1.2. Особенности влияния финансовых рынков в обеспечении экономической безопасности

С точки зрения современной экономической науки, устойчивость экономики состоит в безопасности, стабильности, способности к постоянному обновлению и совершенствованию. При этом термин «устойчивость» широко используется применительно к категории «развитие» какого-либо процесса, явления, объекта.

В этой связи большое значение имеет состояние равновесия, которое характеризуется взаимодействием разнонаправленных сил. Воздействие этих сил взаимно погашается так, что наблюдаемые свойства системы остаются неизменными. И, если при внешнем воздействии на систему, равновесные свойства системы остаются практически неизменными, то данное состояние равновесия называют устойчивым.

В современных условиях регионы России, формируя перспективы своего развития, определяют устойчивость регионального развития как главную характеристику оптимального сочетания целей, средств и результатов своей деятельности. Смысл этого состоит в поиске реальных путей повышения эффективности управления территорией.

В зависимости от траектории развития при определенном воздействии внешней и внутренней среды, направленности и диапазона изменений экономической системы региональная устойчивость может иметь определенные формы:

1. Неустойчивое развитие - проявляется в постоянно повторяющихся отклонениях от заданной траектории;

2. Абсолютно устойчивое развитие - достигается при отсутствии каких-либо отклонений от заданной траектории;

3. Потенциально устойчивое развитие - непосредственно связано со степенью сбалансированности регионального развития;

4. Нормативно устойчивое развитие заданная характеристика социо-эколого-экономического развития региона, которая прогнозируется;

5. Фактическое развитие - достигнутый в истекшем периоде уровень развития.

Основные направления деятельности по устранению угроз экономической безопасности на фондовом рынке корпоративных ценных бумаг со стороны, как инвесторов, так и эмитентов:

• снижение доходности вложений в государственные ценные бумаги для переключения спроса с государственных на корпоративные ценные бумаги;

• принятие неотложных мер и гарантий прав инвесторов, обеспечивающих:приобретение защищенных от подделки ценных бумаг, их регистрацию, депозитарное обслуживание и переоформление в случае купли-продажи на другое лицо, профессиональную защиту прав собственника, включая судебное разбирательство;

• развитие системы государственных гарантий на всех уровнях по ценным бумагам (акциям и облигациям), эмитируемым с целью привлечения средств для финансирования инвестиционных проектов, входящих в систему государственных приоритетов;

• введение практики выплачивания дивидендов акционерам при ликвидации скрытых каналов перекачки доходов.

Следует полностью запретить ведение реестров непосредственно в акционерном обществе независимо от числа акционеров или каких-либо других критериев.

Только лишь систематические привлечения экономических ресурсов крупными фирмами могутпослужить причиной к выходу в свет естественно ходового рынка капиталов в Рф; увеличениевысококачественных данных рынка значимых бумаг и степени формирования фондовых бирж, равно как согласно биржевому витку, таким (образом и высококачественными преобразованиями в учреждения и информативном обеспечивании РЦБ в рамках обеспеченья способностисоответственного межсекторального, межотраслевого и межрегионального перелива капиталов и исполнения хитрых правил скелетной перестройки экономики Рф и в главную очередностьпервенствующих сфер; преодолевание разобщенности отечественного внебиржевого рынказначимых бумаг и его введение в эпицентры биржевых происшествий с помощью нынешногосправочно-координационного обеспеченья; целая создание и систематизирование законодательной основы, характеризующей принципы функционирования и формирования фондового рынка; создание и введение событий согласно изменения При помощи экономический рынок скопленныхсбережений в вложения.

Привлечение независимых денег жителей в вкладывательные потребности посредством выпуска значимых бумаг в рамках правительственного облигационного ссуды. Выполнение граней согласносокращению части нерезидентов, обладающих национальными значимыми бумагами, расположениенациональных значимых бумаг из числа нерезидентов и в интернациональных рынках осуществлятьтолько лишь рядом обеспечивании разумных объемов наружных заимствований.

Переориентация инфраструктуры экономических рынков с в основном абстрактных действий внеобходимости привлечения вложений в настоящую область с помощью принятия последующихграней: уравнивание лучшего утверждения страны в РЦБ. В возможности, с места зрения трейдеров, рынок национальных значимых бумаг обязан кончить себе равно как ресурс высочайших прибыли и в огромной критерию нацеливаться в поддержание денег в этап подготовки к инвестиций в наиболееприбыльные планы. Некто обязан становиться рынком больших операторов; сглаживаниеприбыльности разных частей экономического рынка, в том числе сектор фондового рынка — рынокнациональных значимых бумаг (если рынок национальных значимых бумаг привлекает в собственный обращение практически всегда «живые» финансы) в рамках экономически аргументированной эмиссии национальных значимых бумаг, рядом каковой сдерживающая Элементнезависимых валютных ресурсов никак не воодушевится крайне страной; активация формирования инфраструктурных ВУЗов РЦБ.

Основная преграда с целью сокращения прибыльности национальных бумаг — сильный дефицит денег с целью ключевых национальных затрат, и, в частности, выплаты получки чиновникам, оплаты госзаказов и выплаты пенсий и пособий. Законное урегулирование, информативная доступность, равноправность и охранасправедлив и заинтересованностей трейдеров (в том числе утверждение срочных граней и залогасправедлив трейдеров, которые обеспечивают обязательства справедлив и охраны вложенийсамостоятельно с конфигураций имущества с целью абсолютно всех трейдеров; получениеоберегаемых с фальшивки значимых бумаг, их регистрацию, депозитарное услуги и переделывание в случае купли-реализации в иное человек, высококлассную охрану справедлив владельца, в том числе тяжебное разби-рательство). Актуализирование значимости ставки рефинансирования, нееградационное трансформация в единственный с ключевых регуляторов кредитно-валютного рынкапризывают нее увязки с ключевыми приборами рынка. Ставки рефинансирования обязаны являтьсяранее либо, в последнем случае, одинаковы ставкам межбанковского кредита, а ставки межбанковского кредита обязаны являться в степени либо ранее став национальных значимыхбумаг. Изничтожение в фактическую поверхность осуществлении залоговых долговых обещанийравно как 1-го с более сильных приборов мобилизации денег.

Мероприятия согласно активизации общероссийского фондового рынка и существующие минусы реальных законов обязаны являтьсяотрегламентированы в определенных законодательстве. Производство национальных ссуд рядом установленных обстоятельствахвыгоняет Элемент вложений с производственного хода из-за расчет связывания Доли валютныхденег жителей. Финансовый рынок отзовется в увеличение спроса в финансы увеличениемприбыльной ставки. Однако их увеличение уменьшит вкладывательные способности Собственныхперсон, вытесняя Элемент возможных вложений. Тем не менее «эффект вытеснения» стаетсущественным и безудержным только лишь рядом высочайшем степени занятости и не всеобъемлемости ресурсов. А во в экономике с недоиспользованными ресурсами такая стратегия в комбинировании с надлежащей де-чувствительной политикой точнее достаточно побуждать, а никак не заменять частные вложения.

За последнее десятилетие фондовый рынок России перенес стремительные взлеты и глубокие падения. Находясь в постоянном развитии, он подвергается влиянию различных сил и факторов, способствующих росту или снижению котировок ценных бумаг, совершенствуется его инфраструктура, появляются новые финансовые инструменты.

В перспективе, с точки зрения инвесторов, рынок государственных ценных бумаг должен исчерпать себя как источник высоких доходов и в большей мере ориентироваться на сохранение средств на период подготовки к вложениям в более доходные проекты. Он должен стать рынком крупных операторов; выравнивание доходности различных сегментов финансового рынка, включая сегмент фондового рынка — рынок государственных ценных бумаг (когда рынок государственных ценных бумаг вовлекает в свой оборот почти все «живые» деньги) в рамках экономически обоснованной эмиссии государственных ценных бумаг, при которой подавляющая часть свободных денежных ресурсов не мобилизуется исключительно государством; активизация развития инфраструктурных институтов РЦБ.

Определяя сущность аудита экономической безопасности предприятия, проанализируем его место в составе аудиторских услуг. Задачи аудита экономической безопасности в системе учетно-аналитического обеспечения связаны с оценкой бизнеса в целом и способности менеджмента обеспечить управление в долгосрочной перспективе. Для подобных оценок и выводов может быть использована БФО, а также нефинансовая информация.

Позиционируя новый вид аудита, уместно проанализировать с позиций исторического подхода и генезиса теории аудита особенности аудита экономической безопасности. В работе Я.В. Соколова и А.А. Терехова дается анализ этапов развития аудита, основанный на исследовании не только эволюции приемов и методов, но и противоречий субъектов отношений, их интересов [12]. По мнению этих авторов, можно выделить три вида аудита: операционный аудит, аудит на соответствие и аудит завершенной финансовой отчетности [12, с. 254 - 255]. По их определению, операционный аудит - это проверка любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки ее производительности и эффективности с выработкой соответствующих рекомендаций. Операционный аудит очень близок к тому, что называют консалтингом администрации. Очевидно, что оценка экономической безопасности предприятия отвечает этому определению, а также задачам удовлетворения информационных потребностей пользователей. Это подтверждают и исследования генезиса развития теории аудита, представленные в работах П.П. Баранова. Он отмечает, что существует объективная зависимость процесса аудита от культурной, политической и социальной среды. Теоретические положения аудита (постулаты) интерпретируются через теорию институциализма и социальную ответственность аудитора. Системный и процессные подходы к исследованию аудита являются основными, а профессиональное суждение выступает как фактор интеграции элементов теории аудита [13].

Можно отметить, что практически отсутствуют работы по аудиту экономической безопасности. В публикациях и научной литературе эти вопросы рассматриваются как одна из задач управления, внутреннего контроля и/или внутреннего аудита. Одна из немногих работ, в которой исследованы вопросы аудита безопасности предприятия, - работа В.И. Ярочкина и Я.В. Бузановой [14]. По мнению этих экономистов, аудит безопасности должен осуществляться в соответствии с законодательством по обеспечению безопасности предприятия в экономической, социальной, информационной и других сферах предпринимательской деятельности. Целью подобного аудита является выражение мнения о соответствии реального состояния безопасности фирмы вероятным внешним и внутренним угрозам. Авторы рассматривают аудит экономической безопасности как внутренний инструментарий управления, информация по результатам которого носит конфиденциальный характер и не предназначена для внешних пользователей [14]. Можно отметить, что многие выводы этих авторов требуют уточнения, в том числе с учетом современного состояния нормативной методической базы аудита.

Признание на законодательном уровне международных стандартов аудита и опубликование официального перевода документов Совета по международным стандартам аудита и заданиям, обеспечивающим уверенность, определяют актуальность анализа сущности аудита экономической безопасности с позиций Международной концепции заданий, обеспечивающих уверенность [15]. Система международных стандартов представлена документами, классифицирующими аудиторские услуги по четырем группам в зависимости от характера услуг и предоставляемого уровня уверенности: Международные стандарты аудита (МСА), применяемые при аудите финансовой информации прошедших периодов; Международные стандарты обзорных проверок (МСОП), применяемые при проверке финансовой информации прошлых периодов; Международные стандарты обзорных проверок (МСЗОУ), применяемые при выполнении заданий, обеспечивающих уверенность (но не включаемые в первые две группы); Международные стандарты сопутствующих услуг (МССУ).

По нашему мнению, аудит экономической безопасности можно отнести к сопутствующим услугам - согласованным процедурам. Требования к оказанию таких услуг установлены МССУ 4400 "Задания по выполнению согласованных процедур в отношении финансовой информации". Для согласованных процедур в качестве предмета задания выделяется финансовая и нефинансовая информация. Аудит экономической безопасности нельзя ограничивать информацией прошедших периодов, поскольку, как было показано, необходимы и прогнозные оценки способности менеджмента принимать эффективные управленческие решения и противостоять рискам и угрозам. Задание по выполнению согласованных процедур предполагает выполнение определенных процедур в отношении как отдельных элементов финансовой информации (например, кредиторской, закупок у связанных сторон, выручки и прибыли сегмента организации), финансовых отчетов (например, бухгалтерского баланса), так и всего комплекта финансовой отчетности. Подобная услуга может включать задания по подтверждению, в которых аудитор проводит количественную или качественную оценку позиций руководства предприятия на понимание задач обеспечения экономической безопасности, и задания по непосредственной оценке, в которых он сам выполняет такую оценку. Вопросы методологии оказания услуг при аудите экономической безопасности выходят за рамки данной статьи и являются предметом дальнейших исследований, так как требуют разработки вопросов оценки существенности, объема и характера выполняемых процедур, оценки рисков и других с позиций задач обеспечения экономической безопасности. При этом можно отметить, что в МССУ 4400 прямо указано на возможность использования положений МСА при оказании сопутствующих услуг.

Опираясь на требования международных стандартов аудита, по нашему мнению, при выполнении задания по подтверждению можно дать следующее определение аудита безопасности и определить особенности формулировки выводов по результатам работы аудитора.

Аудит экономической безопасности - это сопутствующая аудиту услуга (согласованная процедура), целью которой является оценка соответствия системы управления экономической безопасностью предприятия, осуществляемой руководством, определенным критериям, а также уместности выбранных критериев.

Объектом аудита финансовой защищенности представляется экономическая и нефинансовая сведения, создаваемая в УАСЭБ. Рядом установлении объекта задачи увязываются данные, применяемые с целью отображения полнее формирования, и допускаемые отличия признака(аспекты, определяющие проход защищенности и область возможных рисков). Аспекты баллафинансовой защищенности и производительности концепции управления имеют все шансызначительно различаться с целью разных компаний. Потому как общепринятые аспекты баллазащищенности отсутствуют, аудитору следует подобрать рациональные аспекты балла. Докладсогласно итогам исполнения задачи обязан включать заключение о согласовании концепцииуправления финансовой защищенности подобранным аспектам и концепции характеристик, определяющих миссии формирования компании, а кроме того изъянов, обнаруженных в процессеисполнения задачи. Рядом создании заключений следует отталкиваться с принципа существенности и соотношения, высококлассного предложения и высококачественной балла подтверждений.

Проблема обеспечения финансовой защищенности компании через увеличение производительности управления финансовой защищенностью может быть, в случае еслиоснована УАСЭБ, обеспечивающая вероятность балла воздействия рисков и опасностей в долговременной возможности.

Таким образом, с помощью предложенного механизма развитие региональных финансовых рынков как инструментов обеспечения устойчивого развития региональной экономики в современных условиях должно быть нацелено на превращение регионального финансового рынка в высокоэффективный механизм перераспределения финансовых ресурсов и привлечения в регион инвестиций, направленных на его инновационное развитие.