3 Пути повышения экономической безопасности зао «Анкер» с позиции использования финансовых инструментов

3.1 Общая характеристика зао «Анкер»

ЗАО «Анкер» создано как специализированное предприятие – поставщик металлоконструкций и оборудования для коксохимического производства металлургической отрасли.

Построили его в рекордные сроки: 1962 – 1964гг. 1 апреля 1965 года была получена первая продукция.

Первоначальное название предприятия – Челябинский завод монтажных заготовок. В начале 90-х гг. он был переименован в ЗАО «Анкер».

С первых лет предприятие динамично развивалось по трем основным направлениям: увеличение объема производства, расширение спектра выпускаемой продукции за счет освоения новых видов производства и повышение ее качества.

В 1969 году сдан в эксплуатацию цех рулонирования и освоена полистовая технология, что позволило приступить к изготовлению металлоконструкций резервуаров больших объемов – до 10000 куб.м. Самый большой резервуар, изготовленный заводом для Новороссийского нефтяного терминала, имеет объем 100000 куб.м.

Войдя в рынок, завод активно осваивает современные технологии, приобретает высокопроизводительное оборудование. В 1995 году была смонтирована установка по дробеструйной очистке, использование которой позволяет получать высокое качество поверхности изготовленной продукции.

Услуги, оказываемые ЗАО «Анкер»:

1) Дробеструйная обработка и окраска металлоконструкций, изготавливаемых другими предприятиями;

2) Погрузка/разгрузка железнодорожного и автотранспорта, складское хранение металлопроката и других материалов.

В 2001 закупается Минский продольно – строгальный станок с длиной стола 12 м – для обработки кромок листового металлопроката.

В тяжелой экономической ситуации 90 –х гг. «Завод АНКЕР» сделал ставку на расширение номенклатуры продукции, приступив к производству металлоконструкций не только для промышленного, но и для гражданского строительства. Рынок сбыта значительно расширился за счет укрепления проверенных годами партнерских связей и аналогичного поиска новых перспективных решений.

Основная номенклатура продукции ЗАО «Анкер» сегодня: металлоконструкции производственных и гражданских зданий и сооружений, резервуары объемом до 100000 куб.м, нестандартное оборудование. Конструкции изготавливается из углеродистых, низколегированных, теплоустойчивых, а также коррозийно – стойких сталей. Коксовые батареи и конструкции цехов, изготовленные предприятием, можно встретить практически на всех металлургических гигантах нашей страны.

Среди постоянных заказчиков предприятие ЗАО «Трест Коксохиммонтаж» (Москва), ОАО «Стальмонтаж – ОПТИМ» (Москва), Производственное объединение «ФОРУМ» (г. Трехгорный, Челябинская область), строительных компаний Челябинска.

Завод экспортировал свою продукцию в Алжир, Великобританию, Венгрию, Данию, Египет, на Кипр, в Индию, Ирак, Монголию, Нигерию, Норвегию, Суринам, Финляндию, Францию, Югославию, страны бывшего СССР (Латвия, Казахстан, Туркмения, Украина, Эстония).

Завод имеет сертификаты типового одобрения на морские грузовые контейнеры объемом 3 и 4 м3, выданные Дет Норске Веритас (Норвегия). Контейнеры внесены в Регистр сертифицированных изделий Дет Норске Веритас N 3. Контейнеры, перевозка грузов и оборудование. Завод работает с Дет Норске Веритас и Регистром Ллойда (Великобритания) по индивидуальной сертификации изделий (по требованию Клиента).

Кроме российских стандартов Завод имеет опыт применения следующих стандартов:

1. Сосуды под давлением API 650, ASME Sec. VIII, TBK 1-2.

2. Морские грузовые контейнерыDet Norske Veritas Certification Notes. Offshore Freight Containers.

3. Грузовые контейнеры Rules for Certification of freight containers. Det Norske Veritas 1981.Сварные соединения Structural Welding Code - Steel. AWS D 1.1-92.

4. Испытания материалов Det Norske Veritas and LloydТs Register rules for the manufacture, testing and certification of materials.

Многие другие соответствующие стандарты по материалам, сварке и контролю качества металла, сварных соединений и готовых изделий.

Контрольно-сварочная лаборатория Завода имеет лицензии на выполнение неразрушающего контроля металла и сварных соединений ультразвуковым, радиографическим, магнитопорошковым и капиллярным методами, а также механических испытаний.

Очистка металлоконструкций перед покраской производится ручным механизированным инструментом и на дробеструйной установке. Установка для дробеструйной обработки металлоконструкций (фирмы "Страалтекник", Нидерланды) позволяет достичь максимальной степени очистки - Sa 3.

Покраска конструкций - ручная и безвоздушным распылением.

Предприятие интегрирует с другими предприятиями по производству металлопроката. Влияние цен рынка непосредственно отражается на себестоимости производимой продукции.

Предприятие использует в своей деятельности оптовую цену. Однако все необходимые сырье, материалы приобретаются по рыночной стоимости.

Оптовые отпускные цены помимо цен изготовителя включают акцизы и НДС. Ставка акциза устанавливается в % к отпускной цене без НДС, но с акцизом. Это означает долю акциза в данной цене.

Продемонстрировав свои инженерные возможности и высокое качество выполнения работ, «Завод АНКЕР» получает ответственные заказы на поставку уникальных металлоконструкций. Так, в 1995 – 1998 гг. завод принял участие в строительстве храма Христа Спасителя в Москве. На «АНКЕРЕ» изготавливались балки перекрытий, подвесные потолки комплекса собора, конструкции главного иконостаса, лестницы звонниц – всего более 1700 т металлоконструкций. Проект этих уникальных конструкций был выполнен давним партнером завода – Челябинским НИИ «Проектстальконструкция».

В самые тяжелые годы кризиса завод сохранил свой коллектив. На предприятии трудятся высококлассные инженеры и специалисты рабочих специальностей.

Пятеро сотрудников награждены медалью ордена «За заслуги перед Отечеством» II степени.

В связи с растущими темпами производства на работу постоянно принимается квалифицированные сварщики, сборщики металлоконструкций и станочники.

Одно из главных направлений политики руководства – обеспечение качества. Еще в 1992 году была разработана и внедрена заводская система управления качеством, цели и задачи которой определяет генеральный директор завода.

Учитывая необходимость завоевания доверия клиентов как на внешнем, так и на внутреннем рынке, принято решение о сертификации заводской системы обеспечения качества в соответствии с требованиями стандарта ISO 9000, признаваемом во всем мире.

Мобильность производства, его универсальность, конкурентоспособная продукция позволяют коллективу «Завода АНКЕР» уверенно смотреть в будущее.

За последние несколько лет завод выполнил ряд крупных и сложных проектов:

Металлоконструкции жилых и административных зданий на Урале и в Москве:

1. Бизнес-дом «Спиридонов» с многоуровневой стоянкой напротив (г. Челябинск); директорский корпус ОАО «Уралэлектромедь» (г. Верхняя Пышма, Свердловская область); здание на Малой Фиевской (г. Москва).

2. Металлоконструкции промышленных зданий для Башкирского медно-серного комбината.

3. Металлоконструкции коксовых батарей для Новолипецкого, Нижнетагильского и Западно-Сибирского металлургических комбинатов.

4. Металлоконструкции резервуаров объемом до 100000 куб.м для Санкт-Петербургского, Новороссийского и Приморского нефтяных терминалов, нефтеналивного терминала в Казахстане.

5. Резервуары объемом 100 – 5000 куб.м в Омске, Ханты-Мансийске, Тюмени, Екатеринбурге, Челябинске, Казахстане.

Действует повременно-премиальная система оплаты труда. На 2003 год для работников всех подразделений завода разработана окладная система оплаты труда. Оклады работникам основных производственных подразделений цеха м/к № 1, участка погрузки ГП № 5, транспортного цеха, отдела главного конструктора устанавливается в зависимости от объема и сложности выполняемых работ, профессии, квалификации, условий труда.

Оклады устанавливаются из расчета среднемесячной нормы рабочего времени и ежемесячно на установленном графиком норму времени не пересчитывается. Среднемесячная норма рабочего времени на 2003 год составляет 166 часа.

Все наличные и безналичные расчеты производятся в кассе Сбербанка России, которая располагается на территории завода. Выплата заработной платы производится через кассу, у каждого работника завода есть сберегательная книжка Сбербанка России. Тем самым предприятие находится под защитой государства в вопросе финансовой безопасности. На предприятии имеется возможность получения ссуды без процентов. Также касса оказывает услуги по размещения денежных средств работников на различных вкладах.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг. в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг.¹

Показатели	Ед. изм.	2015	2016	2017	Отклонение, 2016г. к 2015г. в %	Отклонение, 2017г. к 2016г. в %
Выручка	тыс.руб.	20314	21330	23231	105,00	108,91
Чистая прибыль	тыс.руб.	3195	3262	3932	102,10	120,54
Основные средства	тыс.руб.	1805	1877	2129	103,99	113,43
Оборотные активы	тыс.руб.	2387	2846	2940	119,23	103,30
Фондоотдача	руб.	11,25	11,36	10,91	100,97	96,02
Фондоемкость	руб.	0,09	0,09	0,09	99,04	104,14
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обороты	8,51	7,49	7,90	88,07	105,43
Рентабельность основных средств	%	177,01	173,79	184,69	98,18	106,27

Рисунок 3.1 – Динамика технико-экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг.

Как видно из данных таблицы 3.1 и рисунка 3.1, выручка от реализации ЗАО «Анкер» возросла за 2017 год на 8,91 %, что привело к тому, что чистая прибыль увеличилась на 20,54 %.

Стоимость основных средств предприятия увеличилась за 2017 год на 13,43 %. Стоимость оборотных средств предприятия за 2017 год увеличилась на 3,30 %. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 5,43 %. Рентабельность основных средств в 2017 году увеличилась на 6,27 %.

По результатам проведенного анализа основных технико-экономических показателей финансово–хозяйственной деятельности ЗАО «Анкер» можно сделать вывод о том, что организация увеличила прибыльность своей деятельности.

3.2 Анализ применения финансовых инструментов для повышения уровня экономической безопасности ЗАО «Анкер»

Проведем анализ активов ЗАО «Анкер» за 2015-2017гг. в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Анализ активов ЗАО «Анкер» за 2015-2017гг.²

Показатели	2015	2016	2017	Абсолютное изменение	Абсолютное изменение
				2016-2015	2017-2016
Основные средства	1805	1877	2129	72	252
Внеоборотные активы	1805	1877	2129	72	252
Дебиторская задолженность	612	780	715	168	-65
Финансовые вложения	1645	1874	2016	229	140
Денежные средства	85	112	126	27	14
Прочие оборотные активы	45	80	85	35	5
Оборотные активы	2387	2846	2940	459	94
Всего имущество	4192	4723	5069	531	346

Рисунок 3.2 – Структура активов ЗАО «Анкер» за 2017 год, %

Стоимость имущества ЗАО «Анкер» за 2017 год возросла на 346 тыс.руб. в основном за счет прироста основных средств на 252 тыс.руб.

Сокращение дебиторской задолженности в 2017 году на 65 тыс.руб. свидетельствует об сокращение сроков расчетов с заказчиками продукции.

Рост финансовых вложений на 140 тыс.руб. за счет инвестиций в доходные проекты организаций.

Прирост денежных средств на 14 тыс. руб. за счет сокращения сроков расчетов с заказчиками продукции. Оборотные активы полностью обеспечены собственными средствами.

Проведем анализ пассивов ЗАО «Анкер» за 2015-2017гг. в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Анализ пассивов ЗАО «Анкер» за 2015-2017гг.³

Показатели	2015	2016	2017	Абсолютное изменение	Абсолютное изменение
				2016-2015	2017-2016
Уставный капитал	10	10	10	0	0

Продолжение таблицы 3.3.

Нераспределенная прибыль	2924	3194	3447	270	253
Капитал и резервы	2934	3204	3457	270	253
Заемные средства	459	449	296	-10	-153
Отложенные налоговые обязательства	541	751	704	210	-47
Долгосрочные обязательства	1000	1200	1000	200	-200
Кредиторская задолженность	258	319	472	61	153
Прочие обязательства	0	0	140	0	140
Краткосрочные обязательства	258	319	612	61	293
Всего пассивы	4192	4723	5069	531	346

Рисунок 3.3 – Структура пассивов ЗАО «Анкер» за 2017 год, %

Нераспределенная прибыль за 2017 год возросла на 253 тыс.руб. за счет сокращения сроков расчетов с заказчиками продукции.

Снижение заемных средств в 2017 году на 153 тыс.руб. за счет погашения доли долгосрочных займов.

Увеличение кредиторской задолженности в 2017 году на 153 тыс.руб. за счет предоставления отсрочки поставщиков сырья.

Увеличение прочих обязательств на 140 тыс.руб. за счет суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса.

В целом, собственные средства ЗАО «Анкер» покрывают все обязательства

В рамках углублённого анализа в дополнение к абсолютным показателям рассчитаем ряд аналитических показателей – коэффициентов ликвидности.

Таблица 3.4 – Динамика коэффициентов ликвидности ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг.⁴

Показатели	Норматив	2015	2016	2017	Абсолютное изменение	Абсолютное изменение
					2016-2015	2017-2016
Коэффициент текущей ликвидности	2	9,252	8,922	4,804	–0,330	–4,118
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2–0,5	0,329	0,351	0,206	0,022	–0,145
Коэффициент срочной ликвидности	≈ 0,8	2,702	2,796	1,374	0,095	–1,422

На основании таблицы 3.4 можно сделать следующие выводы об анализе возможности банкротства организации:

• коэффициент текущей ликвидности на конец 2017 года составил 4,804 при нормативе не менее 2;

• коэффициент абсолютной ликвидности к концу 2017 году снизился до 0,206. Это свидетельствует о том, что предприятие не сможет в срочном порядке погасить все свои долговые обязательства (займы);

• коэффициент срочной ликвидности к концу 2017 году снизился до 1,374.

Текущая финансовая устойчивость, как и в долгосрочном плане, характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Нужно заметить, что данный показатель даёт лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому проведём анализ финансовой устойчивости ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг. в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ЗАО «Анкер» за 2015-2017 гг.⁵

Показатели	Норматив	2015	2016	2017	Абсолютное изменение	Абсолютное изменение
					2016-2015	2017-2016
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кс)	1	2,324	2,429	2,145	0,105	–0,285
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кфн)	0,5	0,698	0,678	0,682	–0,019	0,004
Коэффициент концентрации привлеченного капитала (Кк)	0,4	0,300	0,279	0,318	–0,021	0,039

Продолжение таблицы 3.5.

Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)

0,5

0,385

0,411

0,384

0,026

–0,027

Как видно из данных таблицы 3.5, значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств к концу 2017 года гораздо выше максимально допустимого значения, равного 1,0 и составило к концу 2017 года 2,145, что на 0,285 пунктов меньше величины на начало периода. Это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости ЗАО «Анкер». К концу 2017 года финансовая зависимость организации от привлеченного капитала повышается.

Коэффициент маневренности собственного капитала характеризует часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности, т.е. вложенную в оборотные средства. Оставшаяся часть отражает величину капитализированных средств. Оптимальной является величина коэффициента маневренности, равная 0,5. На конец 2017 года значение коэффициента ниже допустимого значения (0,384). Снижение величины этого показателя в 2017 году свидетельствует об уменьшении обеспеченности текущей деятельности собственными средствами.

Наличие финансовой зависимости характеризуют коэффициенты автономии и концентрации привлеченного капитала, которые свидетельствуют о благоприятной финансовой ситуации, т.е. на начало 2017 года собственникам принадлежало 67,80 % стоимости имущества организации. К концу исследуемого периода это значение снизилось до 68,20%, в то время как финансовая зависимость организации от привлеченного капитала увеличилась до 31,80 %. Рост коэффициента концентрации привлеченного капитала означает увеличение доли заемных средств в финансировании организации, снижение финансовой устойчивости и увеличение зависимости от кредиторов.

Таким образом, проведен финансовый анализ деятельности ЗАО «Анкер» за 2015-2017гг. Анализ показал, что ЗАО «Анкер» финансовые показатели на уровне нормативных значений, отмечается высокая степень ликвидности деятельности, выявлен ежегодный прирост имущества инвестирования в основные средства организации.