Коммерческие расходы	(	18019					)		(		6005					)
	Управленческие расходы	(	-					)		(		-					)
	Прибыль (убыток) от продаж	3024									3983
	Доходы от участия в других организациях	-									-
	Проценты к получению	-									-
	Проценты к уплате	(	1471					)		(		396					)
	Прочие доходы	-									-
	Прочие расходы	(	247					)		(		52					)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	1306									3535
	Текущий налог на прибыль	(	469					)		(		302					)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-									-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	-									-
	Изменение отложенных налоговых активов	-									-
	Прочее	-									-
	Чистая прибыль (убыток)	659									3149

Форма 0710002 с. 2

За

весь

За

весь

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

20

16

г.^3

20

15

г.^4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода ^6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 3 Перечень вопросов для оценки системы внутреннего контроля
Проверяемая организация	ООО " Кисельные берега "
Аудитор
Проверяемый период	2015-2016 гг.
Дата начала проверки
Дата окончания проверки
Предоставленные документы
Вопрос	Да / Нет	Примечание
1	2	3
1. Организация бухгалтерского учета в части объектов арендованных основных средств
1.1 Выявлены ли расхождения между фактическим наличием арендованных основных средств и учетными данными	нет
1	2	3
1.2. Закреплены ли положения об учете арендованных основных средств в учетной политике	да
1.3. Соответствует ли рабочий план счетов потребностям организации	Да
1.4. Все ли операции по движению арендованных основных средств санкционированы	Да
1.5. Обеспечен ли аналитический учет арендованных основных средств	Да
1.6. Ведутся ли инвентарные карточки арендованных основных средств	Да
1.7. Все ли первичные документы присутствуют	Да
1.8. По всем ли объектам основных средств применяются унифицированные формы?	Да
1.9. Соблюдается ли график документооборота по движению арендованных основных средств?	Да
1.10. Применяется ли сплошная нумерация документов по объектам арендованных основных средств	Да
1.11. Правильность определения срока полезного использования арендованных основных средств	Да
1.12. Документы составляются в день совершения операции?	Да
1.13. Уровень компетентности бухгалтера, ведущего учет арендованных основных средств	Да	соответствует
1.17. Полностью ли автоматизирован учет арендованных основных средств?	да
2. Средства бухгалтерского контроля
2.1. Как часто осуществляется контроль за совершением хозяйственных операций?	да	1раз /в недели
2.2. Производится ли нумерация первичных документов?	Да
2.3. Разработаны ли должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с арендованными основными средствами	да	есть должностная инструкция
2.4. Разделены ли обязанности по санкционированию, юридическому оформлению, учету и контролю операций с арендованными основными средствами?	да
2.5. Имеются ли неучтенные объекты арендованных основных средств?	Нет
2.6. Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?	Не всегда
2.7. Производится ли проверка полноты оприходования арендованных основных средств?	Да
3. Обеспечение сохранности основных средств
3.1. Определен ли круг материально-ответственных лиц, обеспечивающих сохранность арендованных ОС	Да
3.2. Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования и ввода в эксплуатацию арендованных ОС	Да
3.3. Выявляются ли лица, виновные в повреждении объектов арендованных ОС	нет
3.4. Проверяется ли объем и качество ремонтов арендованных ОС	да
1	2	3
3.5. Проверяется ли использование объектов арендованных ОС по различным направлениям деятельности?	да
3.6. Всем ли объектам арендованных основных средств присвоены инвентарные номера?	да
3.7. Наличие   документов, характеризующих техническое состояние арендованных основных средств	да
4. Организация и проведение инвентаризации в части объектов арендованных основных средств
4.1. Имеется ли приказ о назначении комиссии по инвентаризации основных средств?	да
4.2. Полностью ли отражены результаты инвентаризации основных средств?	да
4.3. Проводятся ли инвентаризации основных средств при смене материально-ответственного лица	да
4.4. Проводятся ли инвентаризации объектов ОС	да
4.5. Соблюдаются ли сроки проведения инвентаризации основных средств	да
4.6. Определены ли в учетной политике сроки проведения инвентаризации основных средств?	Нет
4.7. Имеется ли приказ о назначении постоянно действующей инвентаризационной комиссии?	Нет

Приложение 4

Общий план аудиторской проверки учета арендованных основных средств

Проверяемая организация ООО «Кисельные берега»

Период аудита 18.03.2017-18.04.2017

Количество человеко-часов 56

Руководитель аудиторской группы Мясникова Елена Анатольевна

Состав аудиторской группы Викторов Илья Яковлевич, Соколова Валентина Васильевна, Петрова Ирина Вячеславовна

Планируемый аудиторский риск 0,53

Планируемый уровень существенности 1200

№ п/п	Планируемые виды работ (комплексы задач)	Период проведения	Исполнители
1	Аудит операций по поступлению арендованных основных средств	18.03-24.03	Соколова В.В.
2	Аудит аналитического учета движения арендованных основных средств	25.03 – 01.04	Викторов И.Я. Соколова В.В.
3	Аудит учета использования арендованных основных средств, списания недостач, потерь и хищений	02.04- 09.04	Петрова И.В. Соколова В.В.
4	Аудит сводного учета арендованных основных средств	Один раз в 10.04 -12.04	Викторов И.Я.
5	Проведение анализа использования арендованных основных средств	13.04-18.04	Викторов И.Я. Соколова В.В.

							Приложение 5
	Программа аудиторской проверки объектов арендованных основных средств.
Поверяемый объект	№	Задачи аудиторской проверки	Аудиторские процедуры	Перечень, проверяемых документов	Сроки проведения	Исполн-итель	Метод проверки
1	2	3	4	5	6	7	8
Арендованные основные средства	1	наличие арендованных основных средств, отраженных в учете	- инспектирование; - наблюдение;	- акт инвентаризации;	01.03.17-03.03.17	Юлия	статистическая выборка
	2	правильность отнесения активов к арендованным основным средствам, правильность их группировки по классификации, участию в производственном процессе;	- инспектирование; - формальная проверка;	- акты по форме (ОС-1); - учетная политика предприятия;	01.03.17-03.03.17	Юлия	статистическая выборка
	3	правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению арендованных основных средств;	- инспектирование;	- акты приемки - передачи;	04.03.17-06.03.17	Юлия	статистическая выборка
				- счета-фактуры;
				- накладные;
	4	правильность оценки первоначальной стоимости основных средств;	- инспектирование;	- акты приемки-передачи;	04.03.17-06.03.17	Юлия	статистическая выборка
			- запрос;	- инвентарные карточки (по счетам 01, 02, 08, 001);
			- подтверждение;	- журналы регистрации;
			- пересчет;	- счета-фактуры;
				- накладные
1	2	3	4	5	6	7	8
	5	правильность оформления и отражения в учете операций, изменяющих стоимость арендованных основных средств (достройка, дооборудование, реконструкция, частичная ликвидация, переоценка);	- инспектирование; - пересчет;	- проектно-сметная документация; - приказы, акты инвентаризации;	09.03.17-10.03.17	Юлия	статистическая выборка
	6	правильность оформления и отражения в учете операций по выбытию арендованных основных средств;	- инспектирование;	- акты о списании объекта арендованных основных средств (форма N ОС-4, ОС-4а, ОС-4б);	04.03.17-06.03.17	Юлия	статистическая выборка
				- договор аренды;
				- инвентарная карточка (формы № ОС-6, ОС-6а, ОС-6б);
				- накладные;
				- главная книга
	7	Поверка полноты и качества проведения инвентаризации арендованных основных средств;	- инспектирование;	- акты инвентаризации;	09.03.17-10.03.17	Юлия	статистическая выборка
				- инвентаризационные описи;
				- ведомости;
				- приказ о назначении инвентаризационной комиссии;
	11	Проверка правильности налогообложения по арендованным основным средствам	- инспектирование;	- формы бухгалтерской отчетности;	11.03.17- 13.03.17	Юлия	нестатистическая выборка
			- запрос;	- справки;
			- подтверждение;	- налоговая декларация;
			- пересчет;	- регистры синтетического и аналитического учета по счетам 19 и 68;
				- счета-фактуры;
				- книга покупок;
				- книга продаж.