3.2. Анализ использования прибыли в ооо «дэн»

На первом этапе анализа проведем оценку структуры финансовых ресурсов исследуемого предприятия. Анализ начнем с изучения динамики источников формирования имущества, поскольку прибыль является существенным источником формирования имущества. Результаты анализа динамики источников формирования имущества представлены в таблице 22.

Таблица 22

Анализ динамики источников формирования имущества ООО «ДЭН» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Как видно из расчетов, представленных в таблице 22, источники формирования имущества в организации так же стабильно увеличиваются с 40782 тыс. руб. в 2014 году до 248250 тыс. руб. в 2016 году.

Источники формирования имущества в организации представлены как собственными так и заемными средствами, которые в свою очередь представлены исключительно краткосрочными обязательствами.

Как видно из расчетов в наибольшей степени источники формирования имущества организации увеличиваются за счет роста краткосрочных обязательств, величина которых в 2014 году составляла 12693 тыс. руб., а в 2016 году составила 189560 тыс. руб., то есть имеет место рост на 176867 тыс. руб. или почти в 15 раз, из которых на 83748 тыс. руб. или более чем в 7,5 раз в 2015 году и ее на 93119 тыс. руб. или 96,555% в 2016 году.

Увеличивается за анализируемый период и величина собственного капитала с 28089 тыс. руб. в 2014 году на 30601 тыс. руб. или более чем в два раза до 58690 тыс. руб. в 2016 году.

В наибольшей степени рост собственного капитала является результатом роста нераспределенной прибыли с 28079 тыс. руб. в 2014 году на 14304 тыс. руб. или 50,924% до 42383 тыс. руб. в 2015 году с последующим ростом еще на 16297 тыс. руб. или 38,452% в 2016 году до 58680 тыс. руб. Сложившаяся ситуация заслуживает положительной оценки и указывает на высокую эффективность менеджмента организации.

Величина уставного капитала организации на протяжении всего периода исследования остается неизменной и составляет 10 тыс. руб.

В целом рост собственного капитала организации заслуживает положительной оценки, так как однозначно позволяет сделать вывод о повышении финансовой независимости. Долгосрочных обязательств для финансирования своей деятельности организация не использует, что оценивается негативно.

Практически в полном объеме собственный капитал организации формируется за счет нераспределенной прибыли, что указывает на высокую значимость данного вида собственных средств для организации. Проведем анализ динамики прибыли организации за отчетный период, результаты анализа представим в виде аналитической таблицы 23.

Как показывают расчеты, представленные в таблице, выручка организации увеличивается стабильно на протяжении всего периода исследования с 133481 тыс. руб. в 2013 году на 12845 тыс. руб. или 9,623% до 146326 тыс. руб. в 2014 году с последующим увеличением в 2015 году на 64276 тыс. руб. или 43,927% до 210602 тыс. руб., то есть в целом за 2013-215 гг. рост выручки составил 77121 тыс. руб. или 57,777%, что подтверждает сделанные ранее выводы о росте объемов деятельности.

Таблица 23

Анализ динамики прибыли ООО «ДЭН»за2014-2016 гг., тыс. руб.

Данный вывод подтверждается и ростом себестоимости с 117269 тыс. руб. в 2013 году до 191703 тыс. руб. в 2015 году, то есть на 74434 тыс. руб. или 63,473%, из которых на 10162 тыс. руб. или 8,666% в 2014 году и еще на 64272 тыс. руб. или 50,437%в 2015 году.

В результате роста выручки в больших объемах, чем рост себестоимости в организации стабильно увеличивается валовая прибыль, которая в 2015 году составила 18899 тыс. руб., что на 2687 тыс. руб. или 16,574% больше чем в 2013 году, когда она составляла 16212 тыс. руб. и на 4 тыс. руб. или 0,021% больше чем в 2014 году, когда она составляла 18895 тыс. руб. В целом стабильный рост валовой прибыли заслуживает положительной оценки, поскольку указывает на повышение эффективности основной деятельности.

Прибыль от продаж в организации равна валовой прибыли и демонстрирует аналогичную динамику, что обусловлено принадлежностью организации к субъектам малого бизнеса и формированием отчетности в сокращенной форме.

Кроме доходов и расходов по основной деятельности организация имеет прочие доходы и расходы. Так величина прочих доходов в целом за период исследования сократилась с 56 тыс. руб. до 17 тыс. руб., то есть на 39 тыс. руб. или почти 70%. При этом динамика прочих доходов была неоднозначной, так в 2014 году наблюдается их резкой снижение с 56 тыс. руб. до 1 тыс. руб., то есть на 55 тыс. руб. или более чем в 50 раз, а вот в 2015 году они увеличиваются на 16 тыс. руб. или в 17 раз.

Динамика прочих расходов носит несколько иной характер, так в 2014 году наблюдается рост на 1193 тыс. руб. с 2730 тыс. руб. до 3923 тыс. руб., то есть на 43,7%, а вот в 2015 году прочие расходы снижаются на 1854 тыс. руб. или почти в два раза, в результате чего в целом за период имеет место снижение прочих расходов на 661 тыс. руб. или чуть более чем на 24%.

Под влиянием всех перечисленных факторов прибыль до налогообложения в организации стабильно увеличивается с 13538 тыс. руб. в 2013 году до 14973 тыс. руб. в 2014 году, то есть на 1435 тыс. руб. или 10,6% с последующим увеличением в 2015 году еще на 1874 тыс. руб. или 12,516% до 16847 тыс. руб., то есть в целом за период исследования на 3309 тыс. руб. или 24,442%. Столь значительный рост прибыли до налогообложения заслуживает однозначно положительной оценки, поскольку указывает на повышение результативности деятельности организации.

Рост прибыли до налогообложения обуславливает увеличение налогов на прибыль с 515 тыс. руб. в 2013 году до 537 тыс. руб. в 2015 году, то ест на 22 тыс. руб. или 4,272%. При этом динамика налоговых обязательств была неоднозначной, так в 2014 году имелось место увеличение на 105 тыс. руб. или 20,388%, а вот в 2015 году зафиксировано снижение на 537 тыс. руб.

Положительной оценки заслуживает рост чистой прибыли с 13023 тыс. руб. в 2013 году на 3287 тыс. руб. или 25,24% до 16310 тыс. руб. в 2015 году, что также подтверждает повышение результативности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Для более наглядного представления о динамике финансовых результатов исследуемого предприятия представим ее в виде рисунке 11.

Рис. 11. Анализ динамики финансовых результатов в ООО «ДЭН» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Как видно из данных рисунка, подтверждаются все сделанные ранее выводы.

Прежде чем перейти к факторному анализу финансовых результатов необходимо провести анализ структуры финансовых результатов в исследуемом предприятии ООО «ООО «ДЭН»«, результаты которого представлены в таблице 24.

Как показывают результаты расчетов, представленные в таблице 5, на протяжении всего периода наибольшая часть выручки направляется на покрытие себестоимости, при этом доля себестоимости в выручке имеет неоднозначную динамику, так в 2014 году доля себестоимости в выручке составляла 94,16%, в 2015 году наблюдается увеличение до 98,19%, что обусловлено опережающим темпом роста себестоимости по сравнению с темпом роста выручки, с последующим снижение до 92,36% в 2016 году, то есть в целом за 2014-2016 год наблюдается снижение на 1,795%.

Таблица 24

Анализ структуры финансовых результатов в ООО «ДЭН» за 2014-2016гг., %

В результате роста доли себестоимости в выручке в 2015 году доля валовой прибыли снижается с 5,84% в 2014 году до 1,81% в 2015 году, то есть на 4,027%, а вот в 2016 году в результате снижения выручки направляемой на покрытие себестоимости на 5,821% доля валовой прибыли увеличивается на аналогичные 5,81%.

Доля прибыли от продаж в выручке в 2014 году составляла 5,84%, то есть в каждом рубле выручки содержалось порядка 5,84 копеек прибыли от продаж, в 2015 году прибыльность основной деятельности снижается и доля прибыли от продаж в выручке составляет 1,81%, а вот в 2016 году ситуация стабилизируется и с каждого рубля выручки ООО «ДЭН» в 2016 году получила порядка 7,64 копеек прибыли от продаж.

Таким образом, по результатам структурного анализа финансовых результатов можно сделать следующий вывод: в 2014 году для организации прибыльной была как основная, так и прочая деятельность, что позволило организации получить чистую прибыль, которая составила порядка 9,75% от выручки. В 2015 году прибыльной была так же и основная деятельность и прочая деятельность, при этом в результате снижения доли прибыли от продаж в выручке в организации наблюдается снижение доли чистой прибыли на 2,291% до 7,46%. В 2016 году в результате повышения прибыльности основной деятельности доля чистой прибыли так же имеет тенденцию к увеличению на 1,838% до 9,29%.

Для более наглядного представления о структуре финансовых результатов в ООО «ДЭН» представим на рисунке 12-14.

Рис. 12. Структура финансовых результатов в выручке от продаж ООО «ДЭН» за 2014 г, %

Рис. 13. Структура финансовых результатов в выручке от продаж ООО «ДЭН» за 2015 г, %

Рис. 14. Структура финансовых результатов в выручке от продаж ООО «ДЭН» за 2016 г, %

Как видно из рисунков подтверждаются сделанные ранее выводы о том, что наибольший удельный вес направляется на покрытие себестоимости реализованной продукции, наименьшую долю составляют прочие расходы организации.

Далее перейдем к факторному анализу прибыли от продаж в исследуемом предприятия ООО «ДЭН».

Анализ финансовых результатов является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение состава и структуры прибыли, проведение факторного анализа результата от реализации необходимы для оценки финансовых показателей и экономического прогнозирования. Помимо вертикального и горизонтального анализа исследование финансового результата традиционно предполагает влияние факторов на прибыль от продаж.

Важнейшими факторами, влияющими на сумму прибыли от реализации, являются: цена реализации продукции; себестоимость реализованной продукции; величина коммерческих и управленческих расходов; объем реализованной продукции; структура и ассортимент реализованной продукции.

Проведем факторный анализ прибыли на исследуемом предприятие ООО «ДЭН» за 2014-2016 гг., исходные данные для проведения которого представлены в таблице 25.

Таблица 25

Данные о динамике прибыли от реализации продукции ООО «ДЭН» за 2015-2016гг, тыс. руб.