1 Теоретические аспекты влияния финансовых рынков в обеспечении экономической безопасности

1.1 Сущность финансовых рынков в обеспечении экономической безопасности

Глобализация рынка и изменение его структуры влияют не только на экономическое положение отдельных стран (государств), но и на мировую экономику в целом. Вместе с тем высокая степень взаимозависимости стран, огромные не регулируемые государствами трансграничные перемещения капиталов делают глобальную экономическую систему более уязвимой. При этом любые сбои в мировой финансовой системе приводят к тяжелым экономическим и финансовым последствиям. Глобализация финансовых рынков привела к заметному росту их волатильности, усилила эффект распространения финансовых потрясений на мировых рынках. Особенно это касается развивающихся стран и стран с переходной экономикой [24].

В случае если заявлять конкретно о Российской Федерации, в таком случае мы наблюдаем, что жемедленным темпом, однако правильно закрепляется имидж нашей государства в интернациональномэкономическом рынке, увеличивается нее вкладывательная престижность. В таком случае ведьнаиболее период всегда вдобавок оставляется основная задача формирования государственногоэкономического раздела, а собственно расхождение его перспектив модифицировать накопления в вложения вескому масштабу скопленных внутренних сбережений, а кроме того высочайшей и продолжающей возрастать в обстоятельствах наказаний с края западных стран необходимостирусской экономики в вкладывательных ресурсах. Такая обстановка противоречит равно какабстрактным положениям, таким (образом и экспериментальным изучениям, в соответствии с к-торым сознается случай присутствия близкой взаимосвязи меж степенью формированияэкономической концепции и насыщенностью финансового формирования той вот либо другойгосударства [16].

Кризисные явления, регулярно возникающие в экономике, определяют потребность в совершенствовании подходов и методов управления развитием предприятий. Любое предприятие должно быть готово своевременно отреагировать на изменения внешней среды, чтобы избегать рисков и угроз хозяйственной деятельности и добиваться поставленных целей. Это невозможно сделать без отлаженной системы управления экономической безопасностью предприятия.

Компонентами учетно-аналитической концепции обозначивают учет, исследование, надзор и проверка, недостаток тот или иной-или компонента следовательно, что же симпатия никак неспособен владеть целостностью. Всегда компоненты концепции взаимосвязаны, потому какисследование основывается в учетных информации, надзор и проверка в учетных и умозаключительных информации. Доклады и решения согласно итогам выполнения контролированияи аудита имеют все шансы представлять внеучетной данными с целью выполнения финансовогоразбора, с целью улучшения учета в компании.

С точки зрения целого расклада каждая концепция обладает задача формирования. Таким образом, учетно-умозаключительная концепция (в этом случае равно как система компании) обязанагарантировать реализацию миссии его формирования. В различных стадиях формирования компанииимеют все шансы устанавливать разные миссии: приобретение наибольшей доходы, увеличениецены коммерциала, стойкое формирование, предоставление финансовой защищенности и др. Поэтому, учетно-умозаключительная концепция компании обязана строиться перед подбор миссии.

По вопросу информационной системы экономической безопасности существуют различные точки зрения. Ряд авторов выделяют учетно-информационную систему ЭБ, причем с различным наполнением данной системы. Так, А.Г. Горюнов [3], Н.Л. Белорусова и П.Е. Резкин [4] утверждают, что основу системы составляет информация, формируемая в бухгалтерском учете. Л.Ц. Бадмахалгаев и Е.В. Дельдюгинова [5] в комплексную учетно-информационную систему ЭБ включают финансовый, управленческий и налоговый учет, а также внутренний и внешний контроль. Расширяют представление об учетно-информационной системе ЭБ А.Е. Суглобов, С.А. Хмелев и И.В. Боярская [6], интегрируя в информационную систему ЭБ бухгалтерский учет, внутренний контроль и экономический анализ. Такую же точку зрения поддерживают Л.В. Гнилицкая и Е.П. Дацко [7].

Другие авторы выделяют учетно-аналитическую систему ЭБ, также по-разному выражая ее смысл. Е. Боримская указывает, что интегрированная учетно-аналитическая система предприятия включает такие составляющие, как система бухгалтерского финансового и управленческого учета, система налогового и экологического учета, социального учета, а также система внутреннего контроля [8]. С.М. Галузина предполагает, что система учетно-аналитической информации должна основываться на таких функциях управления, как учет, аудит, анализ и синтез [9, с. 154 - 164].

Необходимо заметить, что никто из авторов не выражает основного содержания системности - взаимосвязи ее элементов. Авторы также не представляют полный набор элементов учетно-аналитической системы ЭБ.

Отталкиваясь из этих суждений, сформулируем последующее установление. Учетно-умозаключительная концепция финансовой защищенности - данное комплекс взаимозависимыхкомпонентов учетной, умозаключительной, ревизорской и аудиторской данных, нужной с цельюпринятия административных заключений согласно предупреждению рисков и опасностей с мишеньюсвершения плановых (лиминальных) смыслов характеристик формирования компании в нынешном и многообещающей этапе. Для учетно-умозаключительного обеспеченья финансовой защищенности следует, Для того чтобывсегда движения гарантировали приобретение данных о рисках и опасностях, набирании плановых (лиминальных) смыслов характеристик, определяющих задача формирования.

В данном случае вывод УАСЭБ сходится с определением миссии финансовой защищенности. Присутствиепротивоположной взаимосвязи содействует приспособления концепции к беспрерывно меняющимся обстоятельствам наружной сферы, а рекурсивная (причинно-следственная) и синергетическая взаимосвязи реализуются рядом соединении абсолютно всех ключей данных с целью обеспеченьяфинансовой защищенности. Взаимосвязи меж компонентами концепции отображают процедураизменения начальной данных о финансово-домашней работы компании в сведение, применяемую с целью принятия административных заключений.

Учет в концепции финансовой защищенности представляется Долею информа-ционной концепцииуправления предприятием, показан подсистемами фу-нансового, административного, своевременного, налогового, статистического, хитрого и иных типов учета. В мишенях управления финансовой защищенностью способен являться нужной сведения, создаваемая в разныхподсистемах учета, а кроме того внеучетная информация.

Объекты бухгалтерского финансового учета - это факты хозяйственной жизни (ФХЖ); активы; обязательства; источники финансирования деятельности; доходы; расходы; иные объекты. Риски не являются объектом бухгалтерского учета. однако в стандартах учета используются понятия "риски хозяйственной деятельности", "риски искажения информации". Кроме того, методика учета многих объектов требует оценки факторов неопределенности, вероятности, что является важными характеристиками риска. В бухгалтерской финансовой отчетности (БФО) для внешних пользователей в обязательном порядке должна раскрываться информация о рисках, оказывающих влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Поэтому закономерным является появление таких категорий, как "бухгалтерские риски" и "риски в бухгалтерском учете", и исследований, посвященных признанию и оценке рисков [10].

В целях обеспечения управления экономической безопасностью принципиально меняется подход к выбору и обоснованию учетной политики предприятия: от целеполагания, через разработку стратегии деятельности предприятия, обеспечивающей надежное и эффективное функционирование и устойчивое развитие, к выбору объектов и методики учета для различных подсистем.

Характеризуя систему бухгалтерского учета предприятия, необходимо учитывать, что учетная информация оказывает влияние на развитие общества и экономики. Все данные финансовой отчетности, выходящие за пределы организации, становятся фактором, способным оказывать влияние на мнения субъектов экономических процессов, принимаемые ими экономические решения. Единая информационная среда, частью которой является СБУ, является открытой системой. Глобальные процессы информатизации и развитие информационно-коммуникационных технологий принципиально изменили многие процедуры бухгалтерского учета. На уровне предприятия это, в свою очередь, требует специфических средств сбора, обработки и хранения информации, обеспечения ее защиты от несанкционированного доступа и риска потерь.

Всегда данное дает возможность произвести заключение, что же задачи учреждения счетоводногоучета финансовой защищенности обязаны рассматриваться в связи с информативными и коммуникационными режимами. Пренебрежение данных условий способен становиться условиемсущественных рисков, погружающих к искривлению данных и потерям. В национальном степенипризнано, что же предоставление информативной защищенности Русской Федерации в областиэкономики представляет основную значимость в обеспечивании государственной защищенности. Рядом данном влиянию опасностей информативной защищенности в области экономики болееподвергаются концепции счетоводного учета компаний.

Экономический исследование финансовой защищенности работы перед-приятия следует ссовокупной методологии финансового разбора. Основной мишенью разбора финансовойзащищенности представляется обеспечение данных о рисках и опасностях в нынешном и многообещающей формировании компании.

В разборе положение работы проявляется концепцией характеристик, любой коэффициентпредоставляет высококачественную и численную характеристику установленной края домашнейработы в связи с иными признаками. Комплексный аспект в финансовом разборе объясняетвзаимозависимое анализ абсолютно всех домашних действий, включая с вещественно-технологического обеспеченья, изготовления и завершая торговлями и получением доходы.

Объектами финансовой защищенности обознаают средства, реализации, расходы, опасности, доход и обещания компании. Собственно они открывают содержимоевоспроизводственного цикла компании отталкиваясь с концепции Маркса "финансы - продукт - деньги". Исследование предметов При помощи одинаковые данные даст возможность установитьстадию линии движения формирования компании, расширительный либо усиленный видизготовления, условия и единые направленности формирования. неотъемлемым предметом разборафинансовой защищенности представляет экономическое положение компании, что же гарантируетуправление данными о ликвидности и платежеспособности, экономической стабильности, деятельный инициативности и рентабельности компании.

При анализе экономической безопасности предприятия особо востребован анализ рисков (угроз) хозяйственной деятельности в целях получения информации о возможном переходе предприятия из состояния нормального действующего в худшее состояние, при котором возникает вероятность невостребованности продукции, неполучения прибыли или возникновения дополнительных расходов в результате ухудшения хозяйственной деятельности.

Учетно-аналитическая система основана на подготовке управленческой информации. И если возникают ошибки в управлении в связи с проявлением того или иного риска, это свидетельство того, что в управление поступила не полная информация о состоянии дел на предприятии либо эта информация отсутствовала совсем, а решение принималось руководителем по интуиции.

Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивает обратную связь в процессе управления. Особенность этой функции состоит в том, что в структуре управления можно выделить функциональные службы (исполнителей), специализирующиеся на контроле. Например, отдел технического контроля, служба охраны и безопасности, отдел внутреннего контроля (аудита). В то же время контроль осуществляется по всем уровням управления, любой функциональной службой и сотрудником, наделенным полномочиями принимать управленческие решения. В системе экономической безопасности должны осуществляться разные виды контроля (технический, административный, финансовый и др.).

Контроль охватывает все элементы системы управления, это определяет разнообразие объектов контроля: имущество, процессы, действия, полномочия, регламенты и др. Риски также являются объектом контроля, для крупного бизнеса характерно выделение функции риск-менеджмента. Для других функций управления контроль и управление рисками осуществляются с позиций риск-ориентированного подхода. Такой подход используется в управленческом учете, в аудите.

Внешний аудит БФО осуществляется в целях выражения мнения о ее достоверности. Это позволяет существенно снизить риск принятия неверных экономических решений. Обеспечение экономической безопасности неразрывно связано с организацией внутреннего контроля. Система внутреннего контроля (СВК) призвана обеспечить предупреждение, выявление и снижение негативных последствий влияния рисков на достижение целей развития организации. Одним из элементов СВК является управление рисками.

Таким образом, задачи обеспечения экономической безопасности предприятия требуют специальных подходов к формированию информации, необходимой для принятия управленческих решений, выбору инструментария, позволяющего дать оценку наличия угроз и их последствий на имущественное, финансовое состояние, результаты деятельности и способность сохранять устойчивое развитие в перспективе.

В качестве наиболее существенных из них в контексте исследуемой проблемы можно указать работы К.Л. Астапова [1], Г. Габидиновой [2], В.А. Галанова [3], Л.Н. Красавиной [5], М.Ю. Маковецкого [9; 13; 14], Я.М. Миркина [20], Б.Б. Рубцова [24; 25], Д.С. Шведова [28; 29] и др. Определенный интерес также представляют публикации, в которых рассматриваются перспективы развития финансового сектора в условиях присоединения России к ВТО и условия обеспечения его конкурентоспособности [21].

В процесс развития государственной модификации экономического рынка проявляют воздействиеравно как финансовая и общественно-политическая обстановка в государстве, таким (образом и работа абсолютно всех его соучастников. В на сегодняшний день пока что тяжело конкретноотметить, которые список источников финансирования будут преобладающими, а которые станутсовершать дополнительную, подвластную значимость в экономике. Тем не менее в каждом случае экономический раздел с сопутствующей ему концепцией экономических ВУЗов предполагает собоюту вот область, в каковой создаются ключевые список источников финансового увеличения, воодушевятся и перераспределяются требуемые экономике вкладывательные средства.

Вместе для того исследование численных характеристик, высококачественных данных и единыхнаправленностей функционирования экономического рынка в нашей государстве дает возможностьподписать, что же динамичность отечественных фирм — эмитентов в выпуске разных экономическихприборов — всегда вдобавок остается мало высочайшей. Данное допускается пояснить тяжелымитрудностями и условиями, тормозившими процедура формирования раздела коллективных значимыхбумаг в нашей государстве в конечном десятилетии XX столетия и значительно ограничившими его вкладывательный возможности. Из числа их обладают положение эти, что же объединены с единымиотличительными чертами ренессанса и формирования экономического рынка в постсоциалистический этап, а кроме того эти, что же обусловлены особенностью единичныхэкономических приборов, с поддержкой каких учреждения (компании) нефинансового разделаимеют все шансы притягивать требуемые им инвестиционные средства.

В результате российский финансовый рынок пока носит односторонний характер и не дает существенного мобилизационного эффекта для увеличения инвестиций в реальный сектор экономики. Именно поэтому в современных условиях особенно острой является проблема использования различных финансовых инструментов (в частности, акций [27], облигаций [11] и др.) как альтернативного способа привлечения инвестиционного капитала.

Очевидно, что проблемы дальнейшего функционирования финансового рынка и усиления его инвестиционной направленности в Российской Федерации носят масштабный характер и требуют объединения усилий эмитентов, инвесторов, профессиональных участников и государственных регулирующих органов в целях качественного его изменения и совершенствования.

Для этого необходимо:

• создание правовых механизмов, направленных на предотвращение инсайдерской торговли и манипулирования на финансовом рынке;

• совершенствование системы государственного регулирования

• финансовых рынков и обеспечение его организационного единства;

• создание условий для развития и совершенствования инфраструктуры рынка ценных бумаг и секьюритизации финансовых активов;

• правовое регулирование осуществления выплат компенсаций гражданам на рынке ценных бумаг;

• формирование массового розничного инвестора;

• развитие системы коллективного инвестирования для наиболее полного вовлечения через механизм финансового рынка свободных денежных средств населения в процессы производительного инвестирования;

• развитие рынка производных финансовых инструментов.

Как необходимое условие обеспечения национальной безопасности и повышения уровня конкурентоспособности национальной экономики страны целесообразно также определить формирование конкурентоспособного самостоятельного финансового центра, провозглашенное в качестве цели в рамках Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020 года. При этом в указанный срок необходимо решить следующие ключевые задачи развития финансового рынка в нашей стране [26]:

• повышение емкости и прозрачности финансового рынка;

• обеспечение эффективности рыночной инфраструктуры;

• формирование благоприятного налогового климата для его участников;

• совершенствование правового регулирования на финансовом рынке.

Решение рассмотренных выше проблем, несомненно, позволит рассматривать финансовый рынок как наиболее эффективный и гибкий механизм перераспределения инвестиционных ресурсов, трансформации сбережений в инвестиции, комплементарный условиям функционирования современной рыночной экономики, а, в конечном счете — как реальный фактор интенсификации инвестиционного процесса в национальной экономической системе. В этом контексте благодаря воздействию ряда макроэкономических факторов дальнейшее поступательное развитие финансового сектора становится одним из ключевых элементов, определяющих конкурентоспособность российской экономики на ближайшие десятилетия и способствующих росту ее эффективности, несмотря на складывающийся неблагоприятный геополитический фон.