Заключение

Анализ финансовой деятельности в ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» позволяет сделать следующие выводы.

Для предприятия характерен избыток запасов. Запасы в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 20 % или на 15136 тыс. рублей. Высока доля запасов на предприятии, негативно сказывается на показателях финансовой устойчивости. Для предприятия является неблагоприятным как избыток запасов, так и их недостаток. В данном случае для ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» характерно высокая доля неиспользуемых запасов. В частности особое внимание ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» необходимо уделить на сокращение остатков запасов сырья.

Другой проблемой в работе предприятия является, высока доля дебиторской задолженности.

В 2015 году сумма активов преимущественно увеличилась за счет роста дебиторской задолженности. В 2015 году дебиторская задолженность увеличилась на 77 % по сравнению с 2014 годом и составила 74284 тыс. рублей против 42097 тыс. рублей в 2014 году.

Сумма дебиторской задолженности за 2014 -2015 годы увеличилась на 32187 тыс. рублей, или на 76 % и составила 71494 тыс. рублей. За анализируемый период существенно увеличилась задолженность покупателей и заказчиков, а именно на 36347 или в 2,03 раза и составила 71494 тыс. рублей. В качестве положительного момента можно отметить отсутствие просроченной дебиторской задолженности. В 2013 году большая часть приходится на покупателей и заказчиков, причем сроки погашения не превышают 180 дней. В 2014 году наибольшая часть приходится на прочих дебиторов, при этом срок погашения задолженности составляет от 60 до 180 дней - 3433 тыс. рублей. В 2015 году наибольшая часть приходится на покупателей и заказчиков. Рассрочка платежа не превышает преимущественно 60 дней, поэтому задолженность покупателей и заказчиков со сроком от 0 до 60 дней составляет 24909 тыс. рублей, от 60 до 180 дней - 9891 тыс. рублей, до 360 дней - 5961 тыс. рублей. Просроченной на данном предприятии считается дебиторская задолженность сроком свыше 360 дней.

Состояние расчетов с дебиторами в 2015 году по сравнению с 2014 годом и 2013 годом изменилось в худшую сторону. В 2015 году на 15 дня уменьшился средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности и составил 51 день против 35 дней в 2014 году. Доля дебиторской задолженности в структуре активов занимает в 2015 году около 25 % против 18 % в 2014 года. Основной причиной возникновения на предприятии в настоящее время дебиторской и кредиторской задолженности, является временные неплатежи. Это подтверждают данные сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Оптимальным вариантом для управления дебиторской задолженностью является внедрение системы скидок и штрафов.

Анализ финансовых результатов ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ» свидетельствует о следующей динамике в работе предприятия. Выручка предприятия увеличилась в 2015 году против 2014 года на 97625 тыс. рублей или на 23 % и составила 526348 тыс. рублей. Однако за счет роста прочих расходов, для предприятия характерно существенное снижение чистой прибыли. Чистая прибыль в 2014 году составила 3695 тыс. рублей, в 2015 году - 70 тыс. рублей.

Анализ финансовой устойчивости свидетельствует, что предприятие испытывает недостаток собственного оборотного капитала. Кроме того, данная тенденция подтверждается отрицательным значением коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

В работе представлен расчет оптимального соотношения собственного и заемного капитала. Исходя из балансовой оценки собственного капитала в 1890 тыс. руб. финансовый рычаг составит 49% как отношение заемного капитала к собственному и 32,8% как доля заемного капитала в общем капитале компании. Оптимальное управление задолженностью на основании метода волатильности позволяет обеспечить к марту 2016 года доходность от вложения средств - 8 % при выплатах по займам в 2440,15 тыс. рублей.

Также рекомендуется изменить политику управления процентами. Целесообразно с экономической точки зрения пересмотреть политику начисления процентов. Наиболее оптимальным вариантом является расчет исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - по долговым обязательствам в валюте Российской Федерации и из ставки в размере 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Оптимальным является и изменение системы аннуитетных платежей по кредитам, на дифференциированные платежи. Общая сумма экономии при применении дифференцированных платежей составляет 34,865 тыс. рублей. На данную сумму будет уменьшена сумма прочих расходов и соответственно увеличена прибыль ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ».

Также в части дебиторской задолженности рекомендуется усилить систему контроля за движением средств, представить и внедрить систему планирования продаж и поступления дебиторской задолженности. В результате проведенных мероприятий прогнозная величина дебиторской задолженности составит 26414 тыс. рублей. 50 % данной задолженности целесообразно реализовать по факторинговому договору. Банк возвратит предприятию 11621,58 тыс. руб.

Финансовую стратегию следует признать эффективной и целесообразной к внедрению.